Контрольная Налоги, вариант 4 (Региональные налоги), номер: 191118

Содержание

Региональные налоги 3
Задача 1. 16
Задача 2. 19
Тесты 21
Литература 26

Региональные налоги

Роль и значение региональных налогов в бюджетной системе
Российской Федерации
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Задача 1.
Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с). 100 автомобилей было экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию) и 200 - в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии). Один автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии». Один безвозмездно отдан подшефному детскому дому и 260 реализовано по цене 210 тыс. руб. Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 225 тыс. руб.
Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.
Задача 2.
Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).
Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.
Определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Тесты

1. К подакцизным товарам относятся следующие товары:
а) нашатырный спирт;
б) вино крепленое;
в) десертный напиток с содержанием спирта 2 %;
г) водка.

2. К подакцизным товарам не относятся следующие товары:
а) безалкогольное пиво;
б) сигареты без фильтра;
в) спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта менее 9%;
г) грузовой автомобиль.

3. Суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету при соблюдении следующих условий:
а) приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров;
б) суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены;
в) налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право налогового вычета.

4. Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость следующие операции:
а) медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями;
б) медицинские услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой;
в) косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой;
г) ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой.

5. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется:
а) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 1053 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость;
б) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость;
в) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость;
г) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода.

6. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), которые используются в дальнейшем при оказании услуг, местом реализации которых не признается Российская Федерация, могут быть:
а) приняты как налоговые вычеты;
б) отнесены на расходы организации;
в) отнесены на чистую прибыль организации;
г) включены в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

7. Налогоплательщик, у которого сумма ежемесячной выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость в течение квартала не превысила 2000000 руб., уплачивает налог на добавленную стоимость:
а) ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
б) ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
в) ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

8. Для целей исчисления налога на добавленную стоимость объектом признается:
а) безвозмездная передача основных средств при выходе одного из участников из общества с ограниченной ответственностью сверх стоимости первоначально внесенной доли уставного капитала;
б) передача основных средств организации в качестве взноса в уставный фонд дочерней организации;
в) безвозмездная передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

9. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:
а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;
б) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;
в) внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет 60%;
г) получено в виде основных средств производственного назначения.

10. К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относятся следующие затраты налогоплательщика по приему представителей других организаций:
а) на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);
б) транспортное обеспечение;
в) буфетное обслуживание во время переговоров;
г) организацию развлечений и отдыха;
д) профилактику или лечение заболеваний.

11. В соответствии с главой 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):
а) только по кассовому методу;
б) только по методу начисления;
в) любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.

12. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при исчислении налога в Российской Федерации:
а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;
б) расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;
в) уплаченный налог.

13. Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) стипендии студентов вузов, выплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) доходы, полученные от физических лиц, не состоящих в родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
в) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;
г) все перечисленные выше доходы.

14. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.

15. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику:
а) только при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации;
в) налоговым агентом в течение налогового периода или налоговым органом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации.

Литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.11.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015)
3. Налоговый кодекс РФ: 1-2 часть: Официальный текст. – М.:2012
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.6 Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2014
5. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2014.
6. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2014.
7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
8. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2014
9. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2013