Контрольная НАЛОГОВЫЕ ЗАДАЧИ, номер: 356153

1. При проверке хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя в 2022 году возникла необходимость проверить соблюдение им уплаты налогов в период за 2019 год. Однако предприниматель заявил, документы за этот период он не сохранил.
Нарушил ли налогоплательщик возложенные на него налоговым законодательством обязанности?

2. Как классифицируют субъектов налогового правоотношения?
Подразделите всех субъектов налогового права в соответствии с их функционально-целевой ролью, организационному статусу и наличию властных полномочий.

3. Господин Поляков занимается частной практикой. 2 февраля 2020 года он учредил адвокатский кабинет и на основании договора банковского счета открыл расчетный счет в банке, на который будут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства, необходимые для его деятельности.
Обязан ли адвокат сообщать в налоговый орган о номере счёта, если частной практикой ещё не начал заниматься?

4. При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.
Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога и в каком порядке?

5. Главный бухгалтер предприятия до сдачи отчетности по авансовым платежам по налогу на прибыль попала в больницу. Налоговый орган, учитывая уважительную причину, освободил только главного бухгалтера от административной ответственности, наложив на предприятие штраф за несвоевременное представление отчетности по ст. 119 НК РФ.
Прав ли налоговый орган? В каком порядке можно обжаловать действия налоговой инспекции?

6. В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Петрова были опрошены бывшие работники (8 человек) на предмет получения ими зарплаты без надлежащего оформления выплат. Документально подтверждалась только выплата заработной платы в размере минимального размера оплаты труда. На основании свидетельских показаний налоговый орган посчитал доказанным то обстоятельство, что фактически заработная плата, выплаченная работникам, превышала ту, которая отражалась в учете и облагалась налогом на доходы физических лиц. В течение 2020 г. каждому из этих работников ежемесячно «в конверте» выплачивалась сумма 27 000 рублей.
Определить налоговые последствия данной ситуации. Исчислить штрафные санкции.

7. Шишкин в 2019 г. заключил с Герасимовым договор купли-продажи принадлежащего ему автомобиля. Договор предусматривал условие о рассрочке уплаты покупной цены сроком на 2 года, по истечении которого стороны осуществляют снятие данного транспортного средства с регистрационного учета в органах ГИБДД и регистрируют его на нового собственника – Герасимова. Поскольку согласно договору купли-продажи обязанность по уплате налогов, штрафов и пеней в течение указанного двухлетнего срока несет Герасимов, фактически пользующийся автомобилем на основании доверенности, Шишкин оставлял без исполнения уведомления, требования налоговой инспекции об уплате транспортного налога и соответствующих сумм пени. Налоговый орган в октябре 2022 г. обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени и штрафных санкций за неуплату налога за 2019, 2020 и 2021 гг. с Шишкина.
Дайте правовую оценку ситуации.

8. ПАО «Капитал» в течение 2021 г. неправомерно не удерживало в полном объеме и не перечисляло в бюджет суммы налога на доходы со своих работников. Общая сумма неперечисленного налога на доходы составила 368 тыс. рублей. Часть работников в течение года уволилась из организации.
Должно ли ПАО «Капитал» взыскать недоимку и пени с работников? Являются ли указанные нарушения основанием для привлечения организации к налоговой ответственности и в каком порядке? Определить способы защиты прав организации.

9. По итогам деятельности за 9 месяцев ООО «Факел» получило прибыль от реализации продукции в сумме 100 тыс. руб., дивиденды по государственным ценным бумагам составили 60 тыс. руб., по векселям - 40 тыс. руб.
В связи с тем, что у организации возникли расходы на командировки сотрудников и на благотворительные цели, превышающие сумму рассчитанного налога на прибыль, она не уплатила налог по итогам третьего квартала.
Налоговая инспекция привлекла руководство ООО «Факел» к налоговой ответственности за непредоставление налоговой декларации и неуплату налога.
Правомерны ли действия налогоплательщика и налоговых органов? Решите спор.

10. При проведении камеральной проверки налоговый орган потребовал предоставить первичные документы. Организация отказалась их предоставить, руководствуясь положениями статей 54 и 88 Налогового кодекса РФ. В результате налоговым органом было вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

11. В феврале 2022 года прошла выездная налоговая проверка по налогу на прибыль за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года. По результатам проверки был составлен акт и вынесено решение. В июле 2022 года налоговая инспекция решила провести комплексную проверку за 2021 год. В плане программы проверки указан и налог на прибыль. Вправе ли обжаловать решение налоговой инспекции о проведении проверки по налогу на прибыль за 2021 год?

12. Налоговые инспекторы предъявили руководителю письменное решение о проведении выездной проверки. В решении указано, что в состав проверяющей группы входят налоговые инспекторы Сокольский и Орлов. Однако на проверку вместо инспектора Сокольского пришел Ястребов, предъявивший свое служебное удостоверение. Замена налогового инспектора Сокольского была объяснена его болезнью. После проведения проверки руководитель не согласился с ее результатами и обратился в арбитражный суд. Каковы действия судебных органов?

13. В ходе налоговой проверки организации, налоговые инспекторы потребовали от банка документы, подтверждающие исполнение платежных поручений. Правомерны ли действия налоговых инспекторов?

14. При проведении камеральной налоговой проверки правильности исчисления за отчетный период налога на прибыль, проведенной налоговой инспекцией на основе представленной ООО «РИМ» налоговой декларации, инспектором ФНС были установлены факты неверного исчисления обществом НДФЛ по выплатам сотрудникам.
По результатам проверки налоговой инспекцией было принято решение о доначислении налога и пеней по НДФЛ и о привлечении ООО «РИМ» к ответственности согласно ст.122 НК РФ.
ООО «РИМ» обратилось в суд с жалобой на действия налоговой инспекции.
Вправе ли общество не исполнять до соответствующего решения суда не исполнять требований налоговой инспекции? Дайте оценку законности действий налоговых органов. Решите спор.

15. При проведении рекламной акции в 2022 году гражданин Б. выиграл в магазине «М-Видео» холодильник стоимостью 18 тыс. руб. При обращении гр. Б. в дирекцию магазина за выдачей ему холодильника, от него потребовали уплаты НДФЛ по ставке 35%. Возмущенный такой несправедливостью гр. Б. обвинил торговую организацию «М-Видео» в неправомерном взыскании налога и подал иск в суд.
В каком порядке и размере взимаются и уплачиваются налоги на выигрыши? Правомерны ли действия дирекции магазина и гр. Б.? Какое решение примет суд в данной ситуации? Решите спор.

16. Иванов и его несовершеннолетняя сестра, имея в собственности квартиру в г. Белгороде кадастровой стоимостью 8 млн рублей, обменяли ее не две квартиры с доплатой в размере 1,5 млн рублей.
Определите налоговые последствия данной сделки.

17. Шишкина, работая специалистом по охране труда в организации «Рога и копыта», заключила договор на обучение за счет средств работодателя по программе «Охрана труда» (стоимость обучения составила 330 000 рублей). Условия договора предусматривали обязанность Шишкиной отработать по окончании обучения в организации «Рога и копыта» 3 года. Пройдя обучение, Шишкина через год уволилась. Организация в соответствии с договором удержала стоимость обучения.
Определите налоговые последствия.

18. Гражданин Победкин в лотерее «Бинго» выиграл автомобиль. В этом же году им были произведены расходы на лечение сына за рубежом на деньги, вырученные от продажи выигранного автомобиля в сумме 1 300 000 рублей.
Определите налоговые последствия данной ситуации.

19. ООО «Гамма» заключила договор об оказании правовых услуг с ценой договора 2,5 млн рублей. По этому договору ему были оказаны консультационные и информационные услуги по вопросам налогового и трудового законодательства. Понесенные по договору расходы организация учла при налогообложении прибыли. Налоговый орган, изучив документы, представленные в подтверждение понесенных расходов, пришел к выводу, что данные документы составлены с использованием официально опубликованных нормативных актов, тематической литературы. По его мнению, у организации не было необходимости прибегать к услугам сторонней организации, поскольку она имела юридический отдел (4 сотрудника) и могла самостоятельно воспользоваться справочной правовой системой «Консультант Плюс», которая была в организации официально установлена и постоянно обновлялась. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, пени и налог на добавленную стоимость и пени.
Дать правовую оценку сложившейся ситуации, сформулировать доводы, аргументы спорящих сторон. Определить порядок разрешения налогового спора.