Контрольная Налоги Вариант 8 2, номер: 303214

"Вариант № 8

1.Порядок проверки составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
2. Особенности проверки амортизируемого имущества и расходов, связанных с их функционированием.
3. Как определяется сумма амортизационных отчислений при использовании линейного метода.

4. Определить налог на прибыль организации.
ООО «Карусель» применяет метод начисления для расчета налога на добавленную стоимость и для налога на прибыль организаций. Все закупленные и реализованные товары на территории России облагаются по базовой ставке НДС.
Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций является квартал.
В целях расчета налога на прибыль ООО «Карусель» применяет нелинейный метод начисления амортизации по основным средствам. На основании учетной политики на 2019 год организация может применять амортизационную премию в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств.
За 1-ый квартал 2019 года организацией были произведены следующие операции (все суммы включают НДС, если иное не указано отдельно):
1. Реализована продукция на сумму 6 741 525 руб. в счет полученной предоплаты от покупателей в размере 550 000 руб.
2. В феврале приобретен станок первоначальной стоимостью – 677 000 руб., который отнесен к 5 группе основных средств (норма амортизации -2,7%)
3. Руководитель финансового отдела сдал в бухгалтерию авансовый отчет по командировке. Приложены документы: Контрольная работа на поезд (отправление 5 февраля в 10.45) стоимостью 4 600 руб.; Контрольная работа на самолет (отправление 6 февраля в 23.00, прибытие 7 февраля в 00.35) стоимостью 7500 руб.; счет из гостиницы – проживание 5600 руб., обслуживание в номере 2000 руб., пользование сауной 1600 руб.
4. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12 предыдущего года было принято решение о формировании резерва по сомнительным долгам. Ранее подобный резерв в организации не создавался. Дебиторская задолженность контрагентов, сгруппированная по срокам ее возникновения представлена следующим образом:
а) свыше 90 дней – 520 000 руб.;
б) от 45 до 90 дней – 180 000 руб.;
в) до 45 дней – 50 000 руб.
5. Начисления заработной платы и вознаграждений категориям работников составили:
- менеджерам (7 человек) – 150 000 руб. в месяц каждому;
- административным работникам (20 человек) – 60 000 руб. в месяц каждому;
- работникам отделов продаж, маркетинга (50 человек) – 80 000 руб. в месяц каждому;
- годовое медицинское страхование сотрудников - 3 500 000 руб.

Список литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (ред. от 26.07.2019).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020).
4. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010).
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018).
"