Контрольная Налоговый аудит Вариант 1, номер: 310508

"Вариант 1

Провести налоговый аудит правильности расчетов по налогу на прибыль за первый квартал 2018 г.
Указать какие необходимо запросить документы в ходе проверки, описать процедуру налогового аудита поэтапно. Указать какие были использованы методы для проведения аудита. Составить заключения по результатам проверки, дать комментарии к выявленным неточностям или ошибкам при наличии, дать рекомендации.

Условия задания: Организация ООО «Конус» занимается производством деталей для промышленного оборудования. Предприятие на основной системе налогообложения, облагается по общей ставке налога на прибыль. Рассчитайте налог на прибыль за отчетный период (квартал) 2018 г.
1) в отчетном периоде (квартал) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 4 100 000 руб. с НДС; отгружено в отчетном периоде продукции по этой операции на сумму 5 660 000 руб. с НДС;
2) имеются основные средства первоначальной стоимостью 5 000 000 рублей (без НДС), остаточной стоимость 3 000 000 руб. (Без НДС) Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования – 6 лет.
3) Закуплены и приняты к учету материалы на сумму 350 000 рублей (с НДС). Фактически использовано материалов – на 165 0000 руб. (с НДС), счет-фактура прилагается;
4) получено взносов в уставный фонд 79 000 руб. от учредителей;
5) получен кредит сроком на 3 месяца в размере 300000 рублей. Уплачены проценты исходя из 16 % годовых. Ставка рефинансирования – 8%.
6) поступило доходов от сдачи склада в аренду 25 000 руб. (с НДС) в месяц;
7) Выплачена материальная помощь сотрудникам на сумму 70 000 руб. за квартал;
8) Оплачены услуги сторонней организации по ремонту производственного оборудования (организация – плательщик ЕНВД), которые составили 17 000 рублей (без НДС). Акт приема-передач подписан в отчетном периоде.
9) Расходы на услуги банка составили 4 000 (Без НДС)

Рассчитанные показатели из бухгалтерских документов:
№ П/П Показатели Сумма, в рублях (округление итоговой суммы по графам до целых рублей)
1 Доходы от реализации для целей налогообложения по налогу на прибыль 4795695
2 Внереализационные доходы для целей налогообложения по налогу на прибыль 63559
3 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (для целей налогообложения по налогу на прибыль) 435164
4 Внереализационные расходы (для целей налогообложения по налогу на прибыль) 4000
5 Итого: прибыль (убыток) (для целей налогообложения по налогу на прибыль) 4420090
6 Налогооблагаемая база по налогу на прибыль 4420090
7 Сумма исчисленного налога на прибыль за отчетный период, всего: 884 018
8 Сумма исчисленного налога на прибыль за отчетный период в федеральный бюджет 132 603
8 Сумма налога (НДС) подлежащая уплате в бюджет 875746
9 Сумма налога (НДС) подлежащая вычету 53390
10 Сумма НДС, подлежащий уплате, с учетом налоговых вычетов 822356

Источники

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (ред. от 26.07.2019)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.10.2020)

"