Контрольная Налоговые системы зарубежных стран, номер: 171644

"I. Выбрать единственный верный вариант ответа
1. Налог отличается от страхового взноса…
а) обязательностью уплаты;
б) денежной формой;
в) безвозмездностью;
г) целевым назначением.
2. Если налог установлен федеральным законодательством, введен в действие и регулируется нормативными актами органов местного самоуправления, а поступает в бюджеты субъектов федерации и органов местного самоуправления, то такой налог является…
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) совместным
4. В какой из нижеперечисленных стран налоговая нагрузка выше, чем в других?
а) Канада;
б) Россия;
в) Китай;
г) Швеция.
5. В развитых странах подоходные налоги, как правило, взимаются…
а) по прогрессивной шкале;
б) пропорционально;
в) по регрессивной шкале;
г) нет верного ответа.
6. Известно, что в России ставка налога на прибыль составляет 20%, а во Франции – 33,3%. Это означает, что…
а) налоговая нагрузка на прибыль в России меньше, чем во Франции;
б) налоговая нагрузка на прибыль в России больше, чем во Франции;
в) налоговая нагрузка на прибыль в России меньше или такая же, что и во Франции;
г) недостаточно данных для ответа на вопрос.
9. Если при продаже квартиры налогоплательщик обязан уплатить налог с полученной стоимости, то такой налог является…
а) имущественным;
б) подоходным;
в) налогом на товары и услуги;
г) акцизом
10. К функциям налоговой системы НЕ относится…
а) фискальная;
б) регулирующая;
в) контролирующая;
г) нет верного ответа.
11. Налоговая нагрузка в России (включая страховые взносы) ближе всего к аналогичному показателю в…
а) Канаде;
б) Люксембурге;
в) Китае;
г) США
12. В России подоходный налог взимается…
а) по прогрессивной шкале;
б) пропорционально;
в) по регрессивной шкале;
г) как единый налог, независящий от доходов.
13. Налогоплательщик за налоговый период получил следующие доходы: заработную плату в размере 100 000 у.е., а также подарок на сумму 25 000 у.е. Заработная плата облагается по ставке 20%, а дарение – по ставке 35%, если стоимость подарка превышает 5 000 у.е. Рассчитайте эффективную среднюю ставку подоходного налога.
а) 17,50%;
б) 23,00%;
в) 20,00%;
г) 21,60%
14. Обязательность уплаты это характеристика…
а) только налога;
б) только взноса;
в) только пошлины;
г) нет верного ответа.
15. Если налог установлен, введен в действие и регулируется федеральным законодательством, а поступает в бюджеты субъектов федерации и органов местного самоуправления, то такой налог является…
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) совместным.
16. Допустимый вычет из налоговой базы называется…
а) налоговый вычет;
б) налоговый кредит;
в) налоговое изъятие;
г) налоговое освобождение.
17. Операции по реализации, облагаемые налогом на добавленную стоимость, являются…
а) налогоплательщиком;
б) налоговой базой;
в) объектом налогообложения;
г) субъектом налогообложения.
18. Налогоплательщик, получивший в Великобритании доходы от прироста капитала, обязан их задекларировать и уплатить налог. К какой системе обложения будет относиться данный способ исчисления и уплаты налога?
а) система самооценки (самообложения);
б) система официальной оценки (определяется налоговыми органами)
в) система удержания налога у источника;
г) система акцизной уплаты.
19. Налог на потребление в Японии по сути является:
а) налогом с продаж;
б) налогом с оборота;
в) НДС;
г) акцизом.
20. По какой системе облагаются дивиденды в США?
а) классическая;
б) модифицированная классическая;
в) система полного вменения (зачета);
г) система частичного вменения (зачета).
21. Система подоходного налогообложения в США строится по принципу:
а) разграничения налоговых баз;
б) разделения налоговых доходов;
в) параллельного (совместного) использования налоговых баз;
г) верно а) и б).
22. Как определяется домициль в Великобритании?
а) по происхождению (домициль отца);
б) по закону (если лицо намерено постоянно проживать в стране);
в) верно а) и б);
г) нет верного ответа.
23. Ставка налога на основную прибыль в Японии составляет:
а) 25%;
б) 22 и 30%;
в) 25 и 30%;
г) 30%.
д) 35%
24. Какая цена используется при применении метода «цены последующей реализации» в системе контроля трансфертного ценообразования?
а) цена дальнейшей перепродажи данного товара независимому покупателю;
б) цена, рассчитанная как сумма прямых и косвенных издержек на производство товара и некоторой маржи, обычной для данного вида деятельности;
в) цена аналогичных товаров по сопоставимым сделкам между независимыми лицами;
г) цена, определяемая экспертами соответствующего рынка.
25. Недостаточная капитализация (с точки зрения налогообложения) означает, что
а) проценты по заемным средствам нельзя принимать к расходам для целей налогообложения прибыли;
б) проценты по контролируемой задолженности нельзя принимать к расходам для целей налогообложения прибыли;
в) получаемые такой организацией дивиденды не подлежат налогообложению;
г) получаемые такой организацией дивиденды нельзя принимать к расходам для целей налогообложения прибыли.
26. К какому разделу классификации налогов (Руководство по статистике гос. финансов МВФ) относятся гербовые сборы в налоговой системе Великобритании?
а) налоги на доходы, прибыль и прирост стоимости капитала
б) налоги на товары и услуги
в) налоги на собственность
г) налоги на международные операции
27. В какой из стран налоговая нагрузка ниже, чем в остальных?
а) ФРГ
б) Россия
в) Япония
г) Канада
28. Какая форма взаимодействия федерации и региональных органов власти используется при обложении подоходными налогами в Канаде?
а) разграничение налоговых баз
б) параллельное (совместное) использование налоговых баз
в) разделение доходов
г) верно а) и в)
29. Социальные налоги в США уплачиваются:
а) работодателем
б) работником
в) индивидуальным предпринимателем
г) всеми перечисленными лицами
30. Что такое (по сути) гармонизированный налог с продаж в Канаде?
а) НДС;
б) налог с продаж;
в) налог с оборота;
г) акциз.
31. Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом ФРГ, обязан уплатить налог с доходов:
а) в виде дивидендов, полученных в стране своего резидентства;
б) в виде процентов, начисленных на счет в швейцарском банке;
в) полученных от продажи имущества в ФРГ;
г) со всех вышеперечисленных доходов.
32. Какой из перечисленных налогов ФРГ НЕ относится к совместным?
а) НДС;
б) налог на прибыль корпораций;
в) акциз на табак;
г) подоходный налог.
33. На какие группы делятся товары и услуги в целях обложения гармонизированным налогом с продаж (HST) в Канаде?
а) 13/14/15%; 6%; 0%;
б) 6%; 0%; товары и услуги, не подлежащие налогообложению;
в) 13/14/15%; 0%; товары и услуги, не подлежащие налогообложению;
г) 13/14/15%;
34. Альтернативный минимальный налог в налоговой системе США – это:
а) налог для субъектов малого бизнеса;
б) единый налог;
в) налог на товары и услуги;
г) налог на доходы, прибыль, прирост капитала
35. Какой доход резидента Японии (при отсутствии домициля) НЕ будут подлежать налогообложению в Японии?
а) авторский гонорар, полученный в японском представительстве американского журнала;
б) проценты, начисленные по текущему банковскому депозиту в японском банке;
в) прибыль от продажи акций, полученная в другой стране;
г) заработная плата, полученная в японской компании.
36. Взносы и отчисления на социальные нужды отличаются от налогов с фонда оплаты труда тем, что:
а) поступают в гос. бюджет, а оттуда направляются в фонды социального страхования
б) не являются обязательными платежами
в) могут уплачиваться в неденежной форме;
г) поступают непосредственно в фонды социального страхования
37. Какая система налогообложения дивидендов применяется в Великобритании?
а) дивиденды облагаются по тем же ставкам, что и основные доходы;
б) дивиденды облагаются по пониженным ставкам;
в) дивиденды облагаются по пониженным ставкам, а также предоставляется налоговый кредит для резидентов;
г) уплаченный компанией налог на прибыль «вменяется» плательщику дивидендов.
38. В чем с точки зрения налогообложения заключаются преимущества компании при использовании заемных средств (при прочих равных условиях)?
а) проценты по заемным средствам легко учитывать в налоговом учете;
б) проценты по заемным средствам уменьшают налогооблагаемую прибыль;
в) проценты облагаются по пониженным ставкам;
г) в использовании заемных средств нет преимуществ.
39. Режим «плоской ставки» НДС в Великобритании предполагает, что
а) все товары и услуги облагаются единой ставкой НДС;
б) субъекты малого бизнеса уплачивают НДС по единой пониженной ставке;
в) субъекты малого бизнеса со всех облагаемых операций уплачивают НДС по одной ставке, размер которой определяется в зависимости от вида деятельности налогоплательщика;
г) уплата НДС заменяется уплатой единого налога с доходов.

40. Какая цена используется при применении метода «сопоставимой неконтролируемой цены» в системе контроля трансфертного ценообразования?
а) цена дальнейшей перепродажи данного товара независимому покупателю;
б) цена, рассчитанная как сумма прямых и косвенных издержек на производство товара и некоторой маржи, обычной для данного вида деятельности;
в) цена аналогичных товаров по сопоставимым сделкам между независимыми лицами;
г) цена, определяемая экспертами соответствующего рынка.
41. К налогам на фонд заработной платы и рабочую силу в США относятся:
а) индивидуальный подоходный налог;
б) налог по программе Медикэр;
в) налог на прибыль;
г) налог на наследование и дарение.
42. В каких пределах может устанавливаться стандартная ставка НДС согласно Шестой Директиве ЕС?
а) 15 – 25%
б) 10 – 18%
в) 10 – 25%
г) 7 - 25%
43. Подоходный налог в США строится с использованием…
а) пропорциональной шкалы налогообложения;
б) регрессивной шкалы налогообложения;
в) прогрессивной шкалы налогообложения;
г) вмененного налога.
44. Юридические соглашения о сборе налогов в Канаде…
а) устанавливают права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков
б) устанавливают договоренность между федеральной властью и провинцией о сборе федеральных налогов
в) устанавливают договоренность между федеральной властью и провинцией о сборе региональных налогов
г) устанавливают договоренность между федеральной властью и провинцией о разделении расходных обязательств
45. Использование принципа «разделения доходов» в отношении налога на прибыль корпораций в ФРГ означает
а) закрепление базы за одним уровнем власти;
б) разделение налоговых доходов между федерацией, регионами и местными органами;
в) разделение налоговых ставок;
г) предоставление налоговых полномочий по обложению прибыли региональным и местным властям.
46. Под налоговым кредитом по индивидуальному подоходному налогу в зарубежных налоговых системах, как правило, понимают льготу, которая…
а) уменьшает налогооблагаемую базу;
б) предоставляется налогоплательщику на условиях возвратности и платности;
в) уменьшает сумму рассчитанного налога;
г) уменьшает налогооблагаемые доходы.
47. В какой стране из нижеперечисленных основным источником доходов ФЕДЕРАЛЬНОГО бюджета являются косвенные налоги?
а) США;
б) Канада;
в) Великобритания;
г) Россия.
48. На какие группы делятся товары и услуги в целях обложения налогом на товары и услуги (GST) в Канаде?
а) 14%; 6%; 0%
б) 5%; 0%; товары и услуги, не подлежащие налогообложению
в) 14%; 0%; товары и услуги, не подлежащие налогообложению
г) 13%; 0%; товары и услуги, не подлежащие налогообложению
49. Статус контролируемой Канадой (канадцами) частной корпорации (CCPC) в целях обложения налогом на прибыль предусматривает:
а) освобождение от уплаты налога сроком на 5 лет;
б) применение пониженных ставок налога;
в) применение специального режима налогообложения;
г) нет верного ответа.
50. Какова номинальная ставка налога на прибыль корпораций в ФРГ?
а) 25%;
б) 20%;
в) 19%;
г) 36%.
51. Какой критерий ПЕРВЫМ будет применяться к физическому лицу, если он является резидентом обеих стран, заключивших между собой соглашение на базе Модельной конвенции ОЭСР о налогах на доходы и капитал?
а) центр жизненных интересов;
б) гражданство;
в) место обычного проживания;
г) по договоренности сторон.

52. Какая схема налогообложения дивидендов используется в ФРГ?
а) Дивиденды облагаются по той же ставке, что и доходы (классическая система)
б) Дивиденды облагаются по меньшей ставке, чем доходы (модифицированная система)
в) Уплаченный компанией налог на прибыль полностью засчитывается (вменяется) акционеру при расчете налоговых обязательств (система полной интеграции (вменения)
г) Часть дивидендов не учитывается при обложении доходов
53. Совместные налоги в ФРГ реализуют модель налогового федерализма в форме:
а) разграничение налоговых баз
б) параллельное (совместное) использование налоговых баз
в) разделение доходов
г) нет верного ответа.
54. На что влияет (прежде всего) налог на доходы физических лиц с точки зрения налоговой конкуренции?
а) на эффективность использования капитала
б) на цену товара
в) на перемещение труда
г) на эффективность использования информации
55. В каких странах налоговая нагрузка больше, чем в России?
а) Швеция
б) Япония
в) Великобритания
г) США
56. При межстрановом сравнении налоговой нагрузки по отдельным налогам корректнее использовать…
а) номинальные ставки налогов;
б) эффективные средние ставки налогов;
в) предельные ставки налогов;
г) объемы поступления налогов, выраженные в национальной валюте.
57. Если налог установлен федеральным законодательством, вводится в действие и регулируется законом субъекта федерации, а поступает в бюджеты органов местного самоуправления, то такой налог является…
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) совместным.
58. Взнос отличается от налога…
а) обязательностью уплаты;
б) денежной формой;
в) безвозмездностью;
г) целевым назначением.
59. Исторически самой «молодой» формой потоварного налогообложения является…
а) налог на добавленную стоимость;
б) налог с продаж;
в) налог с оборота;
г) акциз;
д) пошлина.
60. Если при приобретении квартиры налогоплательщик обязан регулярно уплачивать налог с ее стоимости, то такой налог является…
а) имущественным;
б) подоходным;
в) налогом на товары и услуги;
г) акцизом;
д) налогом на операции.

II. Укажите ВСЕ верные варианты ответа
61. В каких случаях речь идет о налогоплательщике (плательщике сборов)?
а) потребитель покупает подакцизный товар для личного использования;
б) фирма перечисляет налог с заработной платы сотрудника;
в) фирма перечисляет обязательный взнос на пенсионное страхование с заработной платы сотрудника;
г) производитель уплачивает акциз;
д) автолюбитель оплачивает штраф в ГИБДД.
62. Что включается в принцип эффективности налогообложения?
а) принятие законов, устанавливающих налоги и сборы, а также ответственность за их неуплату;
б) распределение равного бремени на всех налогоплательщиков;
в) установление единых ставок налога для всех налогоплательщиков;
г) налог не должен влиять на принятие решений индивидами и фирмами;
д) затраты на сбор налогов должны быть меньше, чем поступления от этих налогов.

63. Выберите все косвенные налоги:
а) водный налог;
б) транспортный налог;
в) акциз;
г) налог на добавленную стоимость;
д) таможенная пошлина.
64. Выберите все прямые налоги:
а) налог на имущество физических лиц;
б) земельный налог;
в) таможенная пошлина;
г) налог на добавленную стоимость;
д) социальный взнос.
65. Какие из нижеперечисленных элементов налогообложения являются обязательными?
а) налоговые вычеты;
б) налогоплательщики;
в) налоговая база;
г) налоговый период;
д) носитель налога.
66. К налоговым санкциям относятся…
а) штрафы;
б) пени;
в) неустойки;
г) административный арест;
д) общественные работы.
67. Что НЕ относится к принципам налогообложения?
а) справедливость;
б) честность;
в) нравственность;
г) законность;
д) нейтральность.
68. Какие надбавки при уплате подоходного налога (налога на прибыль) приходится уплачивать налогоплательщику в ФРГ?
а) церковный налог
б) надбавка солидарности
в) акциз
г) НДС
д) налог на прибыль
69. Какие виды налогов на товары и услуги взимаются в США на федеральном уровне:
а) акцизы;
б) НДС;
в) налог с продаж;
г) налог с оборота;
д) налоги на использование.
70. При обложении подоходным налогом в ФРГ от класса налогоплательщика зависят:
а) налоговые ставки;
б) форма налоговой декларации;
в) налоговые вычеты;
г) вид налога;
д) сроки уплаты налога.
71. При обложении подоходным налогом в США от статуса налогоплательщика зависят:
а) налоговые ставки;
б) форма налоговой декларации;
в) налоговые вычеты;
г) вид налога;
д) сроки уплаты налога.
72. Чем определяется размер стандартных вычетов по федеральному подоходному налогу в США?
а) статусом налогоплательщика в целях налогообложения
б) возрастом налогоплательщика
в) состоянием здоровья налогоплательщика
г) состоянием здоровья супруга (супруги) налогоплательщика
д) местом жительства налогоплательщика
73. Что включается в принцип справедливости налогообложения?
а) принятие законов, устанавливающих налоги и сборы, а также ответственность за их неуплату;
б) распределение равного бремени на всех налогоплательщиков;
в) установление единых ставок налога для всех налогоплательщиков;
г) налог не должен влиять на принятие решений индивидами и фирмами;
д) затраты на сбор налогов должны быть меньше, чем поступления от этих налогов.
74. Выберите все косвенные налоги:
а) налог на доходы физических лиц;
б) акциз;
в) таможенная пошлина;
г) налог на добавленную стоимость;
д) социальный взнос.
75. Что из нижеперчисленного является примером объекта налогообложения?
а) денежное выражение доходов физического лица;
б) доходы, полученные физическим лицом;
в) реализация подакцизных товаров;
г) объем реализованных подакцизных товаров;
д) игровой автомат.
76. Какие налоги в Великобритании являются местными?
а) налог на добавленную стоимость;
б) транспортный налог;
в) налог на деловую собственность;
г) налог на недвижимость;
д) гербовый сбор.
77. Выберите все прямые налоги:
а) налог на имущество организаций;
б) транспортный налог;
в) налог на игорный бизнес;
г) налог на добавленную стоимость;
д) таможенная пошлина.
78. Какие из нижеперечисленных элементов налогообложения НЕ являются обязательными?
а) налоговый кредит;
б) налоговая ставка;
в) налоговая база;
г) налоговый период;
д) предмет налога.
79. Какие налоги в Великобритании относятся к государственным налогам?
а) налог на добавленную стоимость;
б) транспортный налог;
в) налог на деловую собственность;
г) налог на недвижимость;
д) гербовый сбор.
80. Что относится к принципам налогообложения?
а) законность;
б) логичность;
в) нейтральность;
г) эффективность;
д) нравственность.
81. Если товар или услуга облагаются нулевой ставкой НДС, то налогоплательщик имеет право:
а) включить в расходы стоимость приобретенных сырья, материалов, полуфабрикатов и т.д. с учетом НДС;
б) не предоставлять декларацию по НДС;
в) требовать возврата из бюджета сумм НДС, уплаченных при приобретении ценностей;
г) требовать возврата из бюджета сумм НДС, уплаченных при приобретении ценностей, использованных при производстве данного товара или услуги;
д) получить льготы по НДС.
82. Как отдельные юрисдикции (государства) решают проблему двойного налогообложения доходов своих резидентов?
а) освобождают от налоговых обязанностей в отношении уплаты собственных налогов;
б) предоставляют вычеты на суммы уплаченных за рубежом налогов;
в) предъявляют требования о возврате уплаченных за рубежом налогов;
г) инициируют заключение договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами;
д) инициируют заключение межстрановых соглашений об избежании двойного налогообложения .
83. Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом США, обязан уплатить налог с доходов:
а) полученных в виде заработной платы от американской компании;
б) в виде дивидендов, полученных в стране своего резидентства;
в) в виде процентов, начисленных на счет в швейцарском банке;
г) полученных от продажи имущества в США;
д) не обязан уплачивать налоги, так как не является налоговым резидентом.
84. Какие налоги на федеральном уровне обязаны уплачивать участники партнерства по налоговому законодательству США?
а) налог на прибыль;
б) подоходный налог;
в) налог с продаж;
г) акцизы;
д) социальные налоги.
85. К основным тенденциям развития налогового администрирования в развитых странах можно отнести:
а) снижение налоговой и административной нагрузки на налогоплательщиков
б) широкое внедрение информационных технологий в систему налогового администрирования
в) внедрение прогрессивных корпоративных методов стратегического управления и планирования
г) привлечение частного сектора к выполнению отдельных функций налоговых органов
д) ориентация на принцип специализации при выделении организационных подразделений налоговых органов
86. Назовите основные факторы, влияющие на организацию налогового администрирования (в целом):
а) административно-государственное устройство страны
б) форма государственного правления
в) система права
г) уровень экономического развития
д) режим валютного курса
87. Какие неналоговые функции выполняют федеральные налоговые органы в США?
а) сбор студенческих займов
б) взыскание алиментов
в) оценка имущества
г) выплата социальных пособий
д) регистрация населения
88. В каких странах налоговые органы организованы по типу системы служб или агентств в составе Министерства финансов?
а) Канада
б) ФРГ
в) Франция
г) Греция
д) Россия
89. В чем заключаются преимущества организации работы налоговой службы по принципу выделения сегментов налогоплательщиков?
а) возможность узкой специализации на отдельных налогах и сборах
б) устранение дублирования функций налогового администрирования
в) возможность учета специфики налогообложения различных групп налогоплательщиков
г) повышение эффективности налогового контроля
д) разработка и внедрение стандартизированных процедур, применимых ко всем налогоплательщикам

III. Вписать ответ
90. Минимальная ставка федерального подоходного налога в США составляет
91. Налогом на добавленную стоимость в Канаде является
92. Пониженная ставка налога на добавленную стоимость в ФРГ составляет
93. Ставка налога на обычную прибыль в Японии для компаний с капиталом более 100 млн. йен составляет
94. К какому разделу классификации МВФ (Руководство по статистике гос. финансов) относятся гербовые сборы в налоговой системе Великобритании?
95. В целях финансирования здравоохранения в США на федеральном уровне взимается налог по программе
96. Максимальная стандартная ставка НДС согласно Шестой Директиве Европейского союза составляет
97. Максимальная ставка подоходного налога в Великобритании составляет
98. Экономические субъекты, осуществляющие операции с внеоборотными активами или реализующие объекты недвижимости на территории Китая, обязаны уплачивать
99. Налог, взимаемый при добыче природных ресурсов на федеральных землях в Канаде, называется 100. Минимальная стандартная ставка НДС согласно Шестой Директиве Европейского союза составляет


"