Контрольная Налоги, вариант 7, номер: 241015

"Налоговое бремя: понятие налогового бремени, способы его расчета, пути снижения.
Задача 1. Налог на прибыль
Организация за отчетный период осуществила следующие хозяйственные операции (Приложение 2).
№ п/п Хозяйственная операция Сумма
1 Реализация продукции 5000 тыс.руб. (без НДС)
2 Расходы на производство товаров 2100 тыс.руб.
3 Сверхнормативные расходы на командировки -
4 Реализация автомобиля 100 тыс.руб.
5 Налог на имущество 24 тыс.руб.
6 Временная разница вследствие расчета амортизационных отчислений 30 тыс.руб.

Определить сумму платежа по налогу на прибыль. Распределить полученную сумму на федеральный и региональный платеж.
Задача 2. Специальные режимы налогообложения

Исходные данные:
1) организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН), в отчетном периоде (квартал) отгружено продукции на сумму 2000000 руб.;
2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 1500000 руб.;
3) арендные платежи за помещение составили 50000 руб. (включая НДС) в месяц;
4) получены авансы под предстоящую поставку товара 500000 руб.
5) приобретен легковой автомобиль для производственных целей за 450000 рублей;
6) за отчетный период закуплены материалы на сумму 300000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 225000 руб. (суммы включая НДС);
7) получены дивиденды по акциям 60000 рублей;
8) перечислена сумма налога на землю – 5000 рублей;
9) имеются основные средства первоначальной стоимостью 4 млн. рублей, остаточной стоимостью 3 млн. рублей, приобретенные до перехода на УСН. Срок полезного использования – 6 лет;
10) заработная плата работникам - 250 тыс. руб. в месяц;
11) получен кредит сроком на 3 месяца в размере 300000 рублей. Уплачены проценты исходя из 22 % годовых;
12) уплачен штраф за нарушение договорных обязательств – 40000 рублей.
Задание: Рассчитать единый налог за отчетный период по двум вариантам (1 вариант: налоговая база – размер дохода (выручки), 2 вариант: налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учетом выплаченных взносов в ПФ, обязательного социального страхования от несчастных случаев.
Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
2. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"" (ред. от 06.04.2015)
3. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. - Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2013.
4. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2013.
5. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2013.
6. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени //Общество и экономика. - 2012. - №12-14.
7. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. - 2009. - № 2.
8. Пансков В.Г. «Показатель налогового бремени» // Налоговая политика и практика. - 2012. - №3.
"