Контрольная Налоги три практических работы вариант 1, номер: 347972

"Задание 1.
 определить сумму НДФЛ;
 составить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет.
 сроки выдачи заработной платы 07 и 22 числа ежемесячно.
Исходные данные:
ООО «ХХХ» начислена заработная плата за март с.г. сведения о сотрудниках приведены ниже. Сотрудники работают на повременной форме оплаты труда, календарный месяц отработан полностью. Зарплата в тысячах рублей.

№ ФИО/варианты 1
1 А 25
2 Б 40
3 В 45

Сведения о сотрудниках для всех вариантов:
№ ФИО Справка о наличие детей
1 А Нет детей
2 Б Двое до 18 лет
3 В Один до 18 лет

Стандартные налоговые вычеты на 1го и 2го ребенка составляет 1400 руб. на каждого ребенка в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Задание 2.
Оформить платежное поручение на перечисление суммы НДФЛ в бюджет.

Вопросы для контроля знаний:
1. Что такое налог?
2. Назвать основные элементы НДФЛ.
3. Что такое стандартные налоговые вычеты?
4. Особенности заполнения платежного поручения при уплате федеральных налогов.
5. Что такое КБК, ОКТМО, ТП?
6. Какие сроки уплаты налога НДФЛ?
7. Кто является получателем федеральных налогов?

Практическая работа № 2
Расчет налоговой базы и заполнение платежных поручений для перечисления региональных и местных сборов

Алгоритм выполнения работы
1. Ознакомиться с Методическими указаниями по выполнению работы.
2. Определить базы для начисления налогов/страховых взносов.
3. Заполнить/оформить платежное поручение,
4. Ответить на контрольные вопросы.

Методические указания и ход выполнения практической работы
Налогоплательщиками налога на имущество юридических лиц признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Объектом налогообложения признаётся недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского и налогового учёта).
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского и налогового учёта, утверждённым в учётной политике организации.
Налоговым периодом признаётся календарный год. Отчётными периодами для налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей, признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. При установлении налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчётный период.
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый (отчётный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца налогового (отчётного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчётным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчётном) периоде, увеличенное на единицу.
С = С1 + С2 + … + Сn + 1 / n + 1
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%, но допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиками по истечении налогового периода как произведение соответствующая налоговой ставки и налоговой базы, определённой за налоговый период.
N = C x 2,2%











Задание 1.
Определить сумму налога на имущество для перечисления в бюджет за 1 квартал 202_ г.
Исходные данные
Определить сумму налога на имущество для перечисления в бюджет за 1 квартал 202_ г.
Среднегодовая стоимость имущества предприятия составляет 40000 тыс. руб.
На балансе предприятия числятся объекты социально-культурного назначения остаточной стоимостью 5000 тыс. руб.

2. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Стоимость имущества составляет на 1.01 — 2500 тыс. руб., на 1.04 — 2300 тыс. руб., на 1.07 — 2800 тыс. руб., на 1.10 — 2650 тыс. руб., на 1.01 — 2400 тыс. руб., соответственно.

Задание 2.
Заполнить платежное поручение на перечисление авансовых платежей по налогу на имущество организации за квартал.

Вопросы для контроля знаний:
1. Что такое региональные налоги?
2. Назвать основные элементы налога.
3. Особенности заполнения платежного поручения при уплате региональных налогов.
4. Что такое КБК, ОКТМО, ТП?
5. Какие сроки уплаты налога на имущество организации?
6. Кто является получателем региональных налогов?

Практическая работа № 5
Определение суммы страховых взносов и заполнение платежных поручений для перечисления страховых взносов

Алгоритм выполнения работы
1. Ознакомиться с Методическими указаниями по выполнению работы.
2. Определить базы для начисления налогов/страховых взносов.
3. Заполнить/оформить платежное поручение,
4. Ответить на контрольные вопросы.

Задание 1
 определить сумму страховых взносов;
 составить платежное поручение на перечисление страховых взносов в бюджет.

Исходные данные (варианты) для выполнения задания:
ООО « ХХХ» начислена заработная плата за март с.г. сведения о сотрудниках приведены ниже. Сотрудники работают на повременной форме оплаты труда, календарный месяц отработан полностью. Зарплата в тысячах рублей. Сроки выдачи заработной платы 07 и 22 числа ежемесячно
№ ФИО/варианты 1
1 А 25
2 Б 40
3 В 45

Задание №2
Оформить платежные поручения на перечисление страховых взносов:
 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;
 страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;
 страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Вопросы для контроля:
1. Виды страховых взносов.
2. Плательщики СВ.
3. Что является объектом для начисления СВ?
4. На какие доходы не начисляются СВ? (указать не менее пяти позиций, см.НК РФ глава 34, ст. 422).
5. Какие установлены тарифы по страховым взносам в 2020 г.?
6. Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели?

Источники


1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 26.03.2022)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022)"