Контрольная Налоги, вариант 4, номер: 176927

"Исходные данные.
Задание 2.
Организация не переведена на единый сельскохозяйственный налог.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 4 - Исходные данные
№ п/п Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия руб.
1 Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для производства продукции (в том числе НДС),
в т.ч.
-зерновые культуры
5 600 000

3 180 000
2 Все ресурсы израсходованы в процессе производства:
-сельскохозяйственной продукции
-промышленной продукции
65 %
35 %
3
Начислена оплата труда сотрудникам,
в т.ч.
-пособия по временной нетрудоспособности,
из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя
- работникам по договорам гражданско-правового характера. 5 450 300

61 800
35 210
244 000
Выдана заработная плата работникам 5 200 000
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения
Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения):
- у 1 чел.
- у 2 чел. по
- у 2 чел. по
520 000


672 000
738 000
693 000
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
4 В октябре года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. Оборудование эксплуатировалось на момент реализации 40 мес. Амортизация начислялась линейным способом.
Первоначальная стоимость оборудования
Сумма полученного дохода (с НДС)




354 000
125 000
5 Продано продукции (без НДС),
в т.ч. мука разных сортов 14 125 000
45%
6 Представительские расходы 475100
7 Расходы на изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний
250 000

Продолжение таблицы 4
№ п/п Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия руб.
8 На балансе предприятия находится, в частности:
- легковой автомобиль ВАЗ-21065с мощностью двигателя 75,5 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;
- легковой автомобиль ALFA ROMEO-147 2.0 с мощностью двигателя 120 л. с. Машина куплена и зарегистрирована в мае текущего года;
- грузовик ЗИЛ-41047с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;
Кроме того на балансе числятся:
- автомобили легковые с мощностью двигателя
126,4 л.с. 1ед.
Автобусы 180 л.с. 2 ед.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя
120 л.с. 2 ед.
175 л.с. 3 ед.

9 По состоянию
на Основные средства, используемые для деятельности предприятия, тыс. руб.
всего накопленная амортизация
01.01.20__ 18 700 3 490
01.02.20__ 18 700 3 560
01.03.20__ 18 700 3 630
01.04.20__ 18 700 3 680
01.05.20__ 18 700 3 770
01.06.20__ 18 700 3 840
01.07.20__ 19 420 3 910
01.08.20__ 19 420 4 080
01.09.20__ 19 420 4 150
01.10.20__ 19 420 4 220
01.11.20__ 18 200 4 290
01.12.20__ 18 200 4 360
31.12.20__ 18 200 4 430


Продолжение таблицы 4
№ п/п Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия руб.
10 В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Работник предоставил удостоверение ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АС.
Начислено без районного коэффициента:
-в январе;
-в феврале;
-в марте;
-в апреле;
-в мае;
-в июне (в том числе отпускные – 17850 руб.);
-в июле работник был в отпуске;
-в августе;
-в сентябре;
-в октябре;
-в ноябре;
-в декабре;
Кроме того:
-в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму;
-в марте начислены дивиденды;
-в апреле выделена материальная помощь;
-5 мая получена ссуда беспроцентная на 4 месяца с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ принятая на момент выполнения курсовой работы);
-в июне произведены доначисления дивидендов;
-в июле произведена подписка на специальную литературу, оплаченная для данного работника за счет средств работодателя;
В июне для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка





18000,0
18500,0
19650,0
19659,5
19980,5
37156,0
-
19000,0
12000,0
12700,0
15300,0
16900,0

35000,0
12000,0
30000,0



440000
17000

2300
25000


Литература

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
2. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н от 31 октября 2000 г. (с изменениями и дополнениями).
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утв. приказом МинФина № 34 н.
7. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации.
8. ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организации.
9. ПБУ 9/99 Доходы организации.
10. ПБУ 10/99 Расходы организации.
11. Письмо Минтруда России от 17 февраля 2014 г. № 17-4/В-54.
12. Письмо Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19.
13. Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У.
14. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. - Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2013.
15. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2013.
16. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2013.
17. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2012.
"