Номер: 54458
Количество страниц: 16
Автор: marvel2
Контрольная Налоги вариант 3, номер: 54458
390 руб.
Купить эту работу
Не подошла
данная работа? Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
Заказать новую работу
данная работа? Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
- Содержание:
ВВЕДЕНИЕ 3
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬЗадание 1.
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007г.
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь 2007г.
№ п/п Наименование операции 3 вариант
1 2 5
1. Выручка от реализа¬ции продукции
в т.ч. НДС 4 130 000
630 000
2. Себестоимость реали¬зованной продукции 1 980 000
3. Получена частичная оплата на поставку продукции от поку-пателя «Н» 380 000
4. Зачислены на расчет¬ный счет дивиденды по акциям, принадле-жащим организации 400 000
5. Организация опла¬тила и отразила в уче¬те стоимость буфет¬ного обслуживания делегации. Сумма выставленного счета-фактуры на буфетное обслуживание
в т.ч. НДС
9 030
1 530
6. Организация осущест¬вила расходы на науч¬ные исследования и опытно-конструктор¬ские разработки, от¬носящиеся к усовер-шенствованию произ¬водимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно 30 000
7. Организация заказала и оплатила сувенир¬ную продукцию с символикой фирмы. Стоимость в счет-фактуре
С выделенной отдель¬ной строкой суммы НДС 19 824
3 024
8. Организация опла¬тила расходы, связан¬ные с оплатой обуче¬ния в высшем учеб¬ном заведении глав¬ного бухгалтера при получении им второго высшего образования 17 800
9. Организация приоб¬рела, оплатила и по¬ставила на баланс служебный легковой автомобиль. Стои¬мость в счет-фактуре
С выделенной отдель¬ной строкой суммы НДС 106 200
16 200
10. Фонд оплаты труда за 2007 год 270 000
Необходимо:
– рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
– исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
– исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
– заполнить налоговые декларации (в электронном виде).
Задание 2.
По основному месту работы за 2007 г. работнику (1967 г.р.) начислены:
заработная плата – 24 800 руб.
премия по результатам работы – 3 472 руб.
выплаты по районному коэффициенту – 4 240 руб.
оказана материальная помощь по заявлению – 3 900 руб.
оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 3 240 руб.
на удешевление питания выплачено – 8 000 руб.
вручен подарок – телевизор стоимостью – 7 000 руб.
У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:
– декларация о полученных доходах;
– справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
– документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;
– документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;
– документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;
– документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;
– документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).
Таблица 2
Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
№
п/п Наименование операции 3 вариант
1. Сумма удержанного налога за 2007 г. 6 250
2. Доход с начала года превысил 40 000 руб. октябрь
3. Документы, подтвер¬ждающие расходы на собственное обучение в вузе 23 100
4. Документы, подтвер¬ждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет
5. Документы, подтвер¬ждающие расходы в виде благотворитель¬ной помощи школе 20 000
6. Документы, подтвер¬ждающие расходы на лечение ребенка 40 000
7. Документы, подтвер¬ждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при полу¬чении от организации заемных средств 5 000
Определить:
общую сумму дохода;
необлагаемый доход;
облагаемый доход;
стандартные и социальные налоговые вычеты;
налоговую базу;
сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
заполнить налоговую декларацию;
начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечис-лению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и феде¬ральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде).
Задание 3.
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды. Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3
Стоимость основных средств по состоянию
на каждое 1-ое число месяца за 2007г., тыс. руб.
Отчетные данные на начало каждого месяца Первоначальная стоимость основных средств Сумма начислен-ного износа Остаточная стои-мость основных средств
Январь 5 000 1 200 3 800
Февраль 5 000 1 320 3 680
Март 5 000 1 340 3 660
Апрель 5 000 1 360 3 640
Май 5 200 1 380 3 820
Июнь 5 200 1 405 3 795
Июль 5 200 1 425 3 775
Август 5 950 1 420 4 530
Сентябрь 5 950 1 440 4 510
Октябрь 6 150 1 465 4 685
Ноябрь 6 150 1 489 4 661
Декабрь 6 150 1 540 4 610
Январь 6150 1 620 4 530
Указания для выполнения задания:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
где – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
4
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16