Контрольная Налоговая система РФ, практические работы, номер: 241060

"Практическая работа 1(OTR)
Налоговая система РФ
№1.
а) Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?
1. прямые и косвенные;
2. закрепленные и регулирующие;
3. обезличенные и целевые;
4. кадастровые; декларационные и у источника выплаты;
5. федеральные, региональные и местные.

б) Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 17% до 13%. Посредством какой функции государство проводит политику?
в) Законодательный орган субъекта РФ установил ставку налога на добавленную стоимость в размере 20%. Правомерно ли это решение?

№2. Сгруппируйте нижеперечисленные налоги, разделив их на прямые и косвенные, региональные и местные: налог на добавленную стоимость, налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, налог на имущество физических лиц, государственная пошлина, транспортный налог, торговый сбор, водный налог.
№3. Из перечисленных принципов налогообложения выберите принципы, сформированные А. Смитом: определенность, однократность обложения, достаточность, научный подход, справедливость, гибкость, экономичность, удобство, научный подход.
№4. Заполните таблицу на основе определений налог, сбор.
№5. Сгруппируйте нижеперечисленные налоги, разделив их на налоги общего режима, специального режима налогообложения, федеральные: единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения, налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, упрощенная система налогообложения, акцизы, транспортный налог, водный налог, налог на игорный бизнес, торговый сбор.
№6. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.
Практическая работа 2 (отработка)
Расчет косвенных налогов: НДС и акцизы

Обоснование по НДС: Реализация продукции признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). С полученных авансов от покупателей также нужно начислить НДС.
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров или услуг, признаваемых объектами налогообложения НДС, при соблюдении двух обязательных условий: товары (услуги) приобретены для осуществления уставной деятельности; товары (услуги) оплачены (ст. 171 НК РФ).

№1. Стоимость приобретенного для производственных целей оприходованного и оплаченного сырья по счет-фактуре поставщика без НДС 18%-359 000руб. Стоимость реализованных товаров по оптовым ценам предприятия с НДС-585 100 руб. Определить НДС в бюджет.
№2. Комбинат для исчисления НДС за 2 квартал имеются данные:
Показатели Значение показателя
Стоимость приобретенных и оплаченных товаров по счет-фактуре поставщика по ценам с НДС, облагаемых по ставке 18%, руб. 680 000
Получен аванс в марте, по которому молоко реализовано в апреле, руб. 25 000
Стоимость реализованного говядины по оптовым ценам комбината (ценам сделки), руб. 930 000
Стоимость реализованной рыбы по ценам сделки, руб. 400 000
№3. За август 2014 года табачная фабрика реализовала следующие изделия: табак трубочный 260 кг, сигары 100 коробок по 100 блоков по 20 пачек, сигариллы 50 коробок по 140 блоков по 20 пачек. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюд¬жет.
№4. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюд¬жет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:
• натурального вина — 50 тыс. л;
• алкогольной продукции с объемной долей этило¬вого спирта 25% — 164 тыс. л.
№5. Табачная фабрика за налоговый период произвела 3610 тыс. шт. сигарет следующего вида: 1500 тыс. — сигареты с фильтром; 1750 тыс. — сигареты без фильт¬ра; 210 тыс. — папиросы. Реализовано соответственно 900 тыс., 1300 тыс. и 130 тыс. шт. Безвозмездно пере¬дано коммерческой организации 60 тыс.шт. папирос. Максимальная розничная цена без налогов 1850 000 руб., 1620 000 руб., 800 000 руб. соответственно. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюд¬жет.

Практическая работа 3 (отработка)
Расчет налога на прибыль организаций
Для решения задач воспользуйтесь алгоритмом:
1. Определить объект налогообложения
2. Рассчитать налоговую базу по формуле (Др.—Рр)+ВнД—ВнР
Для этого найти:
a) доход от реализации (Др)
b) внереализационные доходы (ВнД) ст.250 НК РФ
c) расходы, связанные с производством и реализацией (Рр) ст. 253, 254, 255, 264 НК РФ
d) рассчитать суммы иных налогов (НДС).
e) внереализационные расходы (ВнР) ст. 265 НК РФ
3. Исчислить сумму налога на прибыль по ставке 20%.
4. Распределить по бюджетам:
в федеральный - 2%
в региональный—18%.

№1. За налоговый период выручка от реализации детских товаров с учетом НДС—690 000 руб. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров—350 000 руб., в том числе прочие расходы —20 000 руб. Внереализованные доходы — 24 000 руб. Внереализованные расходы—30 000 руб.
Определить сумму налога на прибыль за налоговый период.
№2. Определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами, если:
1. реализовано изделий — 40 000 шт.
2. цена сделки за единицу изделия — 2100 руб. с НДС-18%.
3. материальные расходы — 12 200 тыс. руб.
4. расходы на оплату труда — 7100 тыс. руб.
5. суммы начисленной амортизации — 5300 тыс. руб.
6. прочие расходы с учетом исчисленных налогов — 920 тыс. руб.
7. Расходы на командировки — 95 тыс. руб.
8. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств— 50 тыс. руб.
9. Доходы по муниципальным ценным бумагам — 230 тыс. руб.
10. Штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств-25 тыс.руб.
№3. Для исчисления налога на прибыль организация за текущий год имеет следующие данные:
1. Реализовано изделий 43 000 шт.,
2. Цена изделия с учетом НДС за 1 шт.—2560 руб.,
3. Ставка НДС -10%,
4. расходы, связанные с производством и реализацией—34 000 тыс. руб.
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов—всего, 1100 тыс. руб., в том числе командировочные расходы — 65 тыс. руб.
6. Потери от стихийных бедствий — 41 500 руб.
7. Сумма списанной кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек— 250 руб.
8. Судебные расходы – 29 тыс. руб.
9. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции—2900 руб.
10. Расходы на аренду помещения —110 тыс. руб.
Исчислить сумму налога на прибыль за истекший налоговый период и указать срок уплаты.
Практическая работа 4(отработка)
Расчет НДФЛ налоговым агентом

№1. Физическое лицо, работая на предприятии, имеет ежемесячный заработок в размере 34 тыс. руб. у него 1 ребенок в возрасте 17 лет. Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за январь-декабрь и сумму налога на доходы физических лиц за указанный период.
№2. Физическое лицо, работая на предприятии, имеет заработок (руб.): Январь 21800, февраль 22800, март 21840, Апрель 21730, Май 21830, Июнь 21100, июль 21200, Август 22730, Сентябрь 31800, Октябрь 29850, Ноябрь 32870, Декабрь 33900. Физическое лицо является участником ликвидации последствий чернобыльской аварии и имеет 2-х детей в возрасте 12 и 17 лет.
Рассчитать: суммы вычетов и сумму налога на доходы по итогам 2014 г.
№3. В отчетном налоговом периоде Петров К.Г. нес расходы по оплате своего лечения в сумме 23 000 руб. и лечения своего ребенка в возрасте 15 лет—18 000 руб. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а Петров К.Г. документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.
В отчетном налоговом периоде доход гражданина, облагаемый по ставке 13%, составил 384 800 руб., который ежемесячно выплачивается в одинаковой сумме.
Определить: сумму НДФЛ по месту выплаты дохода, размер социальных вычетов и сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче декларации и необходимых документов.
№4. Физическое лицо продало дом за 3 100 000 руб., который находился в его собственности 2 года. Период владения документально подтвержден.
Определить: размер имущественных налоговых вычетов, налоговую базу и сумму НДФЛ.
Практическая работа
Расчет транспортного налога организацией по различным видам транспорта

№1. ВАЗ 2114 имеет мощность 150 л.с. Определить сумму транспортного налога, используя ставки Иркутской области.
№2. В собственности Карпова А.Г. находятся два легковых автомобиля с мощно¬стью двигателей 150 л.с. и 125 л.с., с момента выпуска, которых прошло более 7 лет. В феврале он оформил пенсию по старости.
Рассчитайте налог, который должен уплатить гражданин за налоговый период, используя ставки Иркутской области.
№3. В собственности гражданина Иркутской области легковой автомобиль стоимостью 3,5 млн. руб. 2014 года выпуска мощностью двигателя 320 л.с., а также 2 моторных лодки мощностью двигателя 4 л.с. и 70 л.с. В сентябре этого года гражданин приобрел и оформил в собственность автобус мощностью двигателя 110 л.с. Какую сумму налога гражданин уплатит по итогам 2015 года? И в какие сроки?
№4.Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе МУП «Надежда» и признаваемых объектом налогообложения в 2014 году составила: на 1 января - 172000 руб.; на 1 февраля - 160000 руб.; на 1 марта - 148000 руб.; на 1 апреля - 520000 руб.; на 1 мая - 572000 руб.; на 1 июня - 460000 руб.; на 1 июля - 448000 руб.; на 1 августа - 372000 руб.; на 1 сентября - 360000 руб.; на 1 октября - 348000 руб.; на 1 ноября - 302000 руб.; на 1 декабря - 292000 руб.; на 31 декабря 2014 г. - 248000 руб.
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества и сумму налога на имущество в целом за год. Используйте максимальный размер налоговой ставки.
№ 6. Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные:
показатели Значение показателя
Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, сроком службы 12 лет, на 01.01 текущего года, тыс. руб. 56 000
Сумма начисленной амортизации на 01.01текущего года, тыс. руб. 9 100
Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в апреле основных фондов со сроком службы 8 лет, тыс. руб. 6 800
Ставка налога за год, % 1,5
Определить сумму авансового платежа за полугодие.
Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)
2. Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз «О транспортном налоге» (с изм. и доп.)
"