Контрольная Налогообложение (27 задач), номер: 280035

1. Рассчитайте сумму налога фармацевтической организации ООО "ФармЛира", находящейся на упрощенной системе налогообложения, применяющей объект налогообложения "доходы". За истекший год данная организация получила доход в размере 2 500 000 руб.
В указанном налоговом периоде организация за счет собственных средств выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб. Кроме того, за этот же период она начислила и уплатила страховые взносы в размере 74 000 руб.
Суммы исчисленных авансовых платежей по налогу составили:
- 21 000 руб. за I квартал;
- 22 500 руб. за II и III кварталы;
- 10 500 руб. за оставшиеся 3 месяца.
2. Рассчитайте сумму налога фармацевтической организации ООО «Омега», которая применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По итогам 20__ г. получен следующий финансовый результат:
- доход, учитываемый при УСН - 3 000 000 руб.;
- расход, учитываемый при УСН - 2 850 000 руб.
3. Рассчитайте сумму налога фармацевтической организации ООО «Глория», которая применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По итогам 20__ г. получен следующий финансовый результат:
- доход, учитываемый при УСН - 3 000 000 руб.;
- расход, учитываемый при УСН - 2 240 000 руб.
4. ООО "Аптека здоровья" реализует лекарственные препараты населению. Помещение аптеки квалифицируется как стационарная торговая сеть. По данному виду деятельности введен специальный режим в виде ЕНВД. Исчислите сумму единого налога за 1-й квартал, которую предстоит уплатить в бюджет. При этом необходимо использовать следующие данные:
 базовая доходность – 1800;
 площадь торгового зала – 40 м2;
 коэффициент-дефлятор (к1) – 1,672;
 корректирующий коэффициент (к2) – 0,6;
 страховой взнос на обязательное пенсионное страхование – 500 руб. в месяц.
5. Государственная аптека № 175 осуществляет деятельность по изготовлению лекарственных препаратов и реализации готовых лекарственных препаратов. Помещение аптеки квалифицируется как стационарная торговая сеть, имеющая торговый зал с площадью 50 кв. м. и ассистентскую с площадью 15 кв.м. Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал.
Примечание.
 Базовая доходность – 1800;
 Коэффициент-дефлятор (к1) – 1,672;
 Корректирующий коэффициент (к2) – 0,6;
6. Определите сумму налога, которую провизор должен уплатить в бюджет за 20__ г. Провизор получил доход в виде заработной платы в 20__ году в сумме 160 000 руб. Имеет 2 детей (5 и 7 лет). Кроме того, он получил доход в сумме 500 000 руб. от продажи автомобиля, находившегося в его собственности 2 года..
7. Определите сумму налога, которую провизор должен уплатить в бюджет за 20__ г. Провизор получила доход в виде заработной платы в 20__ году в сумме 185 000 руб. Имеет сына 25 лет (студент очного отделения). Кроме того, она получила доход в сумме 2 500 000 руб. от продажи квартиры, находившейся в её собственности 8 лет.
8. Определите сумму налога, которую провизор должен уплатить в бюджет за 20__ г. Провизор получила доход в виде заработной платы в 20__ году в сумме 148 000 руб. Имеет трое детей (6, 8 и 12 лет). Кроме того, она получила материальную помощь от аптечной организации в размере 6 000 руб.
9. Сформируйте оптовую и розничную цены на лекарственный препарат «Уголь активированный», входящий в перечень ЖНВЛП, таблетки 250 мг, 10 шт., производитель – ОАО «Фармстандарт - Лексредства» - Россия. Зарегистрированная предельная отпускная цена производителя – 4,45 руб. Фактическая отпускная цена производителя – 4,13 руб. (в том числе НДС 10 % - 0,37 руб.). Используйте предельные оптовые и розничные надбавки, установленные для Воронежской области.
При расчете розничной цены необходимо использовать два варианта: аптечная организация является плательщиком НДС и аптечная организация освобождена от данного налога. Оптовая организация – плательщик НДС.
Оформите протокол согласования цен.
10. Сформируйте оптовую и розничную цены на лекарственный препарат «Арбидол», входящий в перечень ЖНВЛП, таблетки, покрытые пленочной оболочкой 50мг, 10 шт., производитель – ОАО «Фармстандарт - Томскхимфарм» - Россия. Зарегистрированная предельная отпускная цена производителя – 100,50 руб. Фактическая отпускная цена производителя – 97,57 руб. (в том числе НДС 10% - 8,87 руб.). Используйте предельные оптовые и розничные надбавки, установленные для Воронежской области. При расчете розничной цены необходимо использовать два варианта: аптечная организация является плательщиком НДС и аптечная организация освобождена от данного налога. Оптовая организация – плательщик НДС.
Оформите протокол согласования цен.
11. Сформируйте оптовую и розничную цены на лекарственный препарат «Виферон», входящий в перечень ЖНВЛП, суппозитории ректальные 3 млн. МЕ, 10 шт., производитель – ООО «Ферон» - Россия. Зарегистрированная предельная отпускная цена производителя – 590 руб. Фактическая отпускная цена производителя - 579,96 руб. (в том числе НДС 10% - 52,72 руб.). Используйте предельные оптовые и розничные надбавки, установленные для Воронежской области. При расчете розничной цены использовать два варианта: аптечная организация является плательщиком НДС и аптечная организация освобождена от данного налога. Оптовая организация – плательщик НДС.
Оформите протокол согласования цен.

12. Найдите оптовую надбавку организации оптовой торговли (ООТ) №2 и сформируйте фактическую отпускную цену ООТ №2 и розничную цену на лекарственные препараты, включенные в перечень ЖНВЛП. Аптечная организация не является плательщиком НДС. Используйте предельные оптовые и розничные надбавки, установленные для Воронежской области. Учтите данные, представленные в таблице:

Торговое наименование / форма выпуска Владелец РУ / производитель / упаковщик Предельная отпускная цена производи-
теля, руб. Фактичес-
кая отпускная цена производи-теля, руб. Фактичес-
кая оптовая надбавка ООТ №1, %
без НДС с
НДС
Клотримазол / таблетки вагинальные 100 мг, 6 шт. «Шрея Лайф Саенсиз Пвт. Лтд» - Индия 19,24 17,24 18,96 3
Бисептол / суспензия для приема внутрь 240 мг / 5 мл, 80 мл «Медана Фарма» - Польша 98,95 88,90 97,79 4

13. Найдите оптовую надбавку организации оптовой торговли (ООТ) №2 и сформируйте фактическую отпускную цену ООТ №2 и розничную цену на лекарственные препараты, включенные в перечень ЖНВЛП. Аптечная организация не является плательщиком НДС. Используйте предельные оптовые и розничные надбавки, установленные для Воронежской области. Учтите данные, представленные в таблице:
Торговое наименование / форма выпуска Владелец РУ / производитель / упаковщик Предельная отпускная цена произво-дителя, руб. Фактическая отпускная цена производителя, руб. Фактическая оптовая надбавка ООТ №1, %
без НДС с
НДС
Отривин / спрей назальный 0,1 % - 10 мл № 1 «Новартис Консьюмер Хелс СА», Швейцария 131,15 118,50 130,35 3
Альценорм / капсулы, 4,5 мг-блистеры-14-№2 Плива Краков, Фармацевтический завод А.О., Польша 1259,0 1256,0 1381,6 6
14. Сформируйте предельные розничные цены на лекарственные препараты, вошедшие в Перечень ЖНВЛП, полученные аптечной организацией ООО «Лекарь» г. Воронежа:
- закупленных у производителя;
- закупленных через организацию оптовой торговли.
Торговое наименование / форма выпуска Владелец РУ / производитель / упаковщик Предельная отпускная цена произво-
дителя, руб. Фактическая отпускная цена производителя, руб.
без
НДС с
НДС
Парацетамол / таблетки 500 мг, 10 шт. ОАО «Татхимфарм-препараты» Россия 2,3 2,0 2,2
Альценорм / капсулы, 4,5 мг-блистеры-14-№2 Плива Краков, Фармацевтический завод А.О., Польша 1259,0 1256,0 1381,6
Примечание. Оптовая организация – плательщик НДС. Аптечная организация не является плательщиком НДС.
15. Сформируйте предельные розничные цены на лекарственные препараты, вошедших в Перечень ЖНВЛП, полученные аптечной организацией ООО «Лек» г. Воронежа:
- закупленных у производителя;
- закупленных через организацию оптовой торговли.
Торговое наименование / форма выпуска Владелец РУ / производитель / упаковщик Предельная отпускная цена произво-
дителя, руб. Фактическая отпускная цена производителя, руб.
без
НДС с
НДС
Клотримазол / таблетки вагинальные 100 мг, 6 шт. «Шрея Лайф Саенсиз Пвт. Лтд» - Индия 19,24 17,20 18.92
Бисептол / суспензия для приема внутрь 240 мг / 5 мл, 80 мл «Медана Фарма» - Польша 98,6 89,95 98.95

Примечание. Оптовая организация – плательщик НДС. Аптечная организация не является плательщиком НДС.
22. Вы устраиваетесь на работу в ООО «Омега+» (ген. директор И.И. Иванов) в РПО на должность провизора - стажера с 01.08.20__г.
Составьте документы по личному составу необходимые при приеме на работу:
1. Резюме.
2. Заявление о приеме на работу.
3. Напишите приказ о приеме на работу от имени ген. директора ООО «Омега+».
23. Вы устраиваетесь на работу в ООО «Здоровье» (ген. директор Н.П. Сидоров) в БРО на должность провизора - стажера с 01.08.20__г.
Составьте документы по личному составу необходимые при приеме на работу:
1. Резюме.
2. Заявление о приеме на работу.
3. Разработайте структуру собеседования.
4. Напишите приказ о приеме на работу от имени ген. директора ООО «Здоровье».
24. Претендент на должность провизора по отпуску готовых лекарственных форм - провизор, окончила фармацевтический факультет ВГУ в 2014 году, в 2015 году - интернатуру по специальности «Управление и экономика фармации», имеет сертификат специалиста. Стажа работы по специальности нет, ищет работу. После проведенного собеседования и тестирования кандидат принят на должность провизора с окладом 19 000 руб. в месяц. Оформление выбранного кандидата на работу:
-оформите трудовой договор со специалистом.
- оформите приказ о приеме на работу.
- сделайте запись в трудовую книжку о приеме на работу.
Дата заключения трудового договора и приказа - дата экзамена.
25. Претендент на должность провизора по отпуску готовых лекарственных форм - провизор, окончила фармацевтический факультет ВГУ в 2014 году, в 2015 году - интернатуру по специальности «Управление и экономика фармации», имеет сертификат специалиста. Стажа работы по специальности нет, ищет работу. После проведенного собеседования и тестирования кандидат принят на должность провизора-технолога с окладом 18 500 руб. в месяц. Оформление выбранного кандидата на работу:
-оформите трудовой договор со специалистом.
- оформите приказ о приеме на работу.
- сделайте запись в трудовую книжку о приеме на работу.
Дата заключения трудового договора и приказа - дата экзамена.

26. Вы - претендент на должность заместителя заведующего аптекой. Вам 28 лет. В 22 года Вы закончили фармацевтический факультет ВГУ, затем интернатуру и пошли работать в муниципальную аптеку провизором-технологом. В этой должности вы проработали 4 года. Далее в течение 2 лет Вы проработали в должности заведующего отделом готовых форм муниципальной аптеки. Имеете сертификат специалиста по специальности: «Управление и экономика фармации». В связи с реорганизацией муниципальной аптеки, Вы хотите начать поиски нового места работы.
После проведенного собеседования и тестирования кандидат принят на должность заместителя заведующего аптекой с окладом 24 000 руб. в месяц.
Оформление кандидата на работу:
-оформите трудовой договор со специалистом.
- оформите приказ о приеме на работу.
- сделайте запись в трудовую книжку о приеме на работу.
Дата заключения трудового договора и приказа - дата экзамена.
27. Вы - претендент на должность заведующего аптекой. Вам 30 лет. В 22 года Вы закончили фармацевтический факультет ВГУ, затем интернатуру и пошли работать в муниципальную аптеку провизором-технологом. В этой должности вы проработали 3 года. Далее в течение 5 лет Вы проработали в должности заведующего отделом готовых форм муниципальной аптеки. Имеете сертификат специалиста по специальности: «Управление и экономика фармации». В связи с реорганизацией муниципальной аптеки, Вы хотите начать поиски нового места работы.
После проведенного собеседования и тестирования кандидат принят на должность заведующего аптекой с окладом 28 000 руб. в месяц.
Составьте документы по личному составу необходимые при приеме на работу:
1. Резюме.
2. Заявление о приеме на работу.
3. Разработайте структуру собеседования.
4. Напишите приказ о приеме на работу от имени ген. директора ООО «Здоровье».

28. Осуществите учет движения денежных средств в кассе аптеки ООО «Омега» за 13 июня 20__ г. Рассчитайте сумму для сдачи в банк, если лимит кассы составляет 6500 рублей, остаток на начало дня - 5000 рублей. 13 июня 20__ г. в аптеке ООО «Омега» произведены следующие хозяйственные операции:
Получена выручка от реализации товаров аптечного ассортимента 79430 руб.
Выдана заработная плата по расчетно-платежной ведомости № 15 57800 руб.
Осуществлен ремонт принтера 450 руб.
Возвращен остаток подотчетной суммы Ивановой Р.Г. 200 руб.
Выданы денежные средства на командировочные расходы Уховой И.О. 2600 руб.
Оплата за прокат костылей 1350 руб.
Погашение МОЛ Сидоровой А.П. недостачи 620 руб.
По квитанции № 34569 сданы денежные средства на расчетный счет

29 В аптеке по состоянию на 01.07.20__ г. проведена инвентаризация товара. Стоимость товара в инвентаризационных описях приведена в розничных ценах.
Фактический остаток товара по описям составил 813 тыс. руб.
Книжный остаток 813,81 тыс. руб.
Сумма израсходованных медикаментов
и посуды для изготовления экстемпоральной
рецептуры составила 22,4 тыс. руб.
Отпуск ангро 6 тыс. руб.

Коэффициент себестоимости – 73%.
Определите: 1) сумму недостачи товара;
2) рассчитайте сумму естественной убыли.
Оформите документально расчет естественной убыли ЛС и ИМН и сделайте вывод о результатах инвентаризации.
30. Составьте товарный отчет материально ответственного лица за май текущего года аптечной организации ООО «Омега». Используйте данные представленные в таблице.
Показатель Сумма, руб.
остаток товаров на начало отчетного периода 150250
получено товаров от поставщиков 2012300
реализовано товаров 1563600
расходы на хозяйственные нужды 380
расходы на оказание первой медицинской помощи 70
дооценка по лабораторно-фасовочным работам 670,3
переведено в товар лекарственное растительное сырье 150
списан вспомогательный товар (списание проводится помесячно в размере 1/12 норматива в год) ежегодный норматив 2400
31. Запланируйте издержки обращения аптеки на год по статьям:
 расходы по арендной плате;
 расходы на подработку, под сортировку и упаковку товара.
Если, в плановом году арендная плата возрастет в 1,3 раза; в базовом году она составляла 240 тыс. руб.
Расходы на подработку и упаковку товара:
в базовом году составили 9,6 тыс. руб.
при объеме реализации 3 720 тыс. руб.
плановый объем реализации 4 000 тыс. руб.