Контрольная Налоги, вариант 3 (задачи и тест), номер: 176926

"Вариант 3
При решении задач необходимо ссылаться на нормативный документ (с указанием статьи, пунктов и подпунктов), согласно которому те или иные виды денежных средств, имущества и т.д. формируют налоговую базу.

Задача 1. Организация за 2013 г. получила выручку от реа¬лизации, товаров (работ, услуг) собственного производства — на сумму 78 млн руб.; ранее приобретенных ею товаров (работ, услуг) — 15 млн руб.; принадлежавшего ей имущества — 10 млн руб.; принадлежавших ей ценных бумаг — 5 млн руб.; ее имуществен¬ных прав — 5 млн руб.
Определить размер доходов организации, подлежащих обложе¬нию налогом на прибыль организаций.

Задача 2. Имеются данные о стоимости продукции (без НДС) по трем организациям: стоимость продукции первой организации — 90 тыс. руб., второй — 240, третьей — 800 тыс. руб.
Первая организация относится к добывающей отрасли про¬мышленности, и вся ее продукция используется второй органи¬зацией как материальные ресурсы. Третья организация произво¬дит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второй организации.
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет.

Задача 3. На территорию России завозятся продовольствен¬ные товары, таможенная стоимость которых, включая расходы по доставке до границы бывшего СССР, а также затраты по транс¬портированию по территории стран, входивших в состав бывше¬го СССР и внедривших национальную валюту, — 3000 долл. США. Курс рубля ЦБР, действующий на дату принятия грузовой та¬моженной декларации к таможенному оформлению, составлял 10 руб./долл. США. Прочие накладные расходы по импорту, от-носимые на издержки обращения (комиссионное вознаграждение, транспортные расходы, страховые платежи, расходы по хранению, проценты по ссудам банков, расходы по реализации и др) без уплаченных сумм НДС с этих расходов — 20 тыс. руб. Таможен¬ная пошлина взимается по ставке 15% таможенной стоимости, сборы за таможенное оформление — 0,15%. Свободная отпуск¬ная (оптовая) цена, установленная с учетом сложившейся цены на аналогичный товар, т.е. с учетом спроса и предложения, — 54 тыс. руб. Торговая надбавка при реализации импортных про¬довольственных товаров на внутреннем рынке — 20%.
Определить порядок учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные продовольственные товары.

Задача 4. Организация занимается сплавом древесины по р. Печоре без судовой тяги (в кошелях и плотах). За отчетный пе¬риод сплавлено 10 000 м3 леса на расстояние 500 км. Ставка пла¬ты за пользование водными объектами (река Печора) установле¬на в размере 520 руб. за 1 тыс. м3 сплавляемой древесины на каж¬дые 100 км сплава.
Определить величину платы за пользование водными объектами.

Задача 5. Смирнова Т.И., инвалид второй группы, имеет в совместной собст-венности с мужем, Героем СССР, и совершеннолетним сыном квартиру, дачу и гараж.Стоимость квартиры, по данным бюро технической инвентариза¬ции, составляет 78 000 руб.
3. Страховая стоимость дачи и гаража — 54 000 руб.
4. Орган законодательной власти субъекта Федерации, на территории которого находится данное недвижимое имущество, не принимал специ¬ального решения о ставке налога на имущество с физических лиц.
Рассчитать налог на имущество с физических лиц, которое должны выплатить члены семьи за год.
В А Р И А Н Т № 3
В заданиях необходимо найти единственно верный ответ
Используемые сокращения:
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
НДС – налог на добавленную стоимость
ЕНВД –единый налог на вмененный доход
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
УСН – упрощенная система налогообложения

1. Определите подакцизные товары:
1. Лосьон после бритья, духи, раствор новокаина (содержание спирта – 2%)
2. Антистатик «Лана», средство от комаров «Фумитокс»
3. Мотоцикл, яхта, легковой автомобиль
4. Спирт денатурированный, спирт этиловый, пиво
5. Жемчужное ожерелье, обручальное кольцо

2. К какой группе налогов относится налог на прибыль:
1. Федеральный и прямой
2. Региональный и прямой
3. Местный и прямой
4. Федеральный и косвенный
5. Региональный и косвенный

3. В какой срок уплачивают НДС организации со среднемесячной выручкой от реализации продукции до 1 млн. руб.
1. До 20 числа текущего месяца, ежемесячно
2. До 15 числа следующего месяца, ежемесячно
3. До 20 числа следующего месяца, ежемесячно
4. 15, 25 и 5 числа следующего месяца, ежемесячно
5. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ежеквартально

4. Определите плательщиков налога на прибыль организаций
1. Иностранная организация, имеющая представительство в РФ, занимается строительством
2. Норильский индустриальный институт
3. Косметический салон «Бровки, глазки, ноготки»
4. Районная поликлиника
5. Зал игровых автоматов

5. Укажите категории налогоплательщиков, не уплачивающих взносов во внебюджетные фонды
1. Физические лица
2. Физические лица, производящие выплаты работникам
3. Индивидуальные предприниматели
4. Организации
5. Адвокаты

6. В каких случаях налоговые органы вправе проверять правиль¬ность применения цен по сделкам, совершаемыми между налогоплательщиками
1. Правомерность применения тех или иных цен налоговыми органами не проверяется
2. При реализации продукции по ценам, более высоким по сравнению с себестоимостью
3. При реализации продукции по ценам, более низким по сравнению с себестоимостью
4. При реализации продукции по ценам с отклонением более 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяе¬мого налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродол¬жительного периода времени
5. При обмене услугами


7. Работник организации имеет право на применение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб./мес. в случае
1. Если его доход, исчисленный нарастающим итогом, не превышает 20 000 руб.
2. Если его доход, исчисленный нарастающим итогом, не превышает 25 000 руб.
3. Если его доход, исчисленный нарастающим итогом, не превышает 38 000 руб.
4. Если его доход, исчисленный нарастающим итогом, не превышает 35 000 руб.
5. Всегда, не зависимо от дохода

8. Размер социального налогового вычета на обучение детей по НДФЛ предоставляется в сумме
1. 25 тыс. руб.
2. Не более 25 тыс.руб. в сумме на обоих родителей
3. Не более 38 тыс.руб.
4. Не более 50 тыс. руб. в сумме на обоих родителей
5. В сумме, потраченной на обучение

9. Ставка 30% по НДФЛ применяется в отношении доходов
1. Лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
2. Лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ
3. Превышающих 2000 руб./мес.
4. Полученных при проведении розыгрышей и лотерей
5. Полученных при проведении розыгрышей и лотерей, сумма которых не превышает 4000 руб.

10. Определите ставки налога на прибыль иностранных предприятий, получающих доход от источников, находящихся на территории РФ, в процентах
1. 24
2. 6
3. 10
4. 15
5. 20

11. Укажите нормы представительских расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль
1. 1% от выручки от реализации
2. 4 % от выручки от реализации
3. 4 % от расходов на оплату труда отчетного периода
4. 1 % от расходов на оплату труда отчетного периода
5. Эти расходы не нормируются

12. Укажите процент отчислений налога на прибыль в Местный бюджет
1. нет
2. 17
3. 2
4. 14,5
5. 16

13. Какой вид транспортного средства не является объектом обложения транспортным налогом
1. Автомобиль
2. Пассажирский самолет
3. Весельная лодка
4. Вертолет
5. Яхта


14. Исходя из чего, рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций
1. Исходя из балансовой стоимости имущества
2. Исходя из среднегодовой стоимости имущества за отчетный период
3. Исходя из рыночной стоимости имущества
4. Исходя из страховой стоимости имущества
5. Исходя из средней стоимости имущества за отчетный период

15. Что из перечисленного не является объектом обложения налогом на имущество физических лиц
1. Кооперативная квартира
2. Приватизированная жилая квартира
3. Яхта
4. Дача
5. Жилой дом

16. При применении организацией УСН уплачиваются следующие налоги
1. Уплачивается только единый налог
2. НДС
3. Налог на прибыль
4. Водный налог
5. НДПИ

17. Одним из условий перехода на УСН является доход по итогам налогового периода, который должен быть не более
1. 10 млн. руб.
2. 11 млн. руб.
3. 60 млн. руб.
4. 100 000 МРОТ
5. 100 000 руб.

18. При уплате ЕНВД корректирующий коэффициент К1 не учитывает
1. Максимальную кадастровую стоимость земли для определенного вида предпринимательской деятельности
2. Совокупность ведения предпринимательской деятельности, зависящий при этом от кадастровой стоимости земли
3. Ассортимент товара, сезонность, условия работы
4. Кадастровую стоимость земли по месту осуществления предпринимательской деятельности
5. Особенность места, где осуществляется предпринимательская деятельность

19. Что из перечисленного является объектом обложения налогом на имущество физических лиц?
1. Автомобиль
2. Гараж
3. Хрустальная люстра
4. Мебель
5. Меховая шуба

20. Ставки взносов во внебюджетные фонды , перечисляемые в Пенсионный фонд (ПФ)зависят
1. От размера дохода работника
2. От половозрастной характеристики работника
3. От перечисленных выше факторов
4. От возраста работника
5. От вида деятельности работодателя


Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015).
2. Закон РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.1993г. №5003-1 (ред. от 24.11.014).
3. Таможенный кодекс Российской Федерации.
4. Таможенный кодекс Таможенного союза.
5. http://brokercustoms.ru/tamozhennye-sbory-za-tamozhennoe-oformlenie.
6. http://bw4u.ru/news/60/6664/.
7. http://expolcorp.ru/tamozhennoe-oformlenie/tamozhennye-platezhi/.
"