Контрольная Налоги, ООО «Газстроймонтаж» вариант 1, номер: 241054

"Задача 1.
ООО «Газстроймонтаж» ведет производственную и торговую деятель¬ность и применяет общую систему налогообложения. Доходы и расходы ООО «Газ-строймонтаж» определяет методом начисления.
Основные показатели, характеризующие деятельность организации за те-кущий год приведены в таблице 1.
Таблица 1
Доходы и расходы ООО «Газстроймонтаж» за налоговый период
В рублях
Доходы организации (доходы, облагаемые НДС показаны с учетом НДС 18%)
Доходы от обычных видов деятельности:
Выручка от реализации продукции собственного производства 6 100 000
выручка от реализации покупных товаров 2 500 000
Прочие доходы:
Доходы от реализации материалов 120 000
Доходы от сдачи имущества в аренду 60 000
В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде 40 000
Доходы в виде процентов, полученным по предоставленным займам 13 000
Расходы организации
Виды расходов Всего расходов В том числе
прямые косвенные
1. Расходы на производство и реализацию собственной продукции
Стоимость использованных в производстве сырья и материалов 3 500 000 3 500 000 -
Оплата труда сотрудников, занятых на производстве 400 000 400 000 -
Страховые взносы с зарплаты сотрудников, занятых на производстве 56 000 56 000
Оплата труда сотрудников, не занятых на производстве 150 000 - 150 000
Страховые взносы с зарплаты сотрудников, не занятых на производстве 21000 - 21 000
Расходы на научные исследования 27 500 - 27 500
Амортизационные отчисления 320 000 255 000 65 000
Расходы на оплату услуг сторонних организаций 280 000 - 280 000
Налог на имущество организаций 25 000 - 25 000
2. Расходы по торговым операциям
Стоимость покупных товаров 1 150 000 1 150 000 -
Транспортные расходы 30 000 30 000 -
Заработная плата торгового персонала 120 000 - 120 000
Страховые взносы с зарплаты торгового персонала 30 400 - 30 400
Прочие расходы
Расходы на оплату - услуг банка 24 400 - -
Признанные штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров 2 500
1. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль
2. Указать по какой статье налоговой декларации в условии задачи не достает данных
ЗАДАЧА №2
В бухгалтерском учете организации отражены следующие проводки и информация:

Дт 20/А Кт 10 – 300 000 руб.
Дт 20/В Кт 10 – 700 000 руб
Дт 20/А Кт 70,69 – 99 000 руб.
Дт 20/В Кт 70,69 – 117 000 руб.
Дт 20/А Кт 25 – 319 000 руб.
Дт 20/В Кт 25 – 114 000 руб.
Дт 26 Кт 10,70,69,60,02 – 1 400 000 руб.
Дт 44 Кт 10,70,69,02,60 – 600 000 руб.
Дт 62 Кт 90.1 – 4500 000 руб. (НДС18%)

Амортизация, учтенная на счете 25 в бухгалтерском учете составляет 33 000 руб. Налогооблагаемая временная разница по амортизации, учтенной на 25 счете, составляет 15 000 руб.
Процент НЗП в бухгалтерском учете составляет 2,5 %.
Процент остатков готовой продукции на складе в бухгалтерском учете составляет 6%.
Постоянная разница по расходам, учтенным на счете 26, приводящая к образованию ПНО – 50 000 руб.
Заполнить налоговую декларацию и отразить расчет текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете
ЗАДАЧА 3 (вариант 1)
ООО «Вектор» уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общем порядке с квартальным перерасчетом. Доходы и расходы ООО «Вектор» определяет методом начисления.
Основные показатели, характеризующие деятельность организации за текущий год:
Дт 62.1 Кт 90.1 – 5 900 000 руб. (НДС 18%)
Дт 20 Кт 10,70,69, 02, 25 – 3 250 000 руб.
Дт.43 Кт 20 – 3 250 000 руб.
Дт 90.2 Кт 43 – 3250 000 руб.
Дт 90 Кт 44, 26 – 1100 000 руб.

В приведенных записях не отражены следующие операции с основными средствами:
1) В январе приобретен объект основных средств производственного назначения, первоначальная стоимость 300000 руб., срок полезного использования 36 мес. В налоговом учете организация отражает амортизационную премию в размере 10%.
2) В ноябре месяце продано основное средство за 218000 руб. Остаточная стоимость основного средства 200000 руб., расходы, связанные с выбытием 15000 руб. Оставшийся срок полезного использования 24 мес.
3) В сентябре месяце организация взяла в лизинг транспортное средство. Стоимость в бухгалтерском учете 2232000 руб., в налоговом учете 1324000 руб. Срок полезного использования – 86 мес., ежемесячный лизинговый платеж – 46000 руб. (без учета НДС). В целях налогообложения применяется повышающий коэффициент 3.

1. Рассчитать налог на прибыль организаций за текущий год, сумму доплаты за 4 квартал, если организация авансовые платежи за 9 месяцев составили 177 538 руб., за 6 месяцев – 100000 руб.
2. Заполнить налоговую декларацию.
3. Рассчитать текущий налог на прибыль в бухгалтерском учете.
ЗАДАЧА 3 (вариант 2)
ООО «Вектор» уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общем порядке с квартальным перерасчетом. Доходы и расходы ООО «Вектор» определяет методом начисления.
Основные показатели, характеризующие деятельность организации за текущий год:
Дт 62.1 Кт 90.1 – 5 000 000 руб. (НДС 18%)
Дт 20 Кт 10,70,69, 02, 25 – 3 250 000 руб.
Дт.43 Кт 20 – 3 250 000 руб.
Дт 90.2 Кт 43 – 3250 000 руб.
Дт 90 Кт 44, 26 – 1100 000 руб.

В приведенных записях не отражены следующие операции с основными средствами:
4) В январе приобретен объект основных средств производственного назначения, первоначальная стоимость 300000 руб., срок полезного использования 36 мес. В налоговом учете организация отражает амортизационную премию в размере 10%
5) В ноябре месяце продано основное средство за 218000 руб. Остаточная стоимость основного средства 200000 руб., расходы, связанные с выбытием 15000 руб. Оставшийся срок полезного использования 24 мес.
6) В сентябре месяце организация взяла в лизинг транспортное средство. Стоимость в бухгалтерском учете 2232000 руб., в налоговом учете 1324000 руб. Срок полезного использования – 86 мес., ежемесячный лизинговый платеж – 46000 руб. (без учета НДС). В целях налогообложения применяется повышающий коэффициент 3.

1.Рассчитать налог на прибыль организаций за текущий год, сумму доплаты за 4 квартал, если организация авансовые платежи за 9 месяцев составили 177 538 руб., за 6 месяцев – 100000 руб.
2.Заполнить налоговую декларацию.
3.Рассчитать текущий налог на прибыль в бухгалтерском учете.
НДС
Задача 4
Все суммы отражены с учетом НДС 18%. Отразить операции на счетах бухучета и составить налоговую декларацию по НДС. Организация принимает к вычету НДС с авансов выданных.
Дебиторская задолженность на 1 января 5900
Получено денежных средств от покупателей за год 23600
Дебиторская задолженность на 31 января 11800
Сумма авансов, полученных от покупателей на1 января 1062
Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 января 1652
Получено сырья и материалов от поставщиков 18880
Оплачено поставщикам за сырье и материалы 13650
Получено счетов за производственные услуги 2360
Приобретено и поставлено на учет основных средств 2832
Возвращены товары, отгруженные покупателям в прошлом году 590
Получены рекламные услуги 472
Предоплата материалов, которые еще не поставлены 944
"