Контрольная Налоги Практическая часть Вариант 2, номер: 310456

"Практическая часть

Задание 1.
Определить:
1)НДФЛ и «сумму на руки» за каждый месяц 2020 года плательщика 1, плательщика 2.
2)Налог на имущество физических лиц за 2020 год плательщика1, плательщика 3; налог на имущество физических лиц за 2019 год плательщика 2.
Возраст плательщика 1и плательщика 2 – НЕ предпенсионный

Налогоплательщик Начисленный оклад ежемесячный Дополнительные начисления Дополни-тельные сведения Количество детей и их возраст Наличие в собственности имущества
Плательщик №1 58000 Материальная помощь за август – 8000 руб.;
Суточные по командировке на территории РФ за май – 21000 руб. на 3 дня на человека;
Надбавка за апрель – 6000 руб. Участник Афганской войны 2 детей школьного возраста Квартира (приобретена в 2020 году) площадью 74 кв.м году по кадастровой стоимости 3800000 руб.
Плательщик №2 50000 Материальная помощь за февраль – 3000 руб., за май - 2000 руб., за сентябрь 2000 руб. 4 детей
(4 ребенок – дошкольного возраста, 3 ребенок – школьного возраста, 2 ребенок – студент очного отделения ВУЗа, 1 ребенок – 25 лет) Комната площадью 32 кв.м. кадастровой стоимостью 1900000 руб., налог исходя из инвентаризационной стоимости - 340 руб. за 2019 год
Плательщик №3 пенсионер Гараж (приобретен в 2020 году) кадастровой стоимостью 80000 руб.,
Гараж (приобретен в 2020 году) кадастровой стоимостью 110000 руб.,
Комната (приобретена в 2020 году) кадастровой стоимостью 1500000 руб. площадью 38 кв.м

3) У организации в Санкт-Петербурге на балансе имеется:
- офисное помещение кадастровой стоимостью 2840000 руб. (включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
- строение, остаточная стоимость которого на 1 января 2020 года составляла 2200000 руб. (ежемесячная сумма амортизации 40000 руб.) (не включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
- СВЧ, остаточная стоимость на 1 января 2020 года составляла 14000 руб. (ежемесячная сумма амортизации 500 руб.).
Определить авансовые платежи по налогу на имущество за 1, 2, 3 кварталы и налог на имущество за 4 квартал по каждому виду имущества за 2020 год.

4) Определить текущий налог на прибыль за 1 квартал исходя из следующих данных:
- выручка от продаж без учета НДС за квартал – 6800000 руб.
- ежемесячные затраты на заработную плату с начислениями в фонды социального страхования– 455000 руб.
- амортизационные отчисления за квартал – 85000 руб.
- транспортные расходы за квартал – 320000 руб.
- затраты на банковское обслуживание за квартал - 52000 руб.
- представительские расходы за январь – 11000 руб.
- отложено налоговое обязательство за квартал – 25000 руб.

5) Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет и подлежащий возмещению из бюджета на основе исходных данных:
- выручка от продажи облагаемого НДС товара - 624000 руб (с учетом НДС);
- затраты на материалы - 312000 руб. (с учетом НДС);
- 1/2 материалов относится на издержки производства.

6) Декларация по налогу на прибыль (по данным задачи 4)

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021)
2. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 ""О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"" (в ред. на 2020 год)
3. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций» (в ред. на 2020г.)
"