Контрольная Налоги, вариант 6, 4 задания, номер: 241012

"Вариант 6
1. Соотношение налогового и бухгалтерского учета.
2. Особенности налогового учета в торговле.
3. Анализ применяемых на практике налоговых регистров.
4. Задача.

В учетной политике для целей налогообложения ООО «Фея» на 2006 год предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 1 апреля 2006 года была выявлена следующая сомнительная задолженность:
- ООО «Эра» по договору займа – 150 000 рублей (в т.ч. проценты – 30 000 рублей), срок платежа по которой наступил 10 февраля 2006 года;
- ООО «Феникс» по договору поставки – 100 000 рублей, срок платежа по которой наступил 5 декабря 2005 года;
- ОАО «Марс» по договору подряда – 50 000 рублей, срок платежа по которой наступил 20 марта 2006 года.
Выручка ООО «Фея» за 1 квартал 2006 года составила 1 600 000 рублей. Определить сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам за 1 квартал.
При решении задачи следует руководствоваться положениями статьи 266 НК РФ:
1) разбить дебиторскую задолженность на три группы в зависимости от срока возникновения;
2) определить сумму создаваемого резерва;
3) проверить соблюдение условия о том, что сумма создаваемого резерва не должна превышать 10 % от выручки отчетного (налогового) периода;
4) сделать вывод.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от 23.05.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
4. Правила ведения книги покупок и книги продаж утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н ""Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"" (ред. от 08.11.2010)
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, утв. приказом Минфина № 34 н. (ред. от 24.12.2010)
7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. - Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2014
8. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, – М.: Проспект, 2014
9. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, – М.: Проспект, 2014
10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2013

"