Контрольная Налоги задача 1 вариант 2, номер: 280376

Задача № 1

По состоянию на 1 января отчетного года остатки по некоторым сче¬там бухгалтерского учета мебельной фабрики составляли (тыс. руб.):
Показатели II вариант
Основные средства (01) 4800
Амортизация основных средств (02) 1650

Согласно учетной политике организации моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки товаров (работ, услуг)
- день оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг).
Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18%. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружает¬ся покупателям.
При начислении амортизации используется линейный метод. Срок полезного использования всех основных средств - 15 лет. По состоянию на 1 января отчетного года организация не имеет нематериальных акти¬вов. Срок полезного использования нематериальных активов, приобретен¬ных в отчетном году - 3 года.
Регрессивная шкала единого социального налога на предприятии не применяется.
Для удобства расчетов суммы НДС в задаче округлены.









В отчетном году были осуществлены следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):
Таблица 1

№ п/п Хозяйственные операции

I вариант
I кв. II кв. Ш кв. IV кв.
1 Оплачены основные средства производственного назначения (II вариант - 17 апреля) в том числе НДС —
— 2360
360 — —
2 Введены в эксплуатацию оплаченные основные средства (II вариант - 18 апреля) — 2000 — —
3 Начислен износ основных средств 80,64 103,04 102,48 102,48
4 Оплачены нематериальные активы производст-венного назначения (II вариант- 20 февраля и 15 сентября в том числе НДС — — 118

18 —
5 Поступили от поставщика нематериальные акти¬вы, оплаченные в отчетном году (II вариант -25 февраля, 18 июня и 29 ноября) в том числе НДС 354

54 118

18 —

— 118

18
6 Начислена амортизация нематериальных активов 8,34 25,02 33,36 36,14
7 Оплачены и оприходованы полуфабрикаты
в том числе НДС 46
7 33
3 59
9 26
4
8 Произведена предварительная оплата материалов
в том числе НДС 354
54 177
27 —
— —
—
9 Оприходованы материалы
в том числе НДС 85
13 59
9 118
18 269
41
10 Использованы материалы на непроизводственные нужды (без НДС) 80 — — 40
11 Внесен авансовый платеж в счет предстоящей по-ставки сырья в том числе НДС 131
20 —
— —
— —
—
12 Оприходовано сырье в
том числе НДС — — 131
20 —
13 Использованы в производстве сырье, материалы, полуфабрикаты 35 80 260 197
14 Списана на издержки заработная плата 145 140 160 200
15 Начислены страховые взносы (30%) 43,5 42 48 60
16 Начислен налог на имущество организаций 19,483 22,443 22,681 26,110
17 Внесена арендная плата за текущий квартал (арен¬да складских помещений) в том числе НДС 13
2 13
2 13
2 13
2
18 Оплачены консультационные услуги для нужд производства, в том числе НДС 26
4 26
4 26
4 26
4
19 Отгружена покупателям готовая продукция в том числе НДС 2000
305 1311 200 1705 260 2202
336
20 Реализованы основные средства (II вариант -
7 июня) в том числе НДС первоначальная стоимость
амортизация —
—
—
— 400
61
700
400 —
—
—
— —
—
—
—
21 Получены от покупателей штрафы за несвоевре-менную оплату продукции: в том числе НДС 72
11 — — —
22 Получены денежные средства в форме залога. Обеспеченное залогом обязательство выполнено в срок — 1000 — —
Определить:
1) сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;
2) сумму налога на имущество организаций;
3) сумму налога на прибыль за I квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.
Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.11.2017)
2. ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010).
3. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015).
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015).
5. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н. (ред. от 24.12.2010).
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утв. приказом МинФина № 34 н.
7. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2013.
8. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2013.
9. Базедов П., Шахиджанян Р.Г. Справочник. Налоговая система Германии. Декларация налогоплательщика. - М.: Полиглоссум, 2012
10. Баранова К.К. Бюджетный федерализм и местное самоуправление в Германии. – М.: Дело и сервис, 2012
11. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2012.
12. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение, “Феникс”, - Ростов-на-Дону, 2013