Контрольная Налоги (вопросы, тесты, задачи), номер: 290278

Часть I. (ответ на каждый вопрос оценивается в 5 баллов)
1. Может ли быть предоставлен социальный налоговый вычет по расходам на благотворительные цели несовершеннолетнему лицу, если платежные документы оформлены на его имя? Каковы условия предоставления вычета?
2. Как Вы думаете, почему при исчислении налога на прибыль организаций часть расходов нормируется?
Часть II. (ответ на каждый вопрос оценивается в 2 балла)

1. Расчет налога на имущество физических лиц осуществляют:
a. органы, осуществляющие регистрацию прав собственности
b. налогоплательщики самостоятельно
c. органы технической инвентаризации
d. налоговые органы самостоятельно
e. налоговые органы совместно с налогоплательщиками

2. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков акциза:
а) табачная фабрика производит и реализует сигареты;
б) магазин реализует водку, коньяк, вина;
в) пивной завод производит пиво;
г) ресторан, смешивая алкогольные напитки и другие ингредиенты, изготавливает коктейли крепостью 17% и реализует посетителям;
д) ликеро – водочный завод производит и реализует водку, вина, шампанское.

3.Укажите налоговые ставки по НДФЛ: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%

4. Налогообложению налогом на доходы физических лиц подлежат следующие доходы физического лица:
a. пособие по временной нетрудоспособности
b. оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника
c. доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования
d. стоимость квартиры, полученной в порядке наследования
e. стоимость квартиры, подаренной родителями
f. стоимость квартиры, подаренной лицом, не состоящим в родстве

5. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС являются:
а) ООО «Конфетки-бараночки», применяющее упрощенную систему налогообложения и реализующее кондитерские изделия;
б) ООО «Аддитивные технологии», являющееся участником проекта «Сколково»;
в) почтовый салон, реализующий маркированные конверты и открытки;
г) ИП Солнышкина И.В., применяющая патентную систему налогообложения, ввозит товары на территорию Таможенного союза.
6. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:
a. единица обложения;
b. налоговая база;
c. исчисленная сумма налога;
d. налоговый оклад.

7. Назовите подакцизные товары:
а) ювелирные изделия;
б) спирт этиловый;
в) спирт коньячный;
г) природный газ;
д) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта 5%.

8. В случае если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке
б) по минимально ставке
в) по каждому виду доходов отдельно
г) по совокупному доходу за налоговый период

9. Укажите хотя бы две специфические черты налогов:
a. _обязательность__ b. __индивидуальная безвозмездность____

10. Индивидуально безвозмездный характер налогов означает: налоговое обязательство (обязательство по внесению платежа) возникает у конкретного лица (физического или юридического), которое обязано лично исполнить соответствующее налоговое обязательство и несет полную ответственность за его неисполнение или ненадлежащее исполнение, и государство или органы местного самоуправления не обязаны предоставлять налогоплательщику никаких компенсаций или услуг взамен этого платежа. Индивидуальная безвозмездность налогового платежа означает, что лицо, уплатив налог, не может претендовать на индивидуально определенное встречное предоставление каких-либо прав, благ или услуг.



Часть III. (решение кейса оценивается в 10 баллов)
В Российской Федерации таможенные пошлины в период с 1992 по 2007 г. относились к налоговым платежам. В соответствии с налоговым законодательством (Закон РФ «об основах налоговой системы Российской Федерации», а позже Налоговый кодекс Российской Федерации) таможенные пошлины относились к федеральным налогам. С 2008 г. таможенные пошлины выведены из состава налоговой системы России и отнесены к не налоговым платежам. В зарубежных странах таможенные пошлины относятся к косвенным налогам. Большинство российских экономистом считают, что по своей экономической природе таможенные пошлины являются платежами налогового характера.
Задание. На основе изучения экономической природы налогов и их отличительных черт аргументируйте собственную позицию по вопросу налоговой (или не налоговой) природы таможенных пошлин.
Часть IV. Практико-ориентированное задание (оценивается в 20 баллов)
1. Заработная плата физическому лицу начисляется ежемесячно в размере 38 300 р.
2. С 1 апреля по 31 июля доходы по совместительству составляли 21 200 р. ежемесячно
3. У физического лица один несовершеннолетний ребенок.
4. В июне, в связи с рождением второго ребенка, физическому лицу выплачена материальная помощь в размере 65 000 р.
5. В августе получена материальная помощь в связи с переездом 17 000 р.
6. Физическое лицо текущем году сдавало квартиру в аренду. Ежемесячные доходы составляли 9 000 р.
7. 12 октября по основному месту работы получена ссуда в сумме 250 000 р. под 2% годовых. Ставка рефинансирования банка России составляет 8,25%.
8. На оплату лечения своей матери физическим лицом израсходовано в текущем году 45 000 р.
9. Доход от продажи автомобиля, находившего в собственности 2 года, составил 320 000 р.
У физического лица имеются документы, подтверждающие расходы на покупку автомобиля в размере 420 000 р.
10. За свое обучение в ВУЗе физическим лицом уплачено в текущем году 102 300 р.

Требуется:
1.Определите налоговые обязательства физ. лица перед бюджетом по НДФЛ.
2.Обязан ли гражданин подавать налоговую декларацию? Обоснуйте свой ответ
Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 27.12.2018).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018).