Диплом Налоговое планирование и прогнозирование на предприятии, номер: 39962

Введение 3
1. Теоретические аспекты налогового планирования в организации 6
1.1 Сущность и значение планирования деятельности и налогового прогнози-рования в организации 6
1.2 Классификация видов налогового планирования 12
1.3 Организация налогового планирования и оценка налогового бремени предприятия 17
1.4 Принципы оптимизации налогообложения на предприятии 26
2. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия на материалах ОАО «-» 39
2.1 Основные сведения о предприятии ОАО «-» 39
2.2 Анализ внешней и внутренней среды предприятия 44
2.3 Изучение и анализ основных нормативно- правовых актов, используемых в деятельности ОАО «-», структуры налогов и налогового бремени 52
2.4 Учетная политика предприятия и организация бухгалтерского учета 63
2.5 Оценка основных показателей деятельности предприятия 71
2.6. Оценка налогового планирования и прогнозирования в ОАО «-» 84
3. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии 93
3.1 Сравнительный анализ налогового бремени при различных системах
налогообложения 93
3.2 Пути оптимизации налогообложения на предприятии 103
Заключение 115
Список литературы 117
Приложения 121


Введение

До недавнего времени в отечественной науке и практике использова-лись два термина в области минимизации налоговых обязательств: право-мерное избежание налогов и незаконное уклонение от уплаты налогов. Одна-ко за рубежом в отношении налогов уже долгое время применяются и другие термины, такие как: уменьшение налогов, налоговое мошенничество, сопро-тивление уплате налогов и отказ от уплаты налогов. Не претендуя на бес-спорность суждений, попытаемся понять сходства и различия этих терминов.
По общему правилу избежание налогов - правомерное использование определенного налогового режима в целях получения преимуществ при уп-лате налогов, допускаемых самим законом.
Уменьшение налогов есть правомерное снижение налоговых обяза-тельств посредством действий, разрешенных законом, а избежание - это соз-дание законных условий для неуплаты налога (налогов) посредством дейст-вий, не запрещенных законом.
Другими словами, избежание налогов есть действия, которые, с одной стороны, строго следуют букве закона, но с другой - противоречат самому его духу, а потому являются недопустимыми (незаконными), хотя и непре-ступными, как, например, уклонение от уплаты налогов. В то же время, уменьшение налогов следует как букве, так и духу закона.
В отличие от избежания, уклонение от уплаты налогов - основной тер-мин, используемый для обозначения деяний индивидов и корпораций, кото-рые не уплачивают налоги, применяя незаконные способы. Уклонение от уп-латы налогов обычно подразумевает умышленное искажение (умалчивание) сведений, необходимых для правильного исчисления налогооблагаемой базы с тем, чтобы снизить налоговые обязательства. Эти действия включают, в ча-стности, предоставление недостоверной налоговой декларации (недеклари-рование или неполное декларирование доходов, прибылей и выгод; или пре-увеличение затрат и других обстоятельств, учитываемых при вычетах).
Актуальность выбранной темы дипломной работы заключается в том, что отношения между бюджетом и предприятием очень важны. Предприятие уплачивает в бюджет налоги и сборы, государство – направляет полученные средства на улучшение жизни населения страны. Вопросы разграничения действий по минимизации налоговых платежей на предмет их правомерности (или даже степени их правомерности) традиционно относятся к наиболее сложным в теории и практике налогообложения.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием нало-говой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основ-ная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государ-ства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Важным вопросом для исследования является налоговое планирова-ние. С его помощью предприятие может уменьшить налогооблагаемую базу, тем самым, сократив платежи в бюджет.
Цель работы - исследование налогового планирования и прогнозиро-вания на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1. Рассмотреть сущность и значение планирования деятельности и на-логового прогнозирования в организации;
2. Изучить классификацию видов налогового планирования;
3 Охарактеризовать организацию налогового планирования и возмож-ности оценки налогового бремени предприятия;
4 Рассмотреть принципы оптимизации налогообложения на предпри-ятии;
5. Представить основные сведения о предприятии ОАО «-»
6. Провести анализ внешней и внутренней среды предприятия;
7. Изучить и проанализировать основные нормативно-правовые акты, используемые в деятельности предприятия, структуру налогов и налогового бремени;
8. Исследовать учетную политику предприятия и организацию бухгал-терского учета;
9. Оценить основные показатели деятельности предприятия;
10. Провести сравнительный анализ налогового бремени при различ-ных системах налогообложения;
11. Предложить пути оптимизации налогообложения на предприятии.
Решение поставленных задач и рассмотрение перечисленных вопросов поможет более глубоко раскрыть тему работы.
Теоретическая значимость темы состоит в рассмотрении таких поня-тий, как налоговое планирование, оптимизация, минимизация налогов, и их способы.
Практическая значимость темы заключается в возможности примене-ния полученных знаний в области налогов и сборов, а также посредством изучения применения отечественного опыта налогового планирования на практике.
Рекомендации применения схем налоговой минимизации в ОАО «-» позволит ему уменьшить налоговые выплаты, а высвобожденные таким обра-зом средства, направить на необходимые цели.
Объект исследования – ОАО «-».
Предмет исследования – налоговое планирование и прогнозирование на предприятии.
Методы исследования – описание, анализ, сравнение, изучение литера-туры.