Контрольная Налоги Вариант 3 22, номер: 311350

"Вариант 3
Тесты
1.Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:
1) подлежат амортизации на общих основаниях;
2) исключаются из состава амортизируемого имущества;
3) исключаются из состава амортизируемого имущества, начиная со второго месяца нахождения на консервации;
4) в зависимости от положений учетной политики в целях налогообложения исключаются из состава амортизируемого имущества или нет.

2. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как:
1) стоимость этого имущества, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них НДС;
2) как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса, с учетом НДС и остаточной стоимостью этого имущества с учетом переоценок;
3) восстановительная стоимость имущества без учета НДС;
4) остаточная стоимость этого имущества без включения в нее НДС.

3.Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены:
1) законами субъектов Российской Федерации;
2) Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) приказом Министерства финансов РФ;
4) приказом ФНС России.

4.Порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяет:
1) Министерство природных ресурсов РФ:
2) Правительство Российской Федерации;
3) Федеральная налоговая служба РФ;
4) Министерство экономического развития РФ.

5.Налоговый период по акцизам:
1) календарный месяц;
2) квартал;
3) календарный год;
4) устанавливается законом субъекта РФ.

6.Ставки земельного налога устанавливаются:
1) Налоговым кодексом РФ;
2) представительными органами муниципальных образований (законодательными органами власти городов Москвы и Санкт-Петербурга и Севастополя) в пределах, установленных НК РФ;
3) законами субъектов РФ;
4) Правительством РФ.

7.Виды деятельности, по которым не может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, включают оказание:
1) ветеринарных услуг;
2) бытовых услуг;
3) аудиторских услуг;
4) услуг по ремонту автомобилей.

Задача 1
Российской организацией ООО «Виктория» в январе получены доходы от реализации продукции 4 580 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
-признанный должников штраф за несвоевременную поставку продукции – 180 000 руб. (без НДС);
- проценты, полученные по договорам займа – 88 000 руб.
Получена предварительная оплата в счет предстоящей поставки продукции – 1 800 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 2 880 000 руб.
Перечень косвенных расходов:
-материальные расходы, не относящиеся к прямым расходам, составляют 180 000 руб.;
-оплата труда с начисленным в нее страховыми взносами и амортизационные отчисления, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», составили 960 000 руб.;
-расходы по ремонту основных средств – 190 000 руб.
-расходы по добровольному страхованию имущества – 132 000 руб.;
-суммы налогов и сборов – 159000 руб., а так же представительские расходы – 24 000 руб.
В соответствии с договором добровольного страхования имущества заключенным 16 января сроком на один год со страховой компанией «Надежда», уплата страхового взноса в сумме 800 000 руб. произведена разовым платежом.
В январе ООО «Виктория» предусмотрена выплата промежуточных дивидендов. В состав учредителей входят следующие российские организации:
• ООО «Морснаб» (доля в уставном капитале – 30%)
• ООО «Вега» (доля в уставном капитале – 60%)
• ООО «Бинотек» (доля в уставном капитале – 10%)
Сумма распределяемых дивидендов составляет 246 000 руб. ООО «Виктория» в предыдущем налогов периоде дивидендов не получало.
ООО «Виктория» ведет учет доходов и расходов метод начисления и уплачивает ежемесячные авансовые взносы исходя из фактической прибыли.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Виктория» в федеральный и региональный бюджеты за январь.

Задача 2
По состоянию на 1 января ПАО «Промтранс» имеет имущество стоимостью 161 750 800 руб., в том числе:
– здания и сооружения (остаточная стоимость) – 135 710 000 руб.
-инструменты – 152 000 руб.;
-оборудование на складе – 400 000 руб.;
-транспортные средства (остаточная стоимость) – 375 800 руб.;
-сырье и материалы – 3 201 000 руб.;
- покупные полуфабрикаты – 420 000 руб.;
-товары на складе – 1 600 000 руб.;
-оборудование, переданное по договору аренды – 150 000 руб.;
Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 1 170 500 руб.
Ставка налога – 2,2%.
Рассчитайте налог на имущество организаций за отчетные и налоговый периоды.

Задача 3.
ООО «Тесла-В», применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»), отразила в книге учета доходов и расходов следующие операции:
-на расчетный счет поступила оплата за выполненные работы в сумме – 1518 000 руб.;
-выплачена заработная плата – 186 000 руб.;
-перечислен налог на доходы физических лиц – 24 180 руб.;
-уплачены страховые пенсионные взносы – 40 920 руб.;
-списаны в производство материалы в сумме 127 400 руб.;
-списаны канцелярские расходы в сумме – 1 800 руб.;
-оплачены расходы на обучение в связи с получением работником высшего образования – 50 000 руб.;
-сотруднику выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях по установленной норме в сумме – 3 600 руб.
Определите сумму единого и минимального налога.

Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
"