Диплом Налоговые споры и механизм их разрешения в досудебном порядке, номер: 2086

СОДЕРЖАНИЕ

Ведение …………………………………………………………………..…3
Глава 1. Досудебный порядок разрешения споров в налоговом праве России и зарубежных стран …………………………………………………..….8
1.1. Общая характеристика законодательства о досудебном разрешении споров в налоговом праве зарубежных стран (Канада, Австрия, Германия, Индонезия) ……………………………………………………………………......8
1.1.1. Законодательное регулирование института налогового компромисса в украинском налоговом праве …………………………………15
1.2. Понятие налоговых споров и развитие законодательства о досудебном разрешении споров в налоговом праве России …...………….…20
1.3. Институт досудебного урегулирования налоговых споров: понятие и нормативно-правовое регулирование ………………………………………..27
Глава 2. Виды досудебного урегулирования налоговых споров по действующему законодательству Российской Федерации …………………..37
2.1. Досудебное урегулирование споров, возникающих по инициативе налогоплательщиков …………………………………………………………....37
2.1.1. Прокуратура как досудебная инстанция в налоговых спорах… .51
2.2. Досудебное урегулирование споров, возникающих по инициативе налоговых органов ……………………………………………………………. ..64
Заключение ……………………………………………………………….70
Список литературы …………………………………………………...… 73
Нормативно-правовой материал ………………………………………...77
Судебная практика ……………………………………………………….79


Список литературы

1. Асеева Ю.П. Споры, связанные с применением норм о налоговых льготах и гарантиях // Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа 2005 № 2 (март-апрель)
2. Ардашев В. Л. Разрушительные последствия Определения Конституционного Суда РФ № 169-О // Налоговые споры: Теория и практика 2004 № 7. С. 45-48.
3. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие. М., 2002
4. Борушкова Е. Досудебная процедура урегулирования споров с налогоплательщиками // Финансовая газета 2005 № 9
5. Васильев С.В., Фадеев Д.Е. Налоговые споры: от правосудия к фискальным интересам // Налоговые споры: теория и практика 2004 № 11
6. Воробьева В.Н. Порядок рассмотрения споров налогоплательщиков с налоговыми органами // Налоговый вестник 2001 № 5
7. Воробьева В. Рассмотрение налоговых споров по РФ за 1999 год // Финансовая газета 2000 № 25
8. Воронов А.Ф. Претензионный или иной досудебный порядок урегулирования спора в арбитражном процессе // Право в Вооруженных Силах 2003 № 11
9. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. М. «Экзамен», 2005
10. Жильцов А.С. Проблема эффективности досудебного порядка разрешения налоговых споров // Финансовое право № 9
11. Журавлева О.О. Правовое регулирование федеральных налогов в Австрии // Финансовое право 2002 № 3. С.56-57.
12. Захарьин В.Р. Комментарий к Федеральному закону от 04.11.2005 N 137-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров, 2006, N 1
13. Зарипов В.М. Досудебное и внесудебное разрешение налоговых споров // Налоговед 2006 № 1
14. Земцова В.И. Презумпция и преюдиции как юридические правила доказывания в налоговых спорах // Право и экономика 2004 № 9
15. Земцова В.И. Раскрытие доказательств как процедура досудебного урегулирования налоговых споров // Право и экономика 2005 № 2
16. Калинина И.В. Информация о некоторых методах разрешения налоговых споров в Германии // Материалы заседания Налогового клуба "Досудебное и внесудебное разрешение налоговых споров". - Москва, 2005, 6 октября.
17. Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. Налоговые споры: порядок урегулирования во внесудебном порядке, арбитражная практика. М., «Налоговый вестник», 2003
18. Колосова Л.В. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров // Налоговый вестник 2003 № 5
19. Крохина Ю.А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедура преодоления // Журнал российского права, 2003, N 9
20. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т.1. Генезис налогового регулирования. Ч.1. Харьков, 2002. 238 с.
21. Кучер С.П. О правовом значении досудебного урегулирования споров в налоговом законодательстве // Налоговые споры 2004 № 2. С.108-115.
22. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. М., АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. 374 с.
23. Кучеров И.И. Нормы конституций зарубежных стран, регулирующие налоговые отношения // Журнал российского права 2003 № 4. С.68-75.
24. Кучеров И.И. Налоговое судопроизводство в Росси и за рубежом // Бухгалтерский учет 2000 № 4
25. Лермонтов Ю.М. Обжалование актов налоговых органов, действий, бездействия их должностных лиц // Право и экономика2005 № 4
26. Жалоба на решение о привлечении к налоговой ответственности
27. Лазарев В.Г. Некоторые вопросы претензионного рассмотрения споров // Правоведение 2004 № 4. С.107-122.
28. Лукьянова И.Л. Обзор практики разрешения налоговых споров организаций нефтегазодобывающего комплекса с налоговыми органами в связи с отказом возмещения НДС по экспортным операциям // Налоги и налогообложение 2004 № 10
29. Муквич Н. Что такое налоговый компромисс // Юридическая практика, N 50(364)
30. Мурзина Е. Предложение об уплате штрафа как способ досудебного урегулирования налогового спора // Российская юстиция 2002 № 5
31. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства. М., «Юридический Дом «Юстицинформ», 2004
32. Нагорная Э. Налоговые споры // Право и экономика 2004 № 12
33. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева. М., Финансы и статистика, 2006. 416 с.
34. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С.Г. Пепеляев, М., 2003
35. Овсянников С.В. Налоговые споры в арбитражном суде // Правоведение 1996 № 3 (241). С.144-149.
36. Орлова Н. Практика рассмотрения споров по результатам выездных налоговых проверок // Финансовая газета 2001 № 50
37. Острикова Л.К. К вопросу о налоговых спорах с участием «проблемных» банков // Юрист 2004 № 6
38. Пальцева И.В., Асеева Ю.П. Споры, связанные с применением норм о налоговых льготах и гарантиях // Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа 2005 № 2 (март-апрель)
39. Пашков К.Ю. Досудебное рассмотрение налоговых споров // Налоговые споры: теория и практика 2004 № 11
40. Разгулин С.В. Комментарий к Федеральному закону от 04.11.2005 N 137-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров, 2006, N 1
41. Свистунова Н.А. Комментарий к Федеральному закону от 04.11.2005 N 137-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров // Нормативные акты для бухгалтера, 2005, N 23
42. Семина В.А. Проблемы законодательного регулирования и практики рассмотрения административно-правовых споров: Автореферат дисс. к. ю. н. - Харьков, 2005
43. Сергеев В.И. О соотношении норм гражданского права и административного регулирования при разрешении налоговых споров с участием банков // Право и экономика 2003 № 12
44. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. СПб., Питер, 2005. 752 с.
45. Сомов Л. Досудебный порядок урегулирования споров // Финансовая газета 2004 № 9
46. Турбанов С.А. Об отдельных подходах, вырабатываемых при рассмотрении налоговых споров // Налоговые известия Московского региона 2000 № 10
47. Ушаков Р.К., Пашков К.Ю. Досудебное рассмотрение налоговых споров: нормативно-правовое регулирование на уровне ведомственных актов // Налоги и налогообложение 2005 № 5
48. Фролов С.П. Налоговые споры: некоторые практические рекомендации // Бухгалтерский учет 2001 № 10
49. Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практическое пособие по судебной защите. М. «Волтерс Клувер», 2004
50. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / под ред. Д.Г. Черника. М., Финансы, ЮНИТИ, 1998. 422 с.
51. Шепенко Р.А. Урегулирование налоговых споров в Индонезии // Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации: Новое в налоговом регулировании / под ред. С.Г. Пепеляева. Вып. 1(15). М., 2001. С.122-139.
52. Щекин Д.М. Примирительные процедуры урегулирования налоговых споров в законодательстве России и Украины // Налоговед 2006 №1
53. Яковлев В.Ф. Появятся новые процедуры разрешения налоговых споров // Консультант, 2005, сент., N 17.
54. Ясин Е. Приживется ли демократия в России. - М.: Новое издательство, 2005

Нормативно-правовые акты

1. Конституция РФ от 12.12.1993г. // Российская газета N 237, 25.12.1993.
2. Налоговый кодекс РФ (ч.1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
3. Налоговый кодекс РФ (ч.2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340
4. Гражданский кодекс РФ (ч.1) от 30.11.1994г. 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
5. Гражданский кодекс РФ (ч.2) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410
6. Гражданский кодекс РФ (ч.3) от 26.11.2001 № 146-ФЗ // Российская газета, N 233, 28.11.2001
7. Арбитражный процессуальный кодекс РФ // Парламентская газета, N 140-141, 27.07.2002
8. Кодекс РФ об административных правонарушениях // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
9. Федеральный закон от 04.11.2005 г. N 137-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров» // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 ноября 2005 г. N 45 ст. 4585
10. Закон РФ от 17 января 1992 г. N 2202-1 «О прокуратуре РФ» // Собрание законодательства РФ, 20.11.1995, N 47, ст. 4472
11. Приказ МНС РФ от 17.08.2001 г. N БГ-3-14/290 «Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке» // Нормативные акты для бухгалтера от 21 сентября 2001 г., N 18
12. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 17.08.2001г. № БГ-3-14/290 «Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету, N 10, 2001
13. Письмо Госналогслужбы РФ от 04.06.1997 № ВК-6-1-11/423 «О положении об управлении рассмотрения налоговых споров и претензионно-исковой работы Госналогслужбы РФ» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету 1997 № 8
14. Письмо МНС России от 5 апреля 2001 года N ВП-6-18/274@ «О порядке рассмотрения жалоб налогоплательщиков» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету, N 6, 2001

Судебная практика

1. Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 № 169-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «ПРОМ ЛАЙН» на нарушение конституционных прав и свобод положение п.2 ст. 171 Налогового кодекса РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ, N 6, 2004
2. Постановление Конституционного Суда РФ N 24-П от 12.10.98 «По делу о проверке конституционности п.3 ст. 11 Закона РФ от 27.12.1991 года «Об основах налоговой системы в РФ» //Собрание законодательства РФ, N 42, 19.10.1998, ст. 5211
3. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 28.02.2001 года № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ» // Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005
4. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20 февраля 2006 года № 105 «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Федерального закона от 04.11.2005г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров» // Документ опубликован не был
5. Постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.1997 N 5844/97 // Документ опубликован не был
6. Постановление Президиума ВАС РФ от 30.06.1998 N 2948/98 // Документ опубликован не был
7. Постановление Президиума ВАС РФ от 12.03.1996 N 7369/95 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ, 1996, N 6
8. Постановление Президиума ВАС РФ от 20.08.1996 N 951/96 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ, 1996, N 11
9. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.06.1999 № 42 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога» // Вестник ВАС РФ 1999 № 8
10. Постановление Федерального Арбитражного суда Московского округа от 25.10.2001 по делу N КА-А40/6037-01
11. Постановление Федерального Арбитражного суда Московского округа от 12.11.2001 г. по делу N КА-А40/6448-01
12. Постановление Федерального Арбитражного суда Северо-Западного округа в Постановлении от 28 апреля 2003 г. по делу N А56-35556/02
13. Постановление Федерального Арбитражного суда Поволжского округа от 08.12.2003 по делу N А65-5896/03-СА2-11
14. Постановление Федерального Арбитражного суда Центрального округа от 18.07.2002 по делу N А48-2754/01-2
15. Постановление апелляционной инстанции Арбитражного Суда Омской области от 08.06.2001г. № 282/А