Контрольная Налоги вариант 8 4, номер: 280352

Вариант 8
Тесты
1.При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как
2.Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:
3. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены:
4. Порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяет:
5. Налоговый период по акцизам:
6. Ставки земельного налога устанавливаются:
7. Виды деятельности, по которым не может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, включают оказание:
Задача 1
Российской организацией ООО «Арго» в январе получены доходы от реализации продукции 3 580 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
- признанный должником штраф за несвоевременную поставку продукции – 18 000 руб. (без НДС);
- проценты, полученные по договорам займа – 8600 руб.
Получена предварительная оплата в счет предстоящей поставки продукции – 800 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 1 880 000 руб.
Перечень косвенных расходов:
- материальные расходы, не относящиеся к прямым расходам, составляют 80 000 руб.;
- оплата труда с начисленным на нее страховыми взносами и амортизационные отчисления, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», составили 660 000 руб.;
- расходы по ремонту основных средств - 90 000 руб.;
- расходы по добровольному страхованию имущества — 32 000 руб.;
- суммы налогов и сборов – 59000 руб., а также представительские расходы — 12 000 руб.
В соответствии с договором добровольного страхования имущества заключенным 16 января сроком на один год со страховой фирмой «Открытие», уплата страхового взноса в сумме 200 000 руб. произведена разовым платежом.
В январе ООО «Арго» предусмотрена выплата промежуточных дивидендов. В состав учредителей входят следующие российские организации:
• ООО «Меркатор» (доля в уставном капитале – 20%);
• ООО «Приматекс» (доля в уставном капитале – 70%);
• ООО «Бинотек» (доля в уставном капитале – 10%).
Сумма распределяемых дивидендов составляет 46 000 руб. ООО «Арго» в предыдущем налоговом периоде дивидендов не получало.
ООО «Арго» ведет учет доходов и расходов методом начисления и уплачивает ежемесячные авансовые взносы исходя из фактической прибыли.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Арго» в федеральный и региональный бюджеты за январь.
Задача 2
По состоянию на 1 января ПАО «Парус» имеет имущество стоимостью 61 750 800 руб., в том числе:
- здания и сооружения (остаточная стоимость) – 35 710 000 руб.;
- инструменты – 152 000 руб.;
- оборудование на складе – 400 000 руб.;
- транспортные средства (остаточная стоимость) – 375 800 руб.;
- сырье и материалы – 3 201 000 руб.;
- покупные полуфабрикаты - 420 000 руб.;
- товары на складе – 1 600 000 руб.;
- оборудование, переданное по договору аренды, - 150 000 руб.
Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб.
Ставка налога – 2,2%.
Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды.
Задача 3
ООО «Тесла-М», применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»), отразила в книге учета доходов и расходов следующие операции:
- на расчетный счет поступила оплата за выполненные работы в сумме 518 000 руб.;
- выплачена заработная плата – 86 000 руб.;
- перечислен налог на доходы физических лиц – 12 000 руб.;
- уплачены страховые пенсионные взносы - 24 440 руб.;
- списаны в производство материалы в сумме 17400 руб.;
- списаны канцелярские расходы в сумме 800 руб.;
- оплачены расходы на обучение в связи получением работником высшего образования – 50 000 руб.;
- сотруднику выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях по установленной норме в сумме 3600 руб.
Определите сумму единого и минимального налога.

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018).