Контрольная Налоги (задача №1), номер: 290272

Задача No1.
Медицинская организация ООО «Медик» оказывает населению платные медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, а также косметические услуги. Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. На приобретенные материалы и основные средства получены и правильно оформлены счета-фактуры.
Во 2-ом квартале организация осуществляла следующие операции:
1) Оказаны на сторону медицинские услуги на сумму 6 500 000 руб., и косметические услуги на 9 300 000 руб. (без НДС).
2) Приобретены лекарственные средства, используемые для оказания как медицинских, так и косметических услуг на сумму 696 200 руб. с НДС.
3) Приобретены и поставлены на учет 2 компьютера для бухгалтерии на сумму 150 000 руб. с НДС. За их доставку организация уплатила 5 600 руб. с НДС.
4) Для оказания услуг организация использует собственные и арендованные помещения. Стоимость аренды составляет 236 000 руб. в месяц с НДС, арендная плата вносится 10 числа каждого месяца.
5) 14 мая перечислена предоплата в сумме 300 000 руб. за медицинское оборудование, которое будет использоваться как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций.
6) 15 июня в уставный капитал организации ООО «Лекарь» передано оборудование, использованное ранее организацией ООО «Медик» в косметических услугах, первоначальная стоимость которого 250 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи – 80 000 руб.
7) 20 июня организация оплатила счет за услуги информационного агентства в Болгарии (не имеет представительства на территории РФ), выполнившего маркетинговые исследования, связанные с освоением рынка косметических услуг, на своей территории. Стоимость работ по договору 3000 евро (1 евро=72 руб.).
8) Оказаны косметические услуги своим работникам по подаренным ранее сертификатам на сумму 400 000 руб. без НДС.
9) Получена предоплата от ООО «Маркетолог» в счет предстоящей реализации косметических услуг работникам на сумму 300 000 руб.
10) Поступил счет – фактура и акт на коммунальные услуги, потребленные во 2-ом квартале –225 000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен в июле.
11) Определите налоговую базу по НДС, налоговые вычеты, восстановление НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.11.2018)