Контрольная Налоги водного транспорта Вариант 2, номер: 303263

"СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 4
2. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ 9
2.1. Исчисление налога на добавленную стоимость 9
2.2. Исчисление налога на имущество организаций 10
2.3. Исчисление транспортного налога 12
2.4. Исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды 12
2.5. Исчисление налога на прибыль организаций 14
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 16
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 17
Приложение А. Индивидуальный вариант задания 18

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Судоходная компания ЗАО «Перевозчик» определяет доходы и расходы методом начисления. Налоговым периодом по налогу на прибыль является первый квартал, полугодие, 9 месяцев.
Номер варианта Коэффициент для определения Дата получения кредита Срок кредита Процентная ставка
доходов расходов
2 1,15 1,1 26.авг 91 91

На 3-й квартал заключены договоры, приведенные в таблице 1.

Таблица 1 – Перечень заключенных договоров
Дата перевозки Договор Сумма, руб. Дата оплаты
Заказчик Вид груза Всего В том числе НДС
09.07 – 15.07 ООО «Краб» Кирпич (судно «Речной 1») 1242000 207000 30.06
10.07 – 20.07 ЗАО «Река» Щебень (судно «Быстрый») 828000 138000 29.06
18.07 – 23.07 ООО «Рост» Кирпич (судно «Речной 1») 1090200 181700 26.06
20.07 – 25.07 ООО«Мост» Песок (судно «Невский») 938400 156400 03.08
21.07 – 30.07 ООО «Дека» Щебень (судно «Быстрый») 1159200 193200 15.07
10.08 – 25.08 ООО«Темп» Генгруз (судно «Речной 1») 1104000 184000 31.07
20.08 – 03.09 ЗАО«Трест» Щебень (судно «Быстрый») 690000 115000 15.08
15.08 – 20.08 ООО «ДСТ» Песок (судно «Невский») 897000 149500 28.08
21.08 – 30.08 ЗАО «Река» Песок (судно «Невский») 1489931,95 248321,8 15.08
01.09 – 15.09 ООО«Гром» Кирпич (судно «Речной 1») 828000 138000 20.10
10.09 – 20.09 ЗАО «ДСТ» Щебень (судно «Быстрый») 745200 124200 03.09
20.09 – 25.09 ООО «Дека» Песок (судно «Невский») 966000 161000 10.10
17.09 – 28.09 ООО«Мост» Щебень (судно «Быстрый») 1323863,9 220643,6 30.09


 
Таблица 2 – Расходы судоходной компании

Статьи расходов Сумма, руб (без НДС) Сумма НДС, руб Примечание
Амортизация 822082,0167

Рассчитывается самостоятельно
Страховые взносы во внебюджетные фонды 466965
Рассчитываются самостоятельно
Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве 13923
Рассчитываются самостоятельно
Расходы на радиосвязь 946000 189200
Оплачено за аренду офиса за квартал 1218800 243760 Оплата 30.06.
Счет-фактура от арендода-теля на пред. оплату получен.
Счет-фактура на оказанные услуги по аренде от 30.09
Рацион питания экипажа судов 1045000 209000
Приобретено и израсходовано топлива 1870000 374000 На сумму топлива 85 000 руб. (НДС 17 000 руб.). Счета-фактуры нет
Приобретены и израсходованы смазочные материалы 534500 130900 На сумму 120 000 руб. (НДС 24 000 руб.).
Счет-фактура от 04.10
Страхование судов 99000 пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ, не облагается НДС ежемесячно
Портовые сборы 49500 пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ, не облагается НДС
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 627000 125400
Оплачено за квартарл расходы за услуги Гидромеослужбы 198000 39600 Оплата 05.07. В договоре предоплата не предусмотрена. Счёт-фактура на выполненные услуги от 30.09.
Участие в семинаре бухгалтера 3850 п.2 ст. 346.11 НК РФ, не облагается НДС Учебная организация применяет УСН
Расходы на наружную рекламу 7700 1540
Расчетно-кассовое обслуживание 3300 пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС
Командировочные расходы всего: 21560 4312 Август
Суточные за 5 дней 5500 не облагается НДС
Проезд 6160 1232 Счета и счет-фактуры нет
Проживание 9900 1980
Компенсация директору за использование для служебных поездок личного автомобиля 11040 не облагается НДС Ежемесячно
Расходы на концелярские товары 2200 440 Счета и счет-фактуры нет
По решению суда присуждены к получению штрафные санкции (курс 63,50, курс на дату получения 65,05) 2970 не облагается НДС Сентябрь
Внереализационный расход, курсовая разница
Получен кредит банка 110000 12 Июля, 19%
Оплачено по акту проверки налоговой инспекции:
Налог на имущество 8580
Штраф 1716
Пени 1320

 

Таблица 3 – Перечень основных средств
Наименование основного средства Первоначальная стоимость (руб.) Срок (мес.)
полезного использования эксплуатации на01.01
1 2 3 4
Грузовое судно «Речной 1» 8 200 000 84 45
Грузовое судно «Быстрый» 15 300 000 120 69
Грузовое судно «Невский» 12 250 000 108 25
Автомобиль легковой (140 л.с.) 550 000 50 15
Автомобиль «Рено» (95 л.с.) 350 000 40 30
Сервер 75000 61 55

В июле приобретено спец.оборудование, стоимостью 169 920 руб., в том числе НДС 28 320 руб., которое введено в эксплуатацию 28 июля. Оборудование относится к четвертой амортизационной группе.
В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения при приобретении оборудования применяется амортизационная премия в раз-
мере 20 %. Срок полезного использования установить самостоятельно в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амор-
тизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.
За топливо перечислен аванс поставщику в размере 240 000 руб. (от поставщика счет-фактура получен). Топливо будет поставлено в октябре. В договоре предусмотрено перечисление аванса.
Норматив отчислений в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве определить самостоятельно в соответствии с ко-
дом экономической деятельности.
Автомобиль «Рено» реализован за 36 000 руб. (в том числе НДС 6 000 руб.) и 10 июня снят с учета в органах ГИБДД.
Расходы на оплату труда и выплаты в пользу работников приведены в табл. 4.
Егоров И. И. работал по договору подряда один месяц в августе.
 

Таблица 4 – Выплаты в пользу работников, руб.
ФИО Оклад Премия /дата выплаты Материальная помощь
1 2 3 4
Аксенов В.А.
ген.директор 55 000 20 000
июль 30 000
август
Болтов И.К.
зам. ген.директора 40 000 15 000
август 25 000
сентябрь
Васина Н.П.
гл.бухгалтер 35 000 10 000
сентябрь 15 000
июль
Егоров И.И.
Гражданско-правовой договор в августе 15 000
Плавсостав (15 человек) 350 000

База для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды и исчисленная сумма авансовых платежей за полугодие приведена в таблице 5.

Таблица 5 – База для исчисления страховых взносов, руб.
ФИО База для исчисления страховых взносов Сумма начисленных страховых взносов
Пенсион-ный фонд
(ПФ) Фонд социального страховая
(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицин-ского страхования
(ФФОМС)
Аксенов В. А.
ген.директор 400 000 88 000 11 600 20 400
Болтов И. К.
зам. ген.директора 300 000 66 000 8 700 15 300
Васина Н. П.
гл.бухгалтер 250 000 55 000 7 250 12 750
Плавсостав
(15 человек) 2 100 000 462 000 60 900 107 100







Данные о доходах и расходах в первом полугодии приведены в таблице 6.
Таблица 6 – Информация о доходах и расходах за первое полугодие, руб.
Показатели Сумма (руб.)
1 2
Доходы 5 200 000
Расходы 4 700 000
Внереализационные доходы 650 000
Внереализационные расходы 535 000
Налогооблагаемая прибыль 615 000
Начислено авансовых платежей за полугодие 123 000
в том числе:
федеральный бюджет 18 450
региональный бюджет 104 550

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020)
"