Контрольная Налоги, вариант 27, номер: 176930

"
Задание 1. Ответьте на тесты (выберите один наиболее правильный ответ). 3
Задание 2. Решите ситуационные задачи. 5
Литература 12


Задание 1. Ответьте на тесты (выберите один наиболее правильный ответ).

1. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах:
а. принимаются на уровне муниципальных образований, действуют на их территории и не должны в обязательном порядке учитывать положения Налогового Кодекса РФ
б. принимаются в соответствии с Налоговым Кодексом РФ


2. Размер пени:
а. для разных налогов различен
б. одинаков для всех налогов

3. За отсутствие первичных бухгалтерских документов на аптеку может быть наложен штраф:
а. в размере 10000= рублей, если оно было допущено в течение одного налогового периода и не повлекло недоплату налога
б. в размере 10000= рублей, если оно было допущено в течение нескольких налоговых периодов, но не повлекло недоплату налога
в. штраф всегда составляет 10000= рублей


4. Транспортный налог:
а. уплачивается организациями в том случае, если они осуществляют транспортировку товаров
б. уплачивается всеми предприятиями по ставке 2% от стоимости транспортных средств, находящихся в их собственности
в. для автомашин рассчитывается с учетом мощности двигателя и соответствующей ставки налога
г. для промышленных предприятий рассчитывается по соответствующей ставке от стоимости товаров, доставленных покупателям транспортом продавца


5. Подача налоговой декларации по итогам налогового периода:
а. является обязательным условием для использования налогоплательщиком социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц
б. не является обязательным условием для использования налогоплательщиком социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

6. Имущественный налоговый вычет в пределах 2000000=, направленных на приобретение жилья:
а. может быть предоставлен сотруднику в течение календарного года по месту работы
б. не может быть предоставлен сотруднику в течение календарного года по месту работы

7. При использовании системы налогообложения единым налогом на вмененный доход:
а. при расчете единого налога фактически полученный доход не учитывается
б. фактически полученный доход учитывается при расчете единого налога с применением корректирующих коэффициентов

8. Журнал учета мероприятий по контролю:
а) ведется на предприятии
б) подлежит регистрации в муниципальном органе
в) подлежит регистрации в налоговой инспекции
г) содержит информацию только о проверках, при которых были выявлены нарушения и используется контролирующими органами для контроля их устранения





Задание 2. Решите ситуационные задачи.

1. Главный бухгалтер аптеки, получив 14 сентября 2014 года Акт выездной налоговой проверки, проанализировала его и посчитала необходимым ознакомиться с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля (результатами запросов, контрагентам), для чего направилась в налоговую инспекцию. Может ли быть ей отказано в этом? Если да, то почему?

2. Аптеке 27 марта 2014 г. вручено Решение по результатам выездной налоговой проверки, согласно которому аптеке доначислен НДС в сумме 72000= рублей, штраф 14400= рублей и пени 4300= рублей. Аптека не согласна с доначислением налога, штрафа и пени. Какой документ следует подготовить аптеке, в какой срок и кому он должен быть подан?


3. Аптека, зарегистрированная в налоговой инспекции Клина, получила от налоговой инспекции по г. Тверь требование о предоставлении документов (запрошены копии договоров № 1 от 16.02.2012 и № 2 от 03.12.2012, акты выполненных работ № 15/с и 16/с от 28.08.2013) по одному из покупателей, зарегистрированному в Тверь). Аптека не предоставила запрошенные документы по данному требованию. Грозят ли аптеке штрафные санкции за непредставление документов? Если да, то укажите, какие.

4. Выездной налоговой проверкой установлено, что аптекой был неправильно рассчитан и удержан налог на доходы физических лиц за предшествующий год с фасовщицы. В связи с недоплатой налога аптеке был начислен штраф и пени. Бухгалтер аптеки обратилась к фасовщице, с которой был неправильно удержан налог, и потребовала компенсировать аптеке штраф и пени, которые аптека заплатила в связи с недоплатой налога. Фасовщица отказалась от уплаты пени и штрафа. Бухгалтер настаивает на этом. Кто прав? Каким документом необходимо воспользоваться для обоснования своей позиции правой стороне?

5. Определите сумму НДС, которую аптеке необходимо заплатить в бюджет за 1 квартал 2014 г.. В 1 квартале 2014 года выручка, полученная в кассу аптеки за проданные лекарственные средства, составляет 3331900=, 21 февраля 2014 г. в кассу получена предоплата за лекарственные средства от юридического лица в сумме 77000= рублей (товар в 1 квартале не отгружен), 14 марта 2014 г. передана покупателю-юридическому лицу по накладной устаревшая неиспользуемая мебель по остаточной стоимости 3000= рублей (стоимость с НДС 3540= рублей). В этом же налоговом периоде аптекой погашена (оплачена) задолженность за полученные в ноябре 2013 г. лекарственные средства в сумме 2669700=, приняты (но не оплачены) услуги по аренде за февраль и март 2013 г. по 236000= (в том числе НДС 36000=) за месяц, оплачена аренда помещения во 2 квартале 2014 г. (частичная предоплата в соответствии с условиями договора) в сумме 236000= (в том числе НДС 36000=). Все документы по передаче имущества, поставке лекарственных средств и аренде, в том числе правильно оформленные счета-фактуры, имеются.

6. Аптекой 14 августа 2014 года открыт расчетный счет в КБ «Экстра-Банк». Должна ли аптека сообщить об этом в налоговый орган? Если должна, то в какой срок?

7. Директором аптеки в августе было потрачено 37000= на приобретение лекарств, назначенных лечащим врачом ее мужу. На руках у директора имеются рецепты со специальной отметкой на всю оплаченную сумму, а также чеки контрольно-кассовой машины. Директор обратилась к бухгалтеру с просьбой учесть потраченные средства в качестве налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, однако бухгалтер отказалась сделать это. Кто прав и почему?


8. Рассчитайте сумму транспортного налога, который должна заплатить московская аптека за 2013 год. Автомобиль ВАЗ-2107 (мощность двигателя 71 л.с.) стоимостью 90000= (с НДС) приобретен в декабре 2010 года, а в январе 2013 года продан за 51000= (с НДС). Ставка транспортного налога в г. Москве для ВАЗ-2107 установлена 7 рублей.

9. Бухгалтер аптеки представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль, согласно которой причитался к уплате налог в сумме 73000= рублей, с опозданием (просрочка составила 36 календарных дней). Уплата налога также была задержана, но только на 10 календарных дней. Ставка рефинансирования ЦБ в период просрочки составляла 9%. Что и в какой сумме придется заплатить аптеке?


10. Аудитор при осуществлении аудиторской проверки склада, проводимой по инициативе одного из ее учредителей, попросила главного бухгалтера предоставить ей для работы договора с покупателями. Главный бухгалтер отказалась выполнить ее просьбу, сообщив, что запрошенные документы утеряны, восстанавливать их – дело долгое и дорогое, поэтому руководителем склада принято решение в случае претензий по этому вопросу со стороны налоговых органов, заплатить штраф. Какое решение примет аудитор в данной ситуации?

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.03.2015)
3. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н
4. ФСАД 2/2010 Модифицированное мнение в аудиторском заключении

"