Контрольная Налогообложение нерезидентов, вариант 2 (реферат + тест), номер: 241082

"Вариант 2

Тема реферата:
Взносы в социальные внебюджетные фонды РФ с оплаты труда лицам, не являющимся резидентами РФ.
Тесты для вариантов 1-4

1. Двойное гражданство - это
а) правовое состояние, когда какой-либо гражданин одного государства на законном основании приобретает гражданство другого государства;
б) возможность получения гражданства другого государства;
в) правовое состояние, когда члены одной семьи являются гражданами разных государств.

2. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации может быть выдано
а) только за текущий календарный год;
б) за текущий и предшествующий ему календарные годы;
в) за последние три календарных года, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду;
г) за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

3. В 2015 году резидентами признаются физ.лица, находившиеся в Крыму
а) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком не более 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период;
б) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком менее 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период;
в) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком менее 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период, только если их цель - лечение или обучение;
г) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком не более 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период, только если их цель – лечение, обучение или отдых.

4. По отдельным видам доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, или обстоятельствам получения доходов таких лиц предусмотрена пониженная ставка по НДФЛ - 13%. К таким случаям относятся:
а) работа иностранных граждан, получивших патент в налоговом органе, по найму;
б) работа иностранных граждан, получивших патент в миграционном органе, по найму;
в) работа иностранных граждан, получивших патент в территориальном отделении Минюста РФ, по найму;
г) работа иностранных граждан по найму, получивших патент по месту пребывания в Комитете Правительства субъекта РФ, отвечающем за поддержку малого предпринимательства в этом субъекте РФ.

5. Вознаграждение за исполнение трудовых функций считается полученным работником – нерезидентом РФ, и налоговый агент должен рассчитать количество дней нахождения нерезидента в России на следующую дату:
а) в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день;
б) в последний день отчетного месяца (в том числе при прекращении трудового договора);
в) в последний рабочий день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день;
г) в последний рабочий день отчетного месяца (в том числе при прекращении трудового договора).

6. Стандартные вычеты на детей по НДФЛ лицам, не являющимся налоговыми резидентами (доходы облагаются по ставке 30%)
а) предоставляются в полном объеме;
б) предоставляются только на детей до 18 лет;
в) предоставляются только на детей до 18 лет, на любого ребенка по 1400 руб. в месяц;
г) не предоставляются.

7. Иванов И.И. заключил контракт с компанией из Голландии. С 1 сентября 2014 года он приступил к выполнению производственных обязанностей за границей. Спустя три недели – 22 сентября он там же начал обучение по своей же специальности( срок обучения - 5 месяцев). Для расчета срока пребывания Иванова И.И. в РФ и определения его статуса налогового резидента РФ
а) срок обучения включается в период его нахождения на территории РФ, но не более чем 1 месяц;
б) срок обучения включается в период его нахождения на территории РФ;
в) срок обучения не включается в период его нахождения на территории РФ;
г) срок обучения включается в период его нахождения на территории РФ, но не более чем 2 месяца.

8. Если российская организация заключает договор с иностранным гражданином, который будет работать через Интернет в своей стране и иногда на несколько дней приезжать в Россию, то его зарплату
а) нужно облагать НДФЛ по ставке 13%;
б) нужно облагать НДФЛ по ставке 30%;
в) нужно облагать НДФЛ по ставке 35%;
г) не нужно облагать НДФЛ;
д) нужно облагать НДФЛ по ставке 13% зарплату, соответствующую дням его пребывания в России;
е) нужно облагать НДФЛ по ставке 30% зарплату, соответствующую дням его пребывания в России;

9. Организация 01.12.2014 приняла на работу Иванова И.И.- резидента РФ. 01.06.2015 сотрудник потерял статус налогового резидента РФ. Бухгалтер должен

а) продолжать облагать доходы указанного работника по ставке 13%;
б) облагать доходы указанного работника по ставке 30%, начиная с июля 2015 г.;
в) облагать доходы указанного работника по ставке 30%, начиная с января 2015 г., сделав перерасчет за предыдущие месяцы 2015 года;
г) облагать доходы указанного работника по ставке 30%, начиная с декабря 2014 г., сделав перерасчет за предыдущие месяцы 2015 года и декабрь 2014 года.

10. Какой статус иностранного гражданина на территории России влияет на исчисление взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС)
а) временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий;
б) временно пребывающий, временно проживающий, постоянно пребывающий, постоянно проживающий;
в) налоговый резидент, не налоговый резидент;
г) налоговый резидент, налоговый агент.

11. Документ, подтверждающий статус постоянно проживающего в России иностранного гражданина
а) миграционная карта;
б) отметка в паспорте о пересечении границы РФ;
в) отметка в паспорте о разрешении на временное проживание на территории РФ;
г) вид на жительство.

12. Тарифы взносов на обязательное страхование в 2015 году для иностранных лиц и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами
а) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%;
б) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 711 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%;
в) ПФР – 22% , ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%;
г) ПФР – 22% при доходе до 670 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%.

13. Тарифы взносов на обязательное страхование в 2015 году для иностранных лиц и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами (не граждане ЕАЭС)
а) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 1,8% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 0 %;
б) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 711 000 и 1,8% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1% при доходе до 711 000 руб. и 0% свыше этой суммы;
в) ПФР – 22% , ФСС – 2,9%, ФФОМС – 0%;
г) ПФР – 22% при доходе до 670 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%.

14. Местом управления иностранной организацией признается Российская Федерация при соблюдении хотя бы одного из следующих условий (может быть несколько вариантов):
а) исполнительный орган организации регулярно осуществляет деятельность из России;
б) организация имеет филиал в России, руководство филиала живет в России;
в) главные должностные лица организации преимущественно осуществляют управление организацией в России;
г) главные должностные лица организации преимущественно являются резидентами России.






Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 28.12.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. 03.04.2017).
3. Федеральный закон от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (ред. 29.06.2015)
4. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ ""Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"" (ред. от 28.12.2016)
5. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (ред. от 03.07.2016)
6. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 19.12.2016)
7. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ ""Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ред. от 28.12.2016)
8. Федеральный закон от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ ""О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"" (ред. от 28.03.2017)
9. Кондраков В.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд – во Проспект, 2010
10. http://www.base.consultant.ru/cons/cgi/online....
11. http://www.buh.ru/document
12. Сайт Федеральной налоговой службы России (www.nalog.ru).

"