Контрольная Налоги, задачи, номер: 345423

"Задание 1
ООО «Башмачок» в первом квартале выработало и реализовало другим предприятиям обувь на 23 600 000 рублей (в ценах с НДС). Получено от оказания транспортных услуг другим организациям и физическим лицам 2 950 000 руб. (в ценах с НДС).
За этот период у предприятия имелись такие расходы:
 закуплено кожсырье на 14 160 000 руб. (с НДС) (получено и оплачено), на производство списано в данном квартале на 12 000 000 руб. (без НДС);
 начислена амортизация по основным средствам 230 000 рублей;
 начислена заработная плата работникам 860 000 рублей, выплачено работникам 600 000 рублей, удержан НДФЛ 260 000 рублей;
 оплачены счета за электроэнергию, потребленную на производственные цели 129 800 рублей ( с НДС);
 выдана материальная помощь в связи с уходом в отпуск двум работникам по 3 000 рублей на каждого;
 получен счет за аренду помещения текущего квартала, использованного как склад готовой продукции 59 000 рублей ( с НДС). Счет в данном квартале не оплачен;
 приобретено (оплачено) оборудование за 1 200 000 рублей (с НДС).
Справка: среднегодовая стоимость основных средств за квартал 14 300 000 рублей.
Требуется:
1. Определить, какие виды налогов должно платить ООО «Башмачок».
2. Произвести расчет налогов (авансовых платежей) за первый квартал.

Задание 2
У организации ""Фарфор"", применяющей объект налогообложения ""доходы минус расходы"", по итогам полугодия сложились следующие показатели доходов и расходов.

Месяц Доход минус расход, руб. Отчетный (налоговый) период
Январь 30 000 I квартал
Февраль 40 000
Март 50 000
Апрель 20 000 Полугодие
Май 40 000
Июнь 50 000

У организации нет не перенесенных убытков.
Требуется:
1. Определить размер авансовых платежей и налога, которые организация ""Фарфор"" должна уплатить по итогам отчетного периодов ( полугодия).

Задание 3
ООО «Заря» является предприятием общественного питания, организует банкеты, реализует алкогольную продукцию. Расположено на проспекте Гагарина в Приокском районе. Штат – 5 человек. Площадь зала 80 м2.
Данное предприятие имеет второе помещение в Советском районе, которое сдает в аренду и ежемесячно получает за него 30 000 рублей, оплачивает коммунальные платежи за это помещение в размере 5900 рублей в месяц (в т.ч. НДС 18%). Других видов деятель-ности ООО не осуществляет, поэтому оно воспользовалось освобождением от уплаты НДС. Первоначальная стоимость помещения – 60000 рублей. Срок полезного использо-вания для начисления амортизации установлен в размере 20 лет. Остаточная стоимость помещения на 01 января текущего года – 400 000 рублей.
Требуется:
1. Определить ЕНВД за I квартал текущего года.
2. Определить, какие налоги и в каком размере обязано уплатить ООО «Заря» помимо ЕНВД за 1 квартал текущего года.

Задание 4
Организация ""Тополь"" одновременно осуществляет два вида деятельности:
1) изготовлением обуви (УСН);
2) оказанием бытовых услуг - ремонтом обуви (ЕНВД).
Объектом налогообложения по УСН являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
По итогам полугодия у организации ""Тополь"" сложились следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности.

Период Выручка от деятельности, облагаемой по УСН, руб. Выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД, руб. Общие расходы, руб.
I квартал (январь - март) 1 600 000 850 000 230 000
Апрель 400 000 200 000 70 000
Май 500 000 300 000 80 000
Июнь 600 000 400 000 90 000
Итого за II квартал 1 500 000 900 000 240 000

Часть общих расходов, относящихся к облагаемой по УСН деятельности, за I квартал составила 172 500 руб.
Требуется рассчитать сумму авансового платежа по УСН за полугодие.

Задание 5
Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей обивочной тканью для мягкой мебели, применяя общую систему налогообложения. Данная деятельность за текущий год характеризуется следующими показателями (все суммы, там, где это необ-ходимо, уже включают в себя НДС):
 закуплено ткани на сумму 11 800 тыс. рублей
 получено доходов от ее реализации – 16 520 тыс. рублей
 получено доходов от предоставления транспортных услуг по доставке ткани покупателям – 1 298 тыс. рублей
 начислена и выплачена заработная плата водителю-экспедитору в размере 120 тыс. рублей и грузчику – 90 тыс. рублей (данные работники не задействованы в осуществлении ремонта мебели)
 уплачены арендные платежи за использование складских помещений на ул. Кузбасская в размере 177 тыс. рублей (коммунальные услуги и телефон склада оплачивает арендодатель без выставления счетов арендатору)
 Расходы на ГСМ составили 88,5 тыс. рублей.
Для осуществления транспортных перевозок предприниматель использует собственный автомобиль ГАЗель (мощность двигателя 150 л.с.).
Требуется:
1. Определить виды и размеры налогов, подлежащих уплате за текущий год в связи с осуществлением оптовой торговли, указать сроки их уплаты в бюджет.
2. Как изменится сумма налога на доходы физических лиц в случае, если предприниматель в текущем году оплатит свое обучение в Вузе в размере 95000 рублей?

Задание 6
Организация сдала в налоговый орган декларацию о налоге на добавленную стоимость за 1 квартал текущего года 28 апреля текущего года. Сумма НДС, указанна в декларации – 70 000 руб. Налог был уплачен своевременно.
1. Укажите сроки проведения (дата начала и конца) камеральной налоговой проверки.
2. Определите меру ответственности за данное правонарушение в соответствии с Налоговым кодексом.
3. С какой даты исчисляется срок исковой давности по данному нарушению?

Задание 7
Организация переведена на УСН по объекту «доходы-расходы». Результаты ее деятельности за текущий года следующие:
 Получены деньги за отгруженные товары 20 500 тыс. рублей.
 От сдачи помещения в аренду получено 50 тыс. рублей (за весь год).
 Приобретены материалы для производства на 1 298 тыс.руб. в том числе НДС (18%), из них оплачено на 1 000 тыс.руб. На затраты списано материалов на 1 100 тыс.руб.
 Начислена заработная плата работникам 800 тыс. руб. Отчисления по обязательному пенсионному страхованию 112 тыс.руб.
 Оплачена подписка на журнал «Главбух» на I полугодие 5 500 руб.
 Проведены переговоры с другой организацией. Расходы на прием 3 000 рублей.
 Начислена амортизация по основным средствам 70 000 рублей.
В течение года были уплачены авансовые платежи по единому налогу в размере 130 тыс. рублей.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога за год.
2. По всем вышеназванным суммам указать в какие сроки они должны быть перечислены в бюджет.

Задание 8
Рассчитайте сумму налога на прибыль и НДС организации исходя из следующих данных:
- отгружено продукции на 6454,6 тыс. руб., суммы указаны с учетом НДС
- доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;
- реализация в апреле основных средств – 99,12 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость – 180 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 40 тыс. руб. Оставший-ся срок полезного использования 28 мес.
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договора – 59 тыс. руб.
- доходы от сдачи в аренду помещения – 47,2 тыс. руб.;
- получен аванс под поставку товара – 80 тыс. руб.;
- получен безвозмездно станок – 50 тыс. руб.;
- приобретено сырье для производства на 3540 т.р. (в т.ч. НДС 18%);
- себестоимость отгруженной продукции – 4350 т.р.
- начислен налог на имущество – 65тыс. руб.
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15 тыс. руб.
- расходы, связанные со сдачей в аренду помещения – 11,8 тыс. руб.;
- сумма убытка, полученная в прошлом году – 70 тыс. руб.;
- не перенесенный убыток прошлых лет – 40 тыс. руб.

Задание 9
Строительная организация выполнила за 1 квартал текущего года работы по заказам других организаций на 767 000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Ее расходы составили:
- материалы (списаны на производство) – 200 000 руб. (приобретены в данном квартале с НДС 36 000 руб.)
- заработная плата и страховые взносы – 250 000 руб.
- амортизация основных средств – 15 000 руб.
- командировочные расходы – 3 000 руб., в т.ч. суточные по норме1500 руб.
- получены штрафы и пени от заказчиков – 24 000 руб.
- уплачены штрафы и пени в бюджет – 14 000 руб.
Организация в феврале текущего года приобрела производственное оборудование стоимостью 100000 рублей (плюс НДС 18%) и оплатила расходы по его доставке и налад-ке в сумме 10000 рублей (плюс НДС 18%). В том же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. Организация решила применять линейный способ начисления амортизации, установив срок полезного использования 6 лет (72 месяца).
Требуется:
Определить виды и размеры налогов, подлежащих уплате за 1 квартал текущего года, указать сроки их уплаты в бюджет.

Задание 10
Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанного на 5 лет, финансовый результат составит:
в 2014 г. – убыток 60 000 руб.
в 2015 г. – прибыль 120 000 руб.
в 2016 г. – прибыль 150 000 руб.
в 2017 г. – убыток 30 000 руб.
в 2018 г. – прибыль 700 000 руб.
Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога по уровням бюджетной системы.

Задание 11
Организация ""Калинка"" с 1 января 2016 г. перешла с общей системы налогообло-жения на УСН. К моменту перехода у нее числилось основное средство остаточной стоимостью по данным налогового учета 140 000 руб. со сроком полезного использования 8 лет.
Требуется определить сумму остаточной стоимости основного средства, которая будут учтена в расходах при расчете налога за 2016 г.

Задание 12
ООО «Калинка» в первом квартале произвело и реализовало другим предприятиям верхнюю одежду на 36 580 000 рублей (в ценах с НДС). Получено от оказания транспортных услуг другим организациям и физическим лицам 3 540 000 руб. (в ценах с НДС).
За этот период у предприятия имелись такие расходы:
 закуплены материалы для пошива одежды на 20 060 000 руб. (с НДС) (получе-но и оплачено), на производство списано в данном квартале на 15 000 000 руб. (без НДС);
 начислена амортизация по основным средствам 1 300 000 рублей;
 начислена заработная плата работникам 5 600 000 рублей, выплачено работни-кам 4 500 000 рублей;
 оплачены счета за электроэнергию, потребленную для освещения 1 062 000 рублей (с НДС);
 выдана компенсация за неиспользованный отпуск уволенному сотруднику в размере 7 000 рублей;
 предъявлен счет за аренду помещения, использованного как склад готовой продукции 472 000 рублей (с НДС). В данном квартале оплачено 200 000 рублей;
 выплачены дивиденды акционерам 150 000 рублей;
 получены проценты по банковскому депозиту в размере 30 000 рублей;
 приобретены (оплачены) 5 компьютеров на 53 100 руб. (с НДС).
Справка: среднегодовая стоимость основных средств за квартал 11 600 000 рублей.
Требуется:
1. Определить, какие виды налогов должно платить ООО «Калинка».
2. Произвести расчет налогов.

Задание 13
Организация реализовала за 2 квартал готовой продукции на 700 тысяч рублей, указав в счетах НДС 126 тысяч рублей. За этот период были приобретены и списаны в производство материалы на 500 тысяч рублей и уплачен НДС 76,3 тысяч рублей.
В июне покупателем был возвращен ранее приобретенный товар на 80 тысяч рублей, НДС по которому 12,2 тысяч рублей был перечислен в бюджет. Стоимость возвращенного товара была возмещена покупателю в июле.
Подотчетным лицом были приобретены хозяйственные и канцелярские товары в магазине (счет-фактура не выставлялся) на сумму 1500 рублей.
Организацией оплачена арендная плата за предоставление офисного и производственно-складского помещения за июль-сентябрь в сумме 60 тысяч рублей (в том числе НДС 18%).
10 июня был приобретен и зарегистрирован на организацию автомобиль стоимостью 250 тыс. руб. (сумма указана без учета НДС), который 20 июня был передан в качестве взноса в уставный капитал другой коммерческой организации за ту же цену.
Требуется:
1. Определить сумму НДС, которую организация должна заплатить в бюджет за 2 квартал.
2. Определить сумму доходов и расходов, которые будут учтены при налогообложении прибыли за 1 полугодие (доходы и расходы определяются по методу начисления).

Задание 14
Не имеющий наемных работников индивидуальный предприниматель А.А. Иванов, применяющий УСН с объектом налогообложения ""доходы"", получил доход:
В I квартале доход предпринимателя составил 350 000 руб., за полугодие - 850 000 руб., за 9 месяцев - 1 550 000 руб.
Необходимо определить размер страховых взносов в виде фиксированных платежей и сумму налога при УСН.

Задание 15
ООО «Василёк» занимается производством, реализацией и установкой пластико-вых окон.
За текущий год доходы от реализации и установки изделий составили 30 000 000 рублей. ( без НДС ). Материальные затраты произведены в сумме 10 000 000 рублей (без учета НДС – 18%).
Фонд оплаты труда на предприятии составил за год 1 300 000 рублей, из них 500 000 рублей были выплачены за счет чистой прибыли в виде премии по итогам года.
В организации учетной политикой определено создание резерва на гарантийный ремонт и обслуживание. Его размер составил 1 000 000 рублей, при этом за счет резерва были осуществлены расходы, связанные с гарантийным ремонтом и гарантийным обслуживанием пластиковых окон в сумме 800 000 рублей. Неиспользованная сумма резерва была перенесена на следующий год.
Сумма амортизационных отчислений за год составила 100 000 рублей.
Средняя стоимость имущества за год составила 20 000 000 рублей. При этом среди данного имущества имеются автомобили: легковой (мощность двигателя 200 л.с.) и Газель (фургон, мощность двигателя 150 л.с.).
Требуется:
1. Определить, какие виды налогов должно платить ООО «Василёк».
2. Произвести расчет налогов.

"