Контрольная Налоги задачи 21, номер: 310487

"Задачи

1 ОАО «Рекорд» занимается торговой деятельностью.
Во втором квартале текущего года ОАО «Рекорд» продало 2 000 видеомагнитофонов и 2 700 музыкальных центров на общую сумму 31 093 000 рублей. (в т.ч. НДС). В том числе была реализована продукция, за которую в марте текущего года была получена предоплата в размере 400 000 рублей. С полученной предоплаты организация исчислила и уплатила НДС, отразив налог в декларации по НДС за первый квартал.
Кроме того, во втором квартале организация получила авансы за партию магнитол на сумму 750 000 рублей (в т.ч. НДС). В этом же периоде ОАО «Рекорд» приобрело товаров на сумму 17 700 000 рублей (в т.ч. НДС). Также покупателем были возвращены товары на сумму 3 658 000 рублей (в т.ч. НДС)
Рассчитать НДС за налоговый период, заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций


2 ОАО «Коммерсант», в текущем году имеет в собственности имущество, остаточная стоимость которого отражена в таблице 2. На балансе организации находятся объекты жилищного фонда.

Таблица 2 - Остаточная стоимость имущества ОАО «Коммерсант»
В тысячах рублей


Дата Остаточная стоимость основных средств, в рублях
Всего В том числе недвижимое имущество В том числе объекты жилищного фонда
Всего В том числе недвижимое имущество
01.01 1 700 000 1 490 000 460 000 200 000
01.02 1 570 000 1 460 000 445 000 192 000
01.03 1 640 000 1 430 000 380 000 184 000
01.04 1 510 000 1 400 000 375 000 176 000
01.05 1 480 000 1 370 000 400 000 168 000
01.06 1 320 000 1 340 000 285 000 160 000
01.07 1 420 000 1 310 000 270 000 152 000
01.08 1 390 000 1 280 000 255 000 144 000
01.09 1 260 000 1 250 000 240 000 136 000
01.10 1 230 000 1 220 000 225 000 128 000
01.11 1 200 000 1 190 000 210 000 120 000
01.12 1 170 000 1 160 000 195 000 112 000
31.12 1 140 000 1 130 000 180 000 104 000

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Рассчитать налог на имущество организаций за налоговый период и заполнить налоговую декларацию, если сумма авансовых платежей, уплаченная за отчетные периоды 20 500 р.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

1 ОАО «Газстроймонтаж» владеет двумя земельными участками. Они расположены на территории двух муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, в котором общество состоит на учете в качестве налогоплательщика земельного налога.
Первый участок (условный кадастровый номер — 23:22:146745:0001) расположен в городе и принадлежит обществу на праве собственности. На участке находится здание цеха по производству медикаментов. Кадастровая стоимость участка — 3 500 000 рублей. Условный код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится участок, — 11401100000.
Ставка земельного налога по землям под зданиями, строениями и сооружениями, занятыми для производственных целей, - 1,5 %. Для налогоплательщиков, использующих земельные участки в производственных целях, установлена не облагаемая налогом сумма в размере 40 000 рублей. Кроме того, налогоплательщики, которые производят товары медицинского назначения, пользуются льготой в виде уменьшения исчисленной суммы налога на 50 %.
Второй участок (условный кадастровый номер 17:12:146745:0004) предоставлен обществу местными органами власти в 1999 году в бессрочное пользование для организации детского оздоровительного лагеря. Кадастровая стоимость участка — 800 000 рублей. Условный код по ОКАТО муниципального образования -11403700000.
Ставка земельного налога для земель, используемых в оздоровительных целях, составляет 1,2 %.
Задание 1: Рассчитать авансовый платеж по земельному налогу за квартал текущего года и заполнить налоговый расчет.
Задание 2: Рассчитать земельный налог за налоговый период и заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 ООО «Вектор» занимается торговой деятельностью и планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. Доходы общества за предыдущий год составили 5 000 000 рублей, расходы - 4 000 000 рублей. За этот же период взносы на обязательное пенсионное страхование составили 60 000 рублей, пособия по временной нетрудоспособности работникам - 20 000 рублей.
Какой объект налогообложения наиболее выгоден для организации?
Рассчитать единый налог за налоговый период и заполнить налоговую декларацию, если:
- если объект налогообложения - «доходы»;
- если объект налогообложения - «доходы за вычетом расходов».

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

ОАО «Газстроймонтаж» ведет производственную и торговую деятельность и применяет общую систему налогообложения. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общем порядке с ежемесячным квартальным перерасчетом. Доходы и расходы ОАО «Газстроймонтаж» определяет методом начисления.
Основные показатели, характеризующие деятельность организации за текущий год, приведены в таблице 15.

Таблица 15 – Доходы и расходы ОАО «Газстроймонтаж» за налоговый период
В рублях
Доходы организации (без учета НДС)
Выручка от реализации – всего, в том числе: 6 680 000
Выручка от реализации продукции собственного производства 5 100 000
выручка от реализации покупных товаров 1 500 000
выручка от реализации строительных материалов 80 000
Внереализационные доходы– всего, в том числе: 101 300
Доходы от сдачи имущества в аренду 60 000
В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде 40 000
Доходы в виде процентов, начисленных банком по остаткам денежных средств на расчетном счете 1 300
Расходы организации
Виды расходов Всего расходов В том числе
прямые косвенные
1 2 3 4
1. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства
Стоимость использованных в производстве сырья и материалов 3 500 000 3 500 000 -
Оплата труда сотрудников,
занятых на производстве 400 000 400 000 -
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ с зарплаты сотрудников,
занятых на производстве 48 000 48 000 -
Пенсионные и страховые взносы с зарплаты сотрудников, занятых на
производстве 56 000 56 000 -
Оплата труда сотрудников, не
занятых на производстве 150 000 - 150 000
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ с зарплаты сотрудников, не
занятых на производстве 18 000 - 18 000
Пенсионные и страховые взносы с
зарплаты сотрудников, не занятых 21 000 - 21 000
на производстве
Расходы на научные исследования 27 500 - 27 500
Амортизационные отчисления 320 000 255 000 65 000
Расходы на оплату услуг сторонних организаций 280 000 - 280 000
Налог на имущество организаций 25 000 - 25 000
2. Расходы по торговым операциям
Стоимость покупных товаров 1 150 000 1 150 000 -
Транспортные расходы 30 000 30 000 -
Заработная плата торгового персонала 120 000 - 120 000
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ с зарплаты торгового персонала 14 400 - 14 400
Пенсионные и страховые взносы с зарплаты торгового персонала 16 800 - 16 800
3. Внереализационные расходы
Расходы на оплату услуг банка 24 400 - -
Признанные штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров 2 500 - -

Рассчитать налог на прибыль организаций за налоговый период, сумму доплаты, если организация в текущем году начислила и уплатила авансовые платежи на сумму 36 000 руб., в том числе в федеральный бюджет – 9750 руб., в региональный – 26 250 руб. Заполнить налоговую декларацию.

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020)

"