Контрольная Налоги (задачи, тесты), номер: 290268

Комплексная задача по налогу на прибыль организаций
Условие:
1. Организация продавец реализует покупателю объект основных средств, бывший в эксплуатации – производственный станок. Продавец и покупатель – взаимозависимые лица.
Объект основных средств приобретен и введен в эксплуатацию в феврале.
Первоначальная стоимость ОС – 1 173 000 рублей.
Объект ОС относится к третьей амортизационной группе, срок полезного использования – 5 лет (60 мес.).
Амортизация начисляется нелинейным методом.
Применялась амортизационная премия – 30%.
Объект ОС реализован в июле, т.е. через 5 месяцев после ввода его в эксплуатацию, за 1 268 795 руб.
Рассчитайте остаточную стоимость ОС и определите финансовый результат в целях налогообложения.
2. Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
 выручка от реализации произведенной продукции – 2 570 000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250 000 руб.;
 выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб.;
 расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880 000 руб.;
 на расчетный счет за реализованную продукцию поступило – 2 600 000 руб.;
 расходы, связанные с производством отгруженной продукции – 1 510 000 руб.;
 доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130 000 руб.;
 положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
 сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25 000 руб.;
 получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280 000 руб.;
 дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120 000 руб.;
 сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45 000 руб.;
 получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
 доходы от сдачи помещения в аренду – 40 000 руб.;
 расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25 000 руб.;
 кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80 000 руб.;
 излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15 000 руб.;
 получено безвозмездно от физического лица оборудованием стоимостью 280 000 руб.;

Распределите данные бухгалтерского учета по следующим группам:
1. Доходы от реализации (ст. 247, гл. 25).
2. Расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 254,255,259,260).
3. Внереализационные доходы (ст. 250).
4. Внереализационные расходы (ст. 265).

Исчислите налог на прибыль организаций, включив финансовый результат от реализации ОС.
Задача по НДС.
Организация занимается реализацией продукции и сопутствующих товаров для бытовых целей. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите, что в целях налогообложения относится к «исходящему» НДС, что к «входящему» НДС (налог на добавленную стоимость) при формировании налогооблагаемой базы, а какие данные не участвуют в расчетах и почему?
 выручка от реализации продуктов питания;
 реализованы сопутствующие товары;
 оплачены коммунальные услуги;
 реализовано право требования третьему лицу до наступления срока, предусмотренного договором;
 получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения;
 за оказанные аудиторские услуги;
 получено безвозмездно от учредителей организации холодильные установки;
 реализован грузовой автомобиль;
 оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период;
 доходы от долевого участия в других организациях.
Тестовое задание 1
1. Налоговый менеджмент – это:
а. совокупность налогов и сборов, а также форм и методов управления ими на предприятии;
б. система государственного и корпоративного управления налоговыми потоками путем использования рыночных форм и методов принятия решений в области управления налоговыми доходами;
в. система управления налоговыми отношениями на предприятии.

2. Задачами налогового менеджмента являются: (возможно несколько вариантов ответа)
а. минимизация налоговых рисков при заданном объеме налоговой прибыли;
б. осуществление контроля и надзора управления налогами на предприятии;
в. достижение финансовой устойчивости и платежеспособности субъекта управления;
г. повышение эффективности мер налогового регулирования и контроля.

3. К видам налогового менеджмента относятся:
а. финансовый налоговый менеджмент, корпоративный налоговый менеджмент;
б. государственный налоговый менеджмент, корпоративный налоговый менеджмент;
в. государственный налоговый менеджмент, менеджмент корпоративных финансов;
г. все перечисленное выше.

4. Налоговое планирование предполагает:
а. налоговое планирование, регулирование, контроль;
б. оценку внутренних и внешних показателей деятельности предприятия;
в. оценку влияния макроэкономических показателей на финансовое состояние предприятия;
г. налоговый контроль.

5. Выделяют следующую классификацию налогового планирования (по признакам):
а. государственное и корпоративное планирование;
б. долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное планирование;
в. оперативное и текущее налоговое планирование;
г. внутрифирменное и внешнее планирование.

6. Основными элементами налогового планирования являются: (допускается несколько вариантов ответа)
а. стратегия минимизации налоговых обязательств;
б. решение задач налогового контроля и надзора;
в. своевременное выполнение налоговых и прочих обязательств;
г. обеспечение должного состояния бухгалтерской и налоговой отчетности.

7. Участниками налогового планирования являются:
а. руководитель организации и бухгалтерия;
б. непосредственно налогоплательщик – физическое или юридическое лицо;
в. плановый и финансовый отдел;
г. налоговый орган и его должностные лица.
8. Налоговый Кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля (допускается несколько вариантов ответа):
а. проведение налоговых проверок;
б. осмотр помещения;
в. предупреждение налогоплательщиков;
г. консультации налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства.

9. Налоговой проверкой может быть охвачен только период:
а. 3 года, непосредственно предшествующие году проведения проверки;
б. 5 лет;
в. весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки.

10. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:
а. налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых деклараций;
б. налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;
в. налогоплательщика только на основе анализа представленных налоговых деклараций и регистров бухгалтерского учета;
г. налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.

11. Камеральная налоговая проверка проводится со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:
а. не позднее 2 месяцев;
б. в течение 3 месяцев;
в. в течение 3 месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.

12. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а. Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б. только организаций и индивидуальных предпринимателей;
в. всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов;
г. всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, за исключением физических лиц.

13. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а. более 6 месяцев, в случае приостановления при ее проведении;
б. более 2 месяцев, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ;
в. более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.

14. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, осуществляется на основании:
а. предъявления должностными лицами служебного удостоверения;
б. предъявления должностными лицами решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки;
в. предъявлении должностными лицами служебного удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки;
г. устного уведомления организации о предстоящей выездной налоговой проверки.

15. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки:
а. не допускается;
б. допускается при согласии владельца предметов на проведение их осмотра;
в. допускается без ограничений;
г. допускается при согласии руководителей организации, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка.

16. Экспертиза назначается:
а. постановлением должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку;
б. постановлением руководителя налогового органа, проводящего выездную и камеральную налоговую проверку;
в. постановлением руководителя налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку при согласовании с руководителем организации;
г. по решению арбитражного суда в случае возникновения спорных вопросов.

17. К налоговой тайне относятся сведения:
а. об идентификационном номере налогоплательщика;
б. о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
в. об уставном капитале (фонде) организации;
г. предоставляемые другими государствами Российской Федерации о доходах резидентов России на территории этих государств.

18. Результат выездной налоговой проверки – это:
а. акт налоговой проверки;
б. справка о проведении налоговой проверки;
в. справка и акт налоговой проверки.

19. В акте налоговой проверки должны быть указаны:
а. документально подтвержденные факты налоговых правонарушений или их отсутствие;
б. только документально подтвержденные факты налоговых правонарушений;
в. только документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, совершенных умышленно;
г. только документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, совершенных неосознанно.

20. Акт о проведении налоговой проверки должен быть представлен не позднее:
а. 2 месяцев со дня окончания проверки;
б. 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;
в. 1 месяца со дня составления справки о проведенной проверке и 2 месяцев со дня окончания проверки.




Тестовое задание 2

1. Учетная политик предприятия – это:
а. совокупность налогов и сборов, а также форм и методов их построения на предприятии;
б. определенные принципы, правила и практические приемы, принятые хозяйствующим субъектом для формирования бухгалтерского и налогового учета;
в. система взаимоотношений между налоговым органом и налогоплательщиками, направленная на повышение благосостояния субъектов налоговых отношений.

2. К элементам учетной политики относятся:
а. учет амортизации, определение выручки от реализации, расчет фактической себестоимости;
б. учет доходов и расходов;
в. учет фактических показателей;
г. оценка внутренних и внешних факторов, учет амортизации.

3. Амортизация рассчитывается:
а. только нелинейным способом;
б. линейным и алгометрическим;
в. линейным и нелинейным;
г. как разница между рыночной и государственной стоимостью.

4. Налоговый учет – это:
а. система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;
б. сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов;
в. сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации;
г. сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для предоставления их в органы статистики.

5. Организации ведут налоговый учет:
а. в обязательном порядке;
б. если это предусмотрено их учетной политикой;
в. по согласованию с налоговыми органами;
г. в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налоговой базы.

6. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:
а. первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга;
б. первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;
в. первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж;
г. аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представленная в налоговые органы.

7. Налоговая политика предприятия направлена на достижение следующих целей: (возможны несколько вариантов ответов)
а. фискальные и экономические;
б. контрольные и надзорные;
в. социальные и международные;
г. функциональные и экологические.

8. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
а. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющих отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б. российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;.
в. предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

9. Доходами от реализации по налогу на прибыль организаций признаются:
а. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;
б. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
в. только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;
г. выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.

10. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а. линейным по всем объектам амортизируемого имущества;
б. нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества в зависимости от установленного в учетной политике предприятия;
в. линейным и нелинейным в зависимости от установленного в учетной политике предприятия;
г. линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.

11. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:
а. транспортный налог;
б. расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения;
в. расходы в виде пеней, штрафов, перечисляемых в бюджет;
г. поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения.

12. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
а. с первоначальной стоимостью имущества;
б. со сроком его полезного использования;
в. с технологическим участием имущества в производственном процессе;
г. с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.

13. Убытки от реализации амортизируемого имущества:
а. уменьшают налогооблагаемую прибыль в отчетном периоде, в котором они понесены;
б. не уменьшают налогооблагаемую прибыль;
в. уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация;
г. уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации.

14. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а. в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
б. в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;
в. в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата;
г. на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов.

15. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а. 3 млн. руб.;
б. 5 млн. руб.;
в. 1 млн. руб.;
г. от 3 до 5 млн. руб.

16. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
а. 24%, 20%, 15%, 10%, 6%, 0%;
б. 20%, 18%, 15%, 0%;
в. 13.5%, 20%, 15%, 5%;
г. 20%, 20%, 15%, 10%, 9%, 0%.

17. Сумму налога на прибыль:
а. организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;
б. исчисляет налоговый агент;
в. исчисляет или организация самостоятельно, или налоговый агент в зависимости от объемов реализации товаров (работ, услуг);
г. организация исчисляет самостоятельно только по окончании налогового периода.

18. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль:
а. учитываются в полном объеме с учетом расходов;
б. не учитываются;
в. учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей;
г. учитывается в полном объеме с учетом расходов, при этом сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей, но не превышает размера налога, пересчитанного по российскому законодательству.

19. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается:
а. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;
б. недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временное пользовании;
в. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;
г. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

20. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для иностранных организаций признается:
а. недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории Российской Федерации – для организаций, имеющих постоянное представительство, и организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
б. движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств – для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности и находящееся на территории Российской Федерации – для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
в. недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств – для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности – для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
г. движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории Российской Федерации – для организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства.

21. Среднюю и среднегодовую стоимость имущества рассчитывают исходя:
а. остаточной стоимости имущества – российские и иностранные организации;
б. остаточной стоимости имущества – российские организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимости приобретения имущества – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;
в. остаточной стоимости имущества – российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;
г. первоначальной стоимости имущества – российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства.

22. Сумма налога на имущество организаций относится:
а. на себестоимость;
б. на прочие расходы организации по производству и реализации продукции;
в. на финансовые результаты деятельности;
г. на прибыль после уплаты налога на прибыль.

23. Ставка налога на имущество устанавливается:
а. Налоговым кодексом РФ – 2.2%;
б. законодательными органами субъектов РФ – 2.2%;
в. законодательными органами субъектов РФ, но не более 2.2%;
г. законодательными органами субъектов РФ, причем ставка 2.2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

24. Налогоплательщиками НДС признаются:
а. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
б. индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога при применении специальных налоговых режимов;
в. физические лица, занимающиеся реализацией товаров и осуществлением работ, услуг для собственных нужд.

25. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
а. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
б. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества;
г. провоз товаров через таможенную границу Российской Федерации.

26. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
а. 10%, 18%, 20%;
б. 0%, 10%, 16%;
в. 0%, 10%, 18%;
г. 0%, 10%, 20%.

27. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:
а. налога по оприходованным материала (работам, услугам);
б. налога по оплаченным материалам (работам, услугам);
в. налоговых вычетов;
г. налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики.

28. Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
а. в течение месяца;
б. по истечении 2 месяцев;
в. по истечении 7 дней;
г. по истечении 3 налоговых периодов.

29. Вычетам подлежат суммы налога:
а. исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок;
б. предъявленные продавцом товара, который будет поставлен в следующем налоговом периоде;
в. уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию;
г. исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию.

30. Налоговый орган должен произвести зачет или принять решение о возврате НДС по операциям, к которым применяется ставка 0%:
а. не позднее месяца, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов;
б. не позднее 2 месяцев, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов;
в. по истечении 7 дней;
г. не позднее 15 дней, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов.


Тестовое задание 3
1. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:
а. принимаются положения Налогового кодекса РФ;
б. принимаются правила и нормы международных договоров;
в. в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;
г. по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.

2. К методам устранения двойного налогообложения относятся (допускается несколько ответов):
а. налоговый зачет;
б. распределительный метод;
в. метод разделения отношений;
г. налоговая скидка.

3. Дивиденды – это доход (допускается несколько ответов):
а. учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения;
б. в виде процентов по привилегированным акциям;
в. акционеров организации в виде передачи акций этой организации в собственность.

4. К особым экономическим зонам относятся:
а. налоговая гавань, финансовые зоны;
б. зоны свободной торговли и производства товаров;
в. промышленно-производственные, технико-внедренческие, сервисные зоны;
г. все перечисленное выше.

5. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства:
а. обязаны встать на учет в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства;
б. не обязаны встать на учет в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства;
в. постановка на учет осуществляется по согласованию с руководителем налогового органа.

6. Под постоянным представительством иностранной организации понимается:
а. обособленное подразделение на территории Российской Федерации, через которое осуществляется провод денежных операций;
б. филиал, представительство, обособленное подразделение, через которое регулярно осуществляется предпринимательская деятельность на территории Российской Федерации;
в. дочерние предприятия иностранных компаний в Российской Федерации.

7. При исчислении прибыли иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, должна учитывать:
а. издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей;
б. издержки и доходы, за которые она несет ответственность, на территории Российской Федерации;
в. издержки, понесенные на территории Российской Федерации, и доходы, полученные на территории Российской Федерации и за границей;
г. издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей, но при условии действия принципа устранения двойного налогообложения.

8. Сумма доходов иностранных организаций от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок облагаются налогом на прибыль по ставке:
а. 6%;
б. 10%;
в. 15%;
г. 10% или 15% в зависимости от объемов реализации.

9. Постоянное представительство иностранной организации не образуется при осуществлении следующей деятельности:
а. связанной с пользованием недрами или другими природными ресурсами;
б. связанной с продажей товаров;
в. связанной с закупкой товаров;
г. создается во всех перечисленных случаях.

10. Если иностранная организация имеет несколько отделений, деятельность через которые приводит к образованию постоянных представительств, сумма налога рассчитывается:
а. отдельно по каждому отделению;
б. одним отделением, которому поручено ведение учета операций финансово-хозяйственной деятельности по всем отделениям;
в. в целом по группе отделений головным офисом;
г. одним отделением, которому поручено ведение учета операций финансово-хозяйственной деятельности, но с распределением по каждому отделению.

11. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при исчислении налога на прибыль в российской Федерации:
а. как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;
б. как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;
в. как уплаченный налог.

12. Подлежит налогообложению НДС ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:
а. технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;
б. необработанных природных алмазов;
в. подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации;
г. продуктов питания.

13. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату:
а. поступления оплаты;
б. последнего дня налогового периода, в котором произошла операция;
в. предъявления покупателю счета-фактуры на отгруженную продукцию;
г. реализации товаров (работ, услуг).

14. По товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:
а. таможенной пошлины и таможенных сборов;
б. таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;
в. таможенной пошлины и НДС;
г. таможенной пошлины.

15. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для иностранных организаций признается:
а. недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории Российской Федерации – для организаций, имеющих постоянное представительство, и организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
б. движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств – для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности и находящееся на территории Российской Федерации – для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
в. недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств – для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности – для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
г. движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории Российской Федерации – для организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства.








Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 27.12.2018).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019)