Контрольная Налогообложение организаций. Вариант 6, номер: 290184

Вариант 6
Тесты
1.НДС облагаются следующие операции:
1) размещение собственных облигаций;
2) реализация морально устаревшего оборудования;
3) передача основных средств в качестве взноса в уставный капитал;
4) проведение ремонтно-реставрационных работ, выполняемых при реставрации памятников истории, охраняемых государством.
2. Расходы на поиски, разведку и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов) учитываются в составе прочих расходов для расчета налога на прибыль:
1) равномерно в течение пяти лет;
2) равномерно в течение трех лет;
3) равномерно в течение 12 месяцев;
4) единовременно.
3. Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода:
1) определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммой авансовых платежей, внесенных в бюджет в течение налогового периода;
2) определяется как произведение налоговой базы на установленную ставку;
3) составляет 50% от суммы налога, исчисленной за год;
4) равна одной трети суммы налога, исчисленной за год.
4. Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых:
1) календарный год;
2) календарный квартал;
3) календарный месяц;
4) устанавливается законами субъекта РФ.
5. По подакцизным товарам установлены:
1) только специфические ставки;
2) специфические, адвалорные и комбинированные ставки;
3) только адвалорные ставки;
4) только комбинированные ставки.
6. Налоговый период по земельному налогу:
1) квартал;
2) месяц;
3) календарный год;
4) устанавливается законами субъектов РФ.
7. Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:
1) только организации;
2) только индивидуальные предприниматели;
3) организации и индивидуальные предприниматели;
4) физические лица.

Задача 1

Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены:
• доход от реализации собственной продукции – 1 800 000 руб. (без НДС). При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции составили 950 000 руб., косвенные расходы – 530 000 руб, в том числе налоги и сборы 134 000 руб.
• предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в размере 600 000 руб.;
• штраф за просрочку платежей по поставленной продукции – 30 000 руб.
ООО «Квант» реализованы объекты основных средств: автомобиль и производственное оборудование (станок). Выручка от реализации автомобиля составила 80 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации производственного оборудования - 46 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 88 000 руб., а производственного оборудования - 31 000 руб. Автомобиль продан в феврале, оставшийся срок его полезного использования - 8 месяцев.
В январе приобретены права на аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности стоимостью 400 000 руб. В этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В соответствии с учетной политикой расходы на право аренды земельного участка признаются равномерно в течение 5 лет.
Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам организации составляет 98 000 руб. Она учтена в составе прямых и косвенных расходов.
ООО «Квант» имеет спортивный зал. Выручка от реализации абонементов в спортзал составила 220 000 руб. (без НДС), а расходы – 240 000 руб. При этом ООО «Квант» документально не подтвердило, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены.
ООО «Квант» определяет доходы и расходы методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую ООО «Квант» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.

Задача 2

Организация ООО «Техинвест» ведет свою коммерческую деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям по договору аренды имущества. Эти основные средства учитываются на счете 03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности». В таблице приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по состоянию на конец 1 квартала текущего года.

Имущество организации На 01.01.
руб. На 01.02.
руб. На 01.03.
руб. На 01.04.
руб.
Остаточная стоимость ОС 5 400 000 4 600 000 4 800 000 4 000 000
Доходные вложения в материальные ценности 1 200 000 1 000 000 800 000 600 000
Производственные запасы 3 000 000 2 300 000 5 000 000 3 100 000
Денежные средства 1 240 000 1 960 000 600 000 150 000
Расходы будущих периодов 97 000 90 000 83 000 75 000

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал.
Задача 3

Организация приобрела два земельных участка для жилищного строительства 12 августа и 20 сентября текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано соответственно 30 августа и 4 октября.
Кадастровая стоимость земельных участков составляет 1 500 000 руб. и 3 200 000 руб., соответственно. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%.
Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.
Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.11.2018)