Контрольная Налоги, задачи 2, 4, 10, 12, 13, номер: 241045

"Задача №2


В ходе выездной проверки правильности исчисления НДФЛ налоговым агентом (ООО «Импульс») было установлено, что общество 10 ноября 2016 г. предоставило работнику (Лебедеву А.С.) беспроцентный заем на обучение в размере 200 000 руб. сроком на один год (365 дней).
НДФЛ с полученной Лебедевым А.С. материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами агентом не исчислялся и не удерживался.
Ключевая ставка, т.е. ставка рефинансирования ЦБ, (условно) на 30 ноября 2016 г. - 10,5%.

Проверьте обоснованность не исчисления и не удержания НДФЛ налоговым агентом с материальной выгоды, полученной Лебедевым А.С., за ноябрь.
При необоснованном не исчислении НДФЛ, определите сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ с неё, а также укажите, какие статьи НК нарушены налоговым агентом
Задача 4
Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Законом субъекта РФ для данного вида объекта установлена ставка налога 15%.
Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период.

Показатели деятельности Магазина за налоговый период
млн. руб.
Наименование показателей Сумма
1 Выручка от реализации продуктов питания (без НДС)
Реализовано 90% приобретенной продукции 22,4
2 Выручка от реализации одежды и обуви (без НДС)
Реализовано 70% приобретенной продукции 44,2
3 Доходы от аренды (без НДС) 5,4
4 Расходы на приобретение продуктов питания
В том числе НДС 19,8
1,8
5 Расходы на приобретение одежды и обуви
В том числе НДС 59,0
9,0
6 Расходы на приобретение основных средств (торгового оборудования для использования в деятельности Магазина, введено в эксплуатацию в течение налогового периода)
В том числе НДС 7,08


1,08
7 Остальные расходы (с учетом НДС; по облагаемым этим налогом операциям) на осуществление текущей деятельности 3,8

Задача 10
При открытии нового фирменного магазина по продаже колбасной и мясной продукции ООО «Останкино+» принято решение о применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Проанализируйте планируемые показатели деятельности магазина и рассчитайте суммы единого налога:
• если объектом налогообложения являются доходы (ставка налога 6%);
• если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%).
Планируемые показатели деятельности ООО «Останкино+»
тыс. руб.
Наименование показателей Сумма
1 Выручка от реализации колбасной и мясной продукции за исключением деликатесной (без НДС)
Реализовано 80% приобретенной продукции 400
2 Выручка от реализации деликатесной колбасной и мясной продукции (без НДС)
Реализовано 80% приобретенной продукции 200
3 Доходы от аренды (без НДС) 40
4 Расходы на приобретение колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной)
В том числе НДС 330
30
5 Расходы на приобретение деликатесной колбасной и мясной продукции
В том числе НДС 188,8
28,8
6 Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе) 100
Задача 12
ООО ""Актава"" строит объект основных средств за счет кредита, предоставленного банком в 2016 на 3 года.
В 2016 приобретено 7 компьютеров за счет заемных средств, предоставленных в феврале 2016 (по договору займа) на 4 месяца.
Проценты по кредиту за 2016 составили 150 т.р.
Проценты по привлеченным заемным средствам за 2016 составили 20 т.р.
В бухгалтерском учете эти проценты отражены следующим образом :
 проценты по кредиту (150 т.р.) отражены в затратах, формирующих первоначальную стоимость объекта (Д сч. 08);
 проценты по привлеченным заемным средствам (20т.р.) отражены в прочих расходах (Д сч. 91).
Определите, какая сумма процентов может быть учтена в составе внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль за 2016 год.
Задача 13
ООО ""Аспект"" (общая система налогообложения; налоговых льгот нет) в октябре 2016 года продало не использованные в процессе производства материалы - керамическую плитку - на общую сумму 59 000 руб. Для ООО ""Аспект"" это является прочей реализацией.
Себестоимость проданной плитки составляет 48 000 руб.
Сумма НДС, предъявленная к возмещению из бюджета при приобретении этой плитки, 8100 руб.
Ставка налога на прибыль, установленная Законом субъекта РФ – 18%
По данной операции налогоплательщиком исчислен налог на прибыль в сумме 220 руб.,
НДС по данной операции налогоплательщиком не исчислялся (и при реализации плитки в счете фактуры не отражался).
1. Проверьте правильность исчисления НДС и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджетную систему.
2. При выявлении нарушений укажите, какие статьи НК РФ нарушены налогоплательщиком.
Литература

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

"