Контрольная Налоги задача, номер: 280375

Обоснование и расчеты
Обоснование
Налоговая база (НБ)
Сумму НДС с перечисленного аванса поставщику ООО «Сова» можно принять к вычету (п. 1 ст. 171 НК РФ)
802400 руб.
При принятии товаров к учету НДС принимаем к вычету (п. 1 ст. 171 НК РФ).
826000 руб.
С полученного аванса от ООО «Марс» необходимо начислить НДС к уплате (п. 1 ст. 154 НК РФ)
1770000 руб.
При отгрузке товаров ООО «Марс» начисляем НДС к уплате с суммы отгрузки (п. 1 ст. 154 НК РФ)
885000 руб.
Передача основного средства в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации реализацией не признается (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). Поэтому с этой операции не нужно начислять НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Ранее принятый к вычету входной налог по основному средству придется восстановить в части, пропорциональной остаточной стоимости объекта (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ)
Остаточная стоимость ОС: 2300000 – 800000 = 1500000 руб.
Безвозмездная передача товаров признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ), со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)
500000 руб.
Переуступка права денежного требования (дебиторская задолженность) облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Налоговая база по переданным имущественным правам определяется как сумма превышения полученного дохода над суммой денежного требования, которую должен заплатить должник (п. 1 ст. 155 НК РФ). Это значит, что начислять НДС нужно только с фактически полученного дохода.

По капитальным вложениям в основные средства НДС можно принять к вычету в момент принятия ОС на учет (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ)
2360000 – 360000 = 2000000 руб.
Ремонт офиса хозяйственным способом - в соответствии с подпунктом 3 п. 1 ст. 146 НК РФ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом обложения НДС.
Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение.
В стоимость строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления, включаем: стоимость материалов без НДС и зарплату мастеров с учетом страховых взносов.
(47200 – 7200) + 110000 = 150000 руб.
Ввоз товаров на таможенную территорию РФ является объектом налогообложения по НДС (п. 2 ст. 11, пп. 4 п. 1 ст. 146 НК).
«Ввозной» НДС – это не только налог, одновременно это и таможенный платеж. При импорте товаров на территорию России НДС платят в стране импортера, то есть это должен делать в России сам покупатель.
НБ = сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины

100062 + 100062 * 20% = 120074 руб.
Услуги оказаны компанией, которая зарегистрирована в Германии, на территории РФ, следовательно, ООО «Одуванчик» является налоговым агентом по НДС и должно исчислить НДС к уплате (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ)
2000054 руб.
Источник

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018).
2. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (ред. от 20.12.2016).