Контрольная Налоги. Вариант 7 2, номер: 290210

Вариант 7

Задача 1
Российской организацией ООО «Нептун» в I квартале получены доходы от реализации продукции 4 680 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
- проценты по банковскому депозиту – 50 000 руб.
- от сдачи имущества в аренду – 72 000 руб. (без НДС).
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 2 530 000 руб.
Косвенные расходы без учета расходов на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости – 950 000 руб., в том числе налоги и сборы – 118 000 руб.
В январе ООО «Нептун» было приобретено основное средство – обрабатывающий станок. Его первоначальная стоимость, включая расходы по доставке, составили 96 000 руб. (без НДС). В феврале станок был введен в эксплуатацию. Согласно учетной политике 30% от первоначальной стоимости затрат на капитальные вложения были отнесены на расходы. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования станка – 6 лет.
1 марта ООО «Нептун» по договору цессии реализовало за 205 000 руб. право требования к ООО «Прибой», которое является дебитором ООО
«Нептун» за отгруженный товар. Сумма дебиторской задолженности ООО «Прибой» составляет 220 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товара - 18 февраля. Ключевая ставка (условно) ЦБ РФ – 10 % годовых.
ООО «Нептун» был получен доход по государственным ценным бумагам в сумме 35 000 руб.
Доходы и расходы определяются методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Прибой» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Задача 2
Организация - производитель медицинской техники имеет лицензию на выпуск протезно-ортопедических изделий по заказам граждан. Эту деятельность выполняет обособленное подразделение, выделенное на самостоятельный баланс и использующее для этого все основные средства, находящиеся на его балансе.
В феврале текущего года организация приобрела оборудование для производства медицинской техники стоимостью 236 000 руб. (НДС - 36 000 руб.), которое принято к учету и введено в эксплуатацию 29 марта текущего года по месту нахождения головной организации. Срок полезного использования оборудования - 10 лет.
Информация об имуществе организации (без учета вновь приобретенного оборудования) представлена в таблице. Ставка налога на имущество по месту регистрации организации - 2%, по месту регистрации обособленного подразделения – 2,2%.

Имущество По организации (тыс. руб.) В том числе по
обособленному подразделению (тыс. руб.)
01.01. 01.02. 01.03. 01.04. 01.01. 01.02. 01.03. 01.04.
Основные
средства 200 198 196 192 100 96 94 92
Материалы 5 9 4 6 1 8 4 5
Финансовые
вложения 1 25 14 3 0 5 13 1
Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал.
Задача 3
Организация с текущего года применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы за вычетом расходов).
В течение 1 квартала текущего года организация получила доходы – 800 000 рублей. Заемные средства составили 100 000 руб.
Сумма фактически оплаченных расходов, осуществленных в 1 квартале текущего года и уменьшающих полученные доходы, - 500 000 рублей.
Кроме того, на момент перехода на упрощенную систему налогообложения организация имела компьютер первоначальной стоимостью 80 000 рублей, приобретенный и введенный в эксплуатацию в предыдущем году. Срок его полезного использования – 3 года. Амортизация за предыдущий год начислена в размере 15 000 рублей. На дату перехода на упрощенную систему налогообложения компьютер был оплачен.
Определите сумму единого налога за 1 квартал текущего года.
Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018)