Контрольная Налоги. Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров, задача, номер: 241059

"Задача.
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
- выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.;
- выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.;
- расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.;
- на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;
- расходы, связанные с производством отгруженной продукции. – 2315000 руб., из них:
1) прямые расходы на производство продукции – 1510000 руб.;
2) расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб., с учетом страховых взносов в социальные фонды.
3) материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб.
4) сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43000 руб.
5) расходы на ремонт основных средств – 40000 руб.
6) расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29000 руб.
7) прочие расходы – 378000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов- 227000 руб.)
8) доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130000 руб.

- реализация основных средств составила 145000 руб. (в том числе НДС – 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15000 руб.
- положительная курсовая разница – 35000 руб.
- реализовано право требования третьему лицу размером 180000 руб. за 190000 руб., до наступления предусмотренного договором срока платежа;
- сумма неперенесенного убытка за 2010 г. составила 120000 руб., за 2011 г. – 40000 руб.
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25000 руб.;
- получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280000 руб.
- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120000 руб.
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15000 руб.
- сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45000 руб.
- получено имущество в форме залога – 100000 руб.
- доходы от сдачи помещения в аренду – 40000 руб.
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25000 руб.
- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80000 руб.
- излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15000 руб.

Исчислите налог на прибыль организации.

Литература


1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
"