Контрольная Налоги Задача 3, номер: 347121

"Задача 3

1: В течение отчетного периода организация получила следующие доходы:
- дивиденды от участия в организации в размере 400 000 руб.;
- неустойку от арендатора за просрочку платежа по аренде в размере 4000 руб.;
- арендную плату от арендатора в размере 250 000 руб. (без учета НДС).
- выручку от реализации товаров собственного производства - 1200 000 руб. (в том числе НДС 200000 руб.);
- выручку от реализации покупных товаров - 60 000 руб. (в том числе НДС 10000 руб.);
- денежные средства в размере 250 000 руб., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 60 000 руб. (без учета НДС).

Себестоимость отгруженной продукции составила 300 000 р., в т.ч.:
- расходы на рекламу – 40 000.р.;
- расходы на капитальный ремонт - 20 000 т.р.;
- расходы на ремонт объекта основных средств – 150 000р.;
- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период – 40 000 р.;
- начислен налог на имущество – 22 000.р.;
- получены штрафные санкции за нарушение срока выполнения хозяйственного договора –28 000р.
Кроме того:
Перечислены авансы в счет будущих поставок в сумме 180 т.р. (в т.ч. НДС).

2.На расчетный счет предприятия в отчетном периоде отчетного года поступили следующие суммы:
 оплата за отгруженную в июне прошлого квартала продукцию – 70 тыс. руб. (без учета НДС);
 частичная оплата в сумме 22 тыс. руб. (без учета НДС) за отгруженную в мае отчетного года продукцию на общую сумму 50 тыс. руб. (без учета НДС);
 плата за услуги по транспортировке отгруженной в июне покупателю продукции в сумме 6 тыс. руб. (плюс НДС-20%). Стоимость транспортных услуг выделена в счете покупателю отдельной строкой (сверх договорной цены за продукцию);
 предоплата в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, в сумме 30 тыс. руб. Поставка продукции покупателю планируется в начале ноября отчетного года;
 плата за сданное в аренду имущество в сумме 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС) за 2 и 3 кварталы отчетного года (ставка НДС 20%);
 выручка от продажи принадлежащего предприятию основного средства в сумме 14 тыс. руб.(без учета НДС). Остаточная стоимость основного средства на момент продажи составила 8 тыс. руб., расходы по реализации этого имущества составили 2 тыс. руб.(без учета НДС);
В сентябре с расчетного счета предприятия оплачены:
 материалы и инструмент в сумме 40 тыс. руб.(без учета НДС);
 услуги сторонних организаций производственного характера на сумму 10 тыс.руб. (без НДС);
Кроме того, в июне оплачена стоимость оборудования, введенного в эксплуатацию в феврале отчетного года, на сумму 50 тыс. руб. (без учета НДС). Срок полезного использования данного вида оборудования составляет 5 лет. Амортизация, согласно принятой предприятием учетной политики, начисляется линейным методом.
Затраты на оплату труда в отчетном периоде составили 40 тыс. руб. Прочие расходы, включая начисленные в отчетном периоде налоги (авансовые платежи по налогам) составили 20 тыс. руб., из них оплачено 50% расходов.
В 3 квартале предприятие оплатило за счет собственных средств путевки работникам в учреждения отдыха на сумму 15 тыс. руб. Кроме того, в сентябре расчетного счета предприятия были списаны санкции за нарушение налогового законодательства в сумме 5 тыс.руб.

Рассчитать налог на прибыль за 3 – квартал .
1.Рассчитать сумму квартального авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал отчетного года. отразить операции в ЖРХО, и карточку счета 68/4 суб/счет Налог на прибыль
Справочно:
1.а) согласно принятой на предприятии учетной политике, доходы и расходы определяется кассовым методом,
б)В связи с незначительными объемами реализации товаров (работ, услуг) налог на прибыль уплачивается ежеквартально (без ежемесячных авансовых платежей.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021)
2. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010). "