Контрольная Налоги, задача № 16 (сквозная), номер: 201493

"Задача № 16 (сквозная)

Задание: На основании предложенной информации исчислить и определить суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, а именно: НДС, авансовые платежи по налогу на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы, единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Определить бухгалтерскую и налоговую прибыль предприятия.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, рассчитать постоянные налоговые разницы.

Информация по предприятию:
1. ООО «Авто» осуществляет следующие виды деятельности:
• Оптовая торговля автомобилями и запчастями;
• Розничная торговля запчастями;
• Ремонт и техническое обслуживание автомобилей.
2. По оптовой торговле налоги исчисляются по общей системе налогообложения. Налогооблагаемая прибыль определяется по методу «начисления», НДС – в соответствии с действующим законом по ставке 18%. ПБУ 18/02 на предприятии применяется.
3. Деятельность по розничной торговле, ремонту и техническому обслуживанию автомобилей находится на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
4. Общехозяйственные расходы и внереализационные расходы распределяются между общей системой налогообложения и специальным режимом (ЕНВД) пропорционально доходам. НДС, предъявленный поставщиками услуг общехозяйственного назначения, распределяется аналогично. В налоговом учете общехозяйственные расходы признаются косвенными. При расчете налога на имущество среднегодовая стоимость имущества распределяется пропорционально доходам.

5. Площадь торгового зала магазина – 140 квадратных метров. При расчете ЕНВД необходимо базовый доход К1 и К2 взять в соответствии с действующим законодательством.
6. Среднесписочная численность по предприятию составила 69 человек, в т.ч.:
• Аппарат управления 15 человек;
• Опт 18 человек;
• Розница 16 человек;
• Ремонт и техническое обслуживание 20 человек.
Общий фонд оплаты труда составил 1 686 000 руб., в т.ч.:
• Аппарат управления 435 800 руб.
• Опт 465 900 руб.
• Розница 370 200 руб.
• Ремонт и техническое обслуживание 414 100 руб.
7. По итогам 1 квартала 2015 года предприятием получен доход от реализации в сумме 29 900 300 руб., в том числе:
• От реализации автомобилей оптом 26 180 200 руб., в т.ч. НДС;
• От ремонта и технического обслуживания автомобилей 1 820 500 руб.;
• От розничной торговли (товарооборот) – 1 899 600 руб.
Внереализационные доходы организации составили 345 000 руб., в т.ч. дивиденды 100 000 руб., штрафы, полученные по хозяйственным договорам, – 245 000 руб. (Все доходы относятся к оптовой деятельности).
8. Расходы предприятия составили:
1. Себестоимость реализованных автомобилей составила 18 225 542 руб.
2. Себестоимость реализованных запчастей оптом составила 648 900 руб.
3. Себестоимость реализованных товаров в розницу – 939 760 руб.
4. Издержки обращения, связанные с оптовой торговлей, составили 1 780 400 руб.*
5. Издержки обращения розницы – 776 400 руб.*
6. Себестоимость услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей – 785 600 руб.
7. Общехозяйственные расходы (содержание АУП) составили 783 540 руб.*
8. Внереализационные расходы составили 186000 руб.
* В указанные расходы включены заработная плата и страховые взносы.
9. Дополнительная информация для расчета НДС:
- Реализовано автомобилей в счет ранее полученных авансов на сумму 3 240 000 руб., в т.ч. НДС.
- Получены в 1 квартале 2015 г. авансовые платежи в счет будущих поставок автомобилей в сумме 2 625600 руб., в т.ч. НДС.
- На основании счетов-фактур получены от поставщиков автомобили, услуги, связанные с оптовой деятельностью, на сумму 17 898 300 руб., в т.ч. НДС.
- На основании счетов-фактур, с учетом входного НДС, получены запчасти на сумму 1 200 800 руб., в т.ч. для реализации через магазин – 325 000 руб.
- На основании счетов-фактур получены услуги общехозяйственного назначения на сумму 583 000 руб., в т.ч. НДС.
10. На балансе предприятия числятся следующие автомобили:
• Renault Premium – мощность двигателя 379 л.с.
• Volkswagen Passat – мощность двигателя 75 л.с.

11. Площадь недвижимого имущества составляет менее 3000 кв.м.
Стоимость имущества предприятия составила:

Период Первоначальная стоимость, в руб. Сумма накопленного износа, в руб.
на 01.01.2015 4 500 400 415 000
на 01.02.2015 4 545 700 486 200
на 01.03.2015 4 545 000 545 000
на 01.04.2015 4 800 000 610 200
Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016)
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ ""О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"" (ред. от 29.12.2015)
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н ""Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"" (ред. от 08.11.2010)
4. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"" (ред. от 06.04.2015)
"