Контрольная Налоги, практические работы 1, 3, номер: 176938

"Практическая работа № 1

Вопросы:
1. Налог на имущество организаций, плательщики, объект налогообложения,сроки уплаты налога
Налог на имущество организаций регулируется главой 30 Налогового кодекса РФ.
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета .
Земельные участки не признаются объектами налогообложения .
Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенном на единицу .
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Согласно Налоговому кодексу РФ налог на имущество юридических лиц и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ .
2. Транспортный налог: сущность и методика расчета налога
Транспортный налог относится к региональным налогам. Его платят фирмы и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица. Организации, имеющие транспортные средства, должны самостоятельно рассчитывать транспортный налог и своевременно уплачивать его в региональный бюджет. Для расчета необходимо знать регион, тип транспортного средства, его мощность, год, за который рассчитывается налог или количество месяцев, в течение которых возникает обязанность уплачивать налог. Транспортные средства, которые облагаются налогом, можно выделить в три группы:
• автотранспортные;
• водные;
• воздушные.
Транспортный налог (ТН) рассчитывается для каждого транспортного средства отдельно по формуле:
ТН = НБ * НС * К
НБ – налоговая база (мощность двигателя в л.с.);
НС – налоговая ставка на 1 л.с.
К – корректирующий коэффициент, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство принадлежало организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Налоговым периодом является календарный год.
Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, перечисляется не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом .




Предприятие также имеет на своем балансе автомобиль марки ВАЗ-2109 с двигателем мощностью 75 л.с.
Задание
1. Рассчитать транспортный налог за 1 квартал. Ставка налога на автомобили с двигателем такой мощности 8 руб.
2. Заполнить форму Расчета авансовых платежей по транспортному налогу. Данные по автомобилю к приложению «А» взять самостоятельно.






Практическая работа № 3

Вопросы:
1. Порядок исчисления налога на прибыль и его ставки

Плательщиками налога на прибыль являются российские организации и иностранные организации, действующие осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации .
Объектом налога является совокупность предметов, подлежащих налогообложению. К ним относятся денежный доход, имущество, имеющее реальную денежную оценку и др. Субъектом налога является налогоплательщик. Это юридическое или физическое лицо, которое по закону должно уплачивать налоги. Источником налога является доход, из которого уплачивается налог.
Налоговая база – часть объекта, к которой применяется налоговая ставка. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком . Налоговой базой при исчислении налога на прибыль является денежное выражение полученной прибыли, которая представляет собой разницу между доходами и расходами. Особенностью налога является то, что не все доходы увеличивают налоговую базу и не все расходы уменьшают налоговую базу .
В общем случае прибыль представляет собой доходы за минусом величины расходов, направленных на получение этих доходов. В связи с этим Налоговым кодексом регламентируется порядок признания доходов и расходов, которые уменьшают величину полученных доходов .
В соответствии с Налоговым кодексом РФ доходы подразделяются на доходы от реализации и внереализационные доходы .
Расходы в целях исчисления налога на прибыль признаются, если они экономически оправданы. Они группируются в соответствии со ст. 252 НК РФ и также подразделяются на две группы – расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Признание расходов возможно только при наличии надлежаще оформленных подтверждающих документов и при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Налоговая ставка установлена в размере 20%, из которых 2% зачисляются в федеральный бюджет, 18% – в бюджеты субъектов Российской Федерации, при этом субъекты Российской Федерации вправе уменьшить налоговую ставку, но она не может быть ниже 13,5%.

2. Что относится
- к внереализационным доходам
- к внереализационным расходам

Внереализационные доходы – это доходы, полученные от сопутствующей деятельности . Например, от долевого участия в других организациях, в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по ценным бумагам или иностранной валюты, в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации, и др.
Внереализационные расходы определяются Налоговым кодексом как не связанные с производством и реализацией, в числе которых расходы на содержание и амортизацию имущества, переданного в лизинг; проценты по долговым обязательствам любого вида; на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов; судебные расходы и арбитражные сборы и другие .

3.Что является чистой прибылью предприятия?

Чистая прибыль – это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет. Читсая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов. Исходя из объема чистой прибыли исчисляются дивиденды акционерам предприятия.


Задание
1. Рассчитать налог на прибыль, определить чистую прибыль предприятия. Льгот по налогу нет. Ставка налога 20%.
2. Заполнить налоговую декларацию и форму «Отчет о прибылях и убытках» ф №2.

Литература

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)"" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014).
"