Диплом Налоговое регулирование развития малого бизнес, номер: 264709

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Теоретические основы НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
1.1. Налоговое регулирование развития малого бизнеса: теоретический аспект
1.2. Становление и динамика развития малого бизнеса в России
1.3. Характеристика налогового регулирования малого бизнеса
ГЛАВА 2. налоговое регулирование как приоритетное направление государственной поддержки развития малого бизнеса
2.1. Анализ налоговых режимов в отношении малого бизнеса
2.2. Механизм налогового стимулирования развития малого бизнеса
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
3.1. Мероприятия по совершенствованию налогового регулирования развития малого бизнеса
3.2. Перспективы развития малого бизнеса
Заключение
Список использованной литературы и источников...
Приложения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проблема развития малого бизнеса в контексте налогового регулирования неоднократно поднималась в экономической теории. Многие ученые занимались изучением развития малого бизнеса, касались вопросов государственного и налогового регулирования развития малого бизнеса, разрабатывали рекомендации относительно совершенствования данного регулирования и т.д. В результате научного поиска были определены основные категорийные понятия проблемы исследования. Малый бизнес – это бизнес, который осуществляется в малых формах и опирается на предпринимательскую деятельность частных предпринимателей, малых предприятий и фирм.
Развитие малого бизнеса в Российской Федерации прошло семь основных этапов:
- первый этап (1885-1987 гг.) характеризовался зарождением центров научно-технического творчества, распространением бригадных отрядов, экспериментальностью первых элементов предпринимательства в СССР;
- второй этап (1987-1989 гг.) характеризовался расширением сферы деятельности малого бизнеса, расширением социальной базы малого бизнеса, приобретением предпринимательством характера многочисленного и активного явления в обществе;
- третий этап (1991-1992 гг.) характеризовался коммерциализацией производства и появлением среднего и крупного бизнеса;
- четвертый этап (1993-1994 гг.) характеризовался приобретением малым бизнесом массового характера и стремлением большинства населения страны учредить свое дело для заработка значительного капитала;
- пятый этап (1995-2001 гг.) характеризовался спадом развития малого бизнеса и общим экономическим кризисом в России 1998 – 2001 годов;
- шестой этап (2002-2012 гг.) характеризовался постепенной стабилизацией экономической ситуации в стране;
- седьмой этап (2013 год и по современность).
Сегодня система налогового регулирования развития малого бизнеса продолжает реформироваться и предоставляет малому бизнесу новые возможности для развития.
Развитие малого бизнеса невозможно без его правильного налогового регулирования. В свою очередь, налоговое регулирование – это меры косвенного воздействия на экономику путем изменения налога и налоговых ставок, установления налоговых льгот, повышение или понижение отчислений в бюджет. Отсюда налоговое регулирование малого бизнеса – это меры воздействия на малый бизнес посредством установления или изменения налога, предоставления льгот и введения изменений относительно отчислений в бюджет страны. Сегодня налоговое регулирование развития малого бизнеса осуществляется в двух основных направлениях:
- предоставление отдельных налоговых льгот в пределах традиционной системы налогообложения;
- предоставление специальных режимов налогообложения.
Анализ налогового регулирования развития малого бизнеса показал, что в Российской Федерации существуют следующие налоговые режимы, которые стимулируют развитие малых предприятий:
- общий налоговый режим – используется более развитыми предприятиями с целью дальнейшего развития и расширения собственного бизнеса;
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – предусматривает введение единого сельскохозяйственного налога, способствующего развитию малого бизнеса в сфере сельскохозяйственного производства и выращивании и переработке рыбы;
- упрощенная система налогообложения (УСНО) – способствует снижению расходов малого бизнеса и упорядочению ведения отчетности;
- единый налог на вмененный налог (ЕНДВ) – дает возможность малым предприятиям снизить стоимость продукции за счет отсутствия в данном специальном налоговом режиме НДС и ЕСН;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – используется только для узкопрофильных предприятий, связанных с разработкой природных ресурсов страны или подконтрольных ей территорий;
- система налогообложения на основе патента – наиболее популярный вид специального налогового режима среди малого бизнеса, так как имеет широкий круг деятельности и фиксированную сумму налога.
В свою очередь, налоговое регулирование развития малого бизнеса нуждается в дальнейшем реформировании. Главным достижениям в этой области является введение специальных налоговых режимов, однако существует множество неточностей в их реализации, что требует дальнейшей доработки.
Развитие российской экономики тесно связано с развитием малого бизнеса. В свою очередь, огромное значение для развития малого бизнеса играет налоговое регулирование развития малого бизнеса. Сегодня существует ряд проблем в сфере налогового регулирования развития малого бизнеса, что требует срочного принятия мер по его совершенствованию. Среди них:
- доработка системы упрощенного налогового режима и разработке четких критериев подпадания малого предприятия под определенный упрощенный налоговый режим;
- ограничение применение вмененного налогообложения для малого бизнеса;
- трансформация и доработка УСН для малого бизнеса;
- сокращение ставки единого налога по УСН;
- внесение в УСН налога на добавленную стоимость;
- проведения ряда мероприятий по совершенствованию ЕНВД;
- восстановление налоговой льготы на освобождение малого предприятия от налога на прибыль;
- проведение мероприятий по совершенствованию налогового регулирования развития инновационной деятельности малого бизнеса;
- упрощение налоговой и бухгалтерской отчетности для ведения малого бизнеса и создание специальных центров помощи в ведение документационных дел малого бизнеса;
- налоговое стимулирование банков и крупных предприятий для кредитования и инвестирования деятельности малых предприятий.
Развитие российской экономики тесно связано с развитием малого бизнеса. В свою очередь, огромное значение для развития малого бизнеса играет налоговое регулирование развития малого бизнеса. Сегодня существует ряд проблем в сфере налогового регулирования развития малого бизнеса, что требует срочного принятия мер по его совершенствованию. Среди них:
- доработка системы упрощенного налогового режима и разработке четких критериев подпадания малого предприятия под определенный упрощенный налоговый режим;
- ограничение применение вмененного налогообложения для малого бизнеса;
- трансформация и доработка УСН для малого бизнеса;
- сокращение ставки единого налога по УСН;
- внесение в УСН налога на добавленную стоимость;
- проведения ряда мероприятий по совершенствованию ЕНВД;
- восстановление налоговой льготы на освобождение малого предприятия от налога на прибыль;
- проведение мероприятий по совершенствованию налогового регулирования развития инновационной деятельности малого бизнеса;
- упрощение налоговой и бухгалтерской отчетности для ведения малого бизнеса и создание специальных центров помощи в ведение документационных дел малого бизнеса;
- налоговое стимулирование банков и крупных предприятий для кредитования и инвестирования деятельности малых предприятий.
Малый бизнес имеет огромные перспективы собственного развития и увеличения процентной доли участия в экономики Российской Федерации. Однако для этого необходима серьезная поддержка со стороны государства во многих сферах. Одной из наиболее важных сфер является сфера налогового регулирования развития малого бизнеса.
Таким образом, магистерская диссертация «Налоговое регулирование развития малого бизнеса» разрешила поставленные перед ней цель и задачи.