Контрольная Налогообложение физических лиц тесты, номер: 347129

"Оценочные материалы по дисциплине «Налогообложение физических лиц»

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
А. Физические лица – граждане Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся гражданами РФ;
Б. Физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
В. Физические лица и юридические лица, выплачивающие доходы физическим лицам.

2. По какому виду налоговых вычетов возможен перенос на следующий налоговый период разницы между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов?
А. Социальные вычеты.
Б. Имущественные вычеты.
В. Налоговый вычет не переносится.

3. По обоюдному согласию с бывшей супругой Иванов И.И. добровольно выплачивает алименты на содержание ребёнка, оставшегося с бывшей супругой, в размере 30% своего дохода. В соответствии со статьёй 81 Семейного кодекса, размер алиментов, взыскиваемых в судебном порядке на одного ребёнка – 25%. В каком размере уменьшают налоговую базу НДФЛ алименты у Иванова И.И.?
А. В размере 30%
Б. В размере 25%
В. В размере 0%

4. В каком случае освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы в денежной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения?
А. Доходы в денежной форме, полученные в порядке дарения от физических лиц, освобождаются от налогообложения в любом случае.
Б. Доходы в денежной форме, полученные в порядке дарения от физических лиц, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
В. Доходы в денежной форме, полученные в порядке дарения от физических лиц, освобождаются от налогообложения в случае, если они не превышают 4000 рублей.

5. Напишите, как определить размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование плательщика, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов 34 445 руб. плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.


6. Расходы на покупку квартиры в 2015 г. у семьи Петровых составили 2 800 000 руб. Доля супруга в собственности на квартиру – 60 %. Его доход, облагаемый по ставке 13 % за 2015 г. составил - 600 000 руб., за 2016 г. - 780 000 руб. за 2017 г. - 700 000 руб. Размер имущественного вычета за 2017 г. составил:
А. 480 000 руб.
Б. 1 680 000 руб.
В. 300 000 руб.

7. 20. Заработная плата Крюковой Н.А. 20 000 руб. в мес., у неё трое детей до 18 лет, второй ребёнок - инвалид. Стандартные вычеты заявлены в установленном порядке. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате за месяц, составит:
А. 2600 руб.
Б. 286 руб.
В. 0 руб.

Нет правильного ответа.
Вычет на 1го ребенка 1400 руб., на 2го ребенка 12000 руб., на 3го ребенка 3000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Всего: 16400 руб.
20000 – 16400 = 3600 руб.
3600*13% = 468 руб.



8. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налогов:
А. Не производится.
Б. Производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
В. Производится не более чем за один год по письменному заявлению налогоплательщика.

9.Родители новорожденного ребенка являются работниками одной организации. Через месяц после рождения ребенка работодатель выплатил каждому из родителей по 70 000 руб. (всего — 140 000 руб.) в качестве единовременной материальной помощи. Облагается ли такая материальная помощь страховыми взносами?
А. Облагается взносами помощь в размере 90 000 руб. — как превышение лимита 50 000 руб. на одного ребенка.
Б. У каждого из родителей будет облагается страховыми взносами сумма материальной помощи в размере 20 000 руб. — как превышение лимита 50 000 руб.
В. Вся сумма, у каждого из родителей подлежит льготированию.


10. Налог на имущество физических лиц является:
А. Местным налогом.
Б. Региональным налогом.
В. Федеральным налогом.

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 09.03.2022)"