Контрольная Налоги ВАРИАНТ 1 (4 задачи), номер: 311337

"ВАРИАНТ 1

Задача № 1
Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку.
На балансе предприятия будут находиться сервера и компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены к 2-й группе со сроком службы 25 месяцев.
Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 1:
Таблица 1
№
п/п Наименование показателей Сумма, руб.
1 Чистая выручка (без НДС) 3 000 000
2 Годовой фонд оплаты труда 1 500 000
3 Аренда помещений и оборудования (в т.ч. НДС 20%) 240 000
4 Коммунальные услуги (в т.ч. НДС 20%) 132 000
5 Расходы на рекламу (без НДС) 200 000
6 Оплата за техническое обслуживание ККТ (в т.ч. НДС 20%) 28 800
7 Материальные расходы (без НДС) 150 000
8 Управленческие расходы (канцтовары, банк и пр.) (без НДС) 250 000

Перечисление взносов с ФОТ – последнего числа текущего месяца (регрессивная шкала не применяется). Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов за текущий месяц происходит в текущем месяце.
Рассчитать, что выгоднее – работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).

Задача № 2
АО занимается производством овощей, их первичной переработкой и реализацией, и предоставляет услуги в области гостиничного бизнеса и общественного питания для населения во время летнего периода.
По итогам календарного года общество получило доход в размере 24 млн. руб., в том числе от предоставленных услуг в размере 5,2 млн. руб. С 1 мая текущего года по решению акционеров создан филиал, который занимается предоставлением услуг населению.
Определить: имеет ли право АО перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Ответ обосновать.

Задача № 3
Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 8 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:
• за январь – 12 000 руб.
• за февраль – 13 500 руб.
• за март – 12 500 руб.
• за апрель – 12 200 руб.
• за май – 11 600 руб.
• за июнь – 13 000 руб.
• за июль – 14 000 руб.
• за август – 14 430 руб.
• за сентябрь – 13 890 руб.
• за октябрь – 14 970 руб.
• за ноябрь – 14 600 руб.
• за декабрь – 15 900 руб.
По основному месту работы пенсионерка в марте получила подарок на сумму 7 200 руб., в мае – премию в размере 5 000 руб.
В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб.
В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям акционерного общества в сумме 19 000 руб.
В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб.
В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 30 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.
По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.

Задание 4
1. ООО «Восток» арендовало у своего учредителя - физического лица легковой автомобиль на 1 год. Договор заключен с 1.10.18 по 30.09.19 г. Кто должен платить транспортный налог?
2. Может ли налогоплательщик - физическое лицо выбрать место регистрации транспортного средства (например, г. Калуга или Калужская область) и изменит ли это как-то сумму налога?

Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020)
"