Контрольная Налоги, тест и 2 задачи, номер: 176940

"Вариант 2

1.Потери от брака в налоговом учете:
1.относятся к расходам от реализации продукции и имущества
2.относятся к внереализационным расходам
3.не относятся к расходам

2.Остаток товаров на начало месяца 20 ед. по 500 руб. 1 числа поступило 30 ед. по 600 руб., 10 числа – 50 ед. по 450 руб., 25 числа – 100 ед. по 400 руб. В течение месяца продано 75 ед. Стоимость проданных товаров по методу ФИФО:
1.30000 2.33938 3.39250
3.Организация взяла в банке кредит 300000 руб. под 22% годовых сроком на 1 год. Ставка ЦБ – 8,5%. Проценты за июнь в налоговом учете:
1.2096 2.3773 3.5425

4.Срок полезного использования оборудования – 4 года, стоимость – 141600, в т.ч. НДС. Принято к учету в апреле. Амортизация за июнь нелинейным способом:
1. 2500 2. 6344 3. 6720
5. Доходы за 1 квартал – 354 тыс.руб., в т.ч. НДС. Расходы: зарплата – 100 тыс.руб., амортизация в бухучете – 30 тыс.руб. (в налоговом – 20 тыс.), расходы на рекламу (изготовление призов для рекламной компании) – 5900 руб., в т.ч. НДС. Налог на прибыль за 1 квартал:
1. 27000 2. 29000 3. 29400 4. 33000 5.45620
6.Организация приобрела оборудование за 991,2 тыс.руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования – 6 лет. Оборудование используется для работы в 3 смены. В соответствии с учетной политикой организация применяет повышающие коэффициенты к норме амортизации. Амортизация за месяц линейным способом:
1. 11667 2. 13767 3. 23333 4. 27533
7. У ООО «Влад», находящегося в г.Тверь, открыт филиал в г.Псков. Доходы организации за 1 квартал - 4130 тыс.руб., в т.ч. НДС, расходы – 3100 тыс.руб. Численность сотрудников организации – 70 чел., в т.ч. в филиале – 7 чел. Остаточная стоимость имущества организации – 1500 тыс.руб., в т.ч. в филиале – 300 тыс.руб. Определите сумму налога на прибыль, зачисляемую в бюджет г.Псков (ставка 17,5%):
1. 10500 2. 14400 3. 70000 4. 80000
5. налог на прибыль зачисляется в бюджет г.Тверь

8. При составлении отчетности за год в результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность со сроком погашения 25.09. в сумме 200000 руб. Выручка за год – 1982,4 тыс.руб., в т.ч. НДС. Резерв по сомнительным долгам:
1. не создается
2. 100000 3. 168000 4. 198240 5.200000
9. Основное средство продано в декабре 2013г. за 29500, в т.ч. НДС, первоначальная стоимость – 60000, амортизация – 20000 за весь срок эксплуатации. Срок полезного использования – 4 года, принято к учету в июне 2011г. Убыток, признанный в декабре в налоговом учете:
1. 333 2. 500 3. 15000
10.Бухгалтерская проводка Д 68 К 99 означает:
1. условный доход по налогу на прибыль
2. условный расход по налогу на прибыль
3. постоянное налоговое обязательство
4. такой бухгалтерской проводки быть не может

11. По итогам первого квартала в налоговом учете доходы – 59000 тыс.руб., в т.ч. НДС, расходы – 48770 тыс.руб., по итогам полугодия доходы – 88500 тыс.руб., в т.ч. НДС, расходы – 68900 тыс.руб. Организация платит ежеквартальные авансовые платежи. Налог на прибыль за 2 квартал, подлежащий уплате в бюджет:
1. 246000 4. 122000
2. 728000 4. 1466000
3. 974000
12. Организация в 201_г. приобрела земельный участок за 12 млн.руб. За 201_ г. выручка организации – 188,8 млн.руб., в т.ч. НДС, расходы – 142 млн.руб. За 201_г. организация может включить в состав прочих расходов в налоговом учете:
1. 12млн.руб.
2. 5400 тыс.руб. 3. 2400 тыс.руб.
4. 2 или 3 в зависимости от учетной политики
Основание: ПБУ 6/01 «Учет основных средств»

13. Платежное поручение на перечисление задолженности поставщику является первичным документом налогового учета:
1. нет 2. да 3.в зависимости от положений учетной политики

14. За год доходы – 14160 тыс.руб., в т.ч. НДС, расходы – 10320 тыс. На дивиденды направлено 35% прибыли. Налог на доходы в виде дивидендов (российским юридическим лицам):

15. Организация за январь отгрузила продукции на 708 тыс.руб., в т.ч. НДС, покупатели оплатили – 472 тыс.руб. Расходы: зарплата – 150 тыс.руб., выдано – 120 тыс.руб., аренда – 59 тыс.руб., в т.ч. НДС, оплачено 23,6 тыс.руб. Налог на прибыль за январь при кассовом методе:
1. 38800 2. 44800 3. 46000 4. 52000 5. 69800

16. По итогам 2012 г. получен убыток в сумме – 125 тыс.руб. В 2013 г. доходы организации – 4200,8 тыс.руб. , в т.ч. НДС, расходы – 3480 тыс.руб. Организация вправе уменьшить прибыль 2013г. на:
1. 12500 2. 80000 3. 125000
4. организация не может уменьшить прибыль на убытки прошлых лет

17. У организации в 4 квартале 2011 г. выручка 1085,6 тыс.руб., в т.ч. НДС, в 1 квартале 2012г. выручка – 1209,5 тыс.руб., в т.ч. НДС, во 2 квартале – 1298 тыс.руб., в т.ч. НДС, в 3 квартале – 1132,8 тыс.руб., в т.ч. НДС. Может ли организация применять кассовый метод:
1. да
2. нет
3. да, если это установлено в учетной политике
18. Расходы организации: амортизация в бухучете – 40 тыс.руб., в налоговом учете – 50 тыс.руб., проценты за кредит в бухучете – 10 тыс.руб., в налоговом – 8 тыс.руб., в бухучете начислен налог – 20 тыс.руб., но не перечислен, а в налоговом учете кассовый метод признания доходов и расходов. Отложенное налоговое обязательство:
1. 400 2. 2000 3. 4000
Ответ.
Амортизация в БУ – 40 тыс.руб., в НУ – 50 тыс.руб. Образуется налогооблагаемая временная разница в 10 тыс.руб. (ПБУ 18/02)
Отложенное налоговое обязательство: 10000*20% = 2000 руб.

19. Организация приобрела материалы – 2000 ед. по цене 531 руб. (цена с НДС). За доставку оплачено – 5900 руб., в т.ч. НДС. Проценты за кредит, взятый в банке на приобретение материалов до принятия к учету (в пределах ставки рефинасирования Банк РФ) – 8000. Стоимость партии материалов:
1. 900000 2. 905000 3. 913000 4. 914000 5. 109400
22. Организация за 201_ г. запланировала расходы на ремонт по смете и графику ремонтов – 440000 руб. Фактически за ремонт в 201_г. оплачено специализированной организации – 566400 руб., в т.ч. НДС (ремонт выполнен). В налоговом учете расходы на ремонт составят:
1. 440000 2. 480000 3. 566400
4. нельзя включить расходы на ремонт, т.к. нет резерва на ремонт основных средств

23. Штрафные санкции, полученные организацией за нарушение контракта без решения суда в сумме 30500 руб., относятся:
1. к доходам, связанным с реализацией
2. к внереализационным доходам
3. не учитываются в налоговом учете в качестве доходов.


24. Амортизационная премия по оборудованию 40000 руб. В бухучете составляется запись:
1. Д 99 К 68 – 8000
2. Д 09 К 68 – 8000
3. Д 68 К 77 – 8000
4. амортизационная премия в налоговом учете не отражается
Основание: Если предприятие использует метод начисления, то амортизационная премия признается в составе косвенных расходов в том отчетном периоде, на который приходится дата начала амортизации актива (п. 3 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в этом случае учесть амортизационную премию можно в месяце, следующем за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Между учетами возникает налогооблагаемая временная разница, что в свою очередь приводит к образованию отложенного налогового обязательства, которое начисляется указанной проводкой № 3.

25. Сумма договора – 5900 тыс.руб., в т.ч. НДС, срок договора с 01.09. по 9.12. Расходы по смете – 4200 тыс.руб. Доходы признаются равномерно. Доходы за сентябрь в налоговом учете:
1. 1250000 2. 1500000 3. 1770000 4. 5900000


2. За 1 квартал 201_ г. от поставщиков поступили материалы 300 единиц, стоимость 991,2 тыс. руб., в т.ч. НДС. Расходы по доставке — 34500 руб., в т.ч. НДС. Командировочные расходы, связанные с приобретением материалов — 7080 руб., в т.ч. НДС и суточные 1500 руб. В соответствии с учетной политикой организация ведет учет материалов по учетной стоимости, учетная стоимость единицы — 2820 руб. За квартал отпущено в производство — 220 единиц. Остатка материалов на 01.01.201_ г. не было. Отразите операции в учете и заполните соответствующие формы бухгалтерской отчетности.

3. Остаток на 31.12. предыдущего года на расчетном счете — 620 тыс. руб., в кассе — 20 тыс. руб. За 201_ г. совершены операции: - поступила на р/счет выручка от продаж продукции - 8024 тыс. руб. и в кассу — 495,6 тыс. руб. - поступила на р/счет выручка от продажи автомобиля - 413 тыс. руб. - перечислено с р/счета поставщикам – 4307 тыс. руб., - выдана з/плата – 1730 тыс. руб., - перечислены налоги в бюджет – 970 тыс. руб., в т.ч НДС — 470 тыс. руб. и взносы во внебюджетные фонды — 220 тыс. руб. - перечислено за облигации банка – 100 тыс. руб. Отразите операции в учете и заполните отчет о движении денежных средств.

"