Контрольная Налоги, модуль 0,1,3,4,6,8, номер: 191095

Модуль 0.
УЭ-3. Практическая работа № 1.
Тема. Законодательство о налогах и сборах. Определение цены товаров для целей налогообложения

Задача 1. В течение непродолжительного периода времени налогоплательщик реализовал три партии идентичных товаров:
1 партия – 100ед. по цене 130 руб. за единицу;
2 партия – 200ед. по цене 95 руб. за единицу;
3 партия – 300ед. по цене 105 руб. за единицу.
Рыночная цена этого товара составляет 125 руб. за единицу.
Какую цену следует применять при определении стоимости товаров для целей налогообложения? При необходимости произвести корректировки стоимости товаров, доначислить налоги.
Задача 2. Цена сделок по реализации организацией товаров потребителям составляет 10000 руб. Вместе с тем, организация реализовала тот же товар зависимому обществу по цене 6000 руб. Рыночная цена товара составляет 11000 руб.
В каких случаях налоговый орган имеет право проконтролировать цену сделки и произвести доначисление налога.
Задача 3. В январе текущего года средняя отпускная цена АО «Ресурс» по продукции А составила 630 руб. В каких случаях (при каких конкретных ценах) налоговые органы будут иметь право проверить правильность применения цен по сделкам?
Задача 4. Предположим, новый закон , вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ, был официально опубликован 11 января 2012 года. В законе указано, что он вступает в силу 1 января 2012 года. Согласно закону ставка акциза на пиво повышается задним числом с 1 января 2012 года. Определить самую раннюю дату вступления в действие положения настоящего закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц. Должна ли быть откорректирована дата вступления в силу в самом законе?
Задача 5. ЗАО «Пончик» владеет 38% акций фирмы «Пышка», которая в свою очередь владеет 61% акций компании «Сушка» и 49% акций фирмы «Кекс». Определите, какие из этих компаний являются взаимозависимыми согласно НК РФ.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2015)

Модуль 1.
УЭ-3. Практическая работа № 2
Тема: Федеральные налоги. Налог на добавленную стоимость
I.Решить задачи.
Задача 1. ОАО «Факел» в первом квартале приобрело сырье, материалы, топливо на сумму 396 610,17 руб. (без НДС). Предприятие за отчетный период использовало все сырье, материалы, топливо и изготовило продукции на сумму 910 000 руб. (без НДС).
Кроме того, приобретены и поставлены на учет основные средства на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. В счет предстоящей поставки товаров на расчетный счет поступил аванс в сумме 90 000 руб.
Рассчитать сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. Выручка от реализации товаров ООО "Сокол" за январь текущего года составила 767000 (в т.ч.НДС), за февраль – 826000 руб. (в т.ч. НДС), за март – 708000 тыс.руб. (в т.ч. НДС).
Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля текущего года.
Задача 3. За первый квартал текущего года хлебопекарня:
- закупила сахар у заготовителя на сумму 1209 000 руб. (без НДС);
- закупила яиц у птицефабрики на сумму 638000 руб. (в т. ч. НДС) ;
- закупила раст. масла на сумму 865000 руб. (без НДС) ;
- изготовила и реализовала продукцию на сумму 5225 000 руб. (в т .ч. НДС).
Рассчитайте сумму НДС, уплаченную в бюджет хлебопекарней за первый квартал (при использовании базовых или расчетных ставок учитывайте категорию товаров, см. ст.146 НК РФ).
Задача 4. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 500 комодов по цене 8000 руб. (без НДС). Закупка фурнитуры у поставщика на каждый комод составила 3050 руб. (в т.ч. НДС). Кроме реализации продукции организация передала подшефному детскому саду 14 комодов, а 16 комодов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (см. ст. 154, п. 2 НК РФ).
Задача 5. Определите место реализации для целей НДС по следующим операциям:
1.Российская компания оказала консультационные услуги немецкой фирме, не имеющей своего представительства в России
2. Российская компания провела выставку русского фарфора в Великобритании
3. Российская компания организовала рекламную кампанию для английской фирмы, которая имеет постоянное представительство в РФ. Договор подписан с директором представительства.
II.Заполнить налоговую декларацию по НДС по условию задачи № 3.
Литература
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015)

Модуль 3.
УЭ-3. Практическая работа № 3
Тема: Решение ситуационных задач по расчету налоговой базы и налога на прибыль организации
Задача 1. Тамбовская организация имеет обособленное предприятие в г.Курск. За первый квартал организация получила прибыль в сумме 10440000 руб., облагаемой по стандартной ставке. Определить, налоговую базу и сумму налога на прибыль, которую должна уплатить организация в федеральный бюджет, бюджет Тамбовской и Курской областей, если структурные подразделения имеют следующие пропорции:
Показатели
г. Тамбов
г. Курск

Удельный вес среднесписочной численности работников 70%
30%
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества 65%
35%
Задача 2. Организацией в прошлом году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности в сумме 43 млн.руб. Доход от деятельности в сфере игорного бизнеса составил 7 млн.руб., доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД – 10 млн.руб. Остальная сумма дохода получена от оптовой торговли. Общий размер расходов организации составил 11 млн.руб. Расходы по видам деятелньости не распределены. Определить налоговую базу и усмму налога на прибыль.
Задача 3. По отчету за прошлый год организация получила выручку от реализации продукции (без НДС) в сумме 1200000 руб., при этом себестоимость составила 400000 руб. Организацией также получен штраф за нарушение условий хозяйственного договора (26000 руб.), уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства (40000 руб.). Кроме того, организация получила дивиденды по принадлежащим ей акциям в сумме 45000 руб. Определить сумму налога на прибыль за прошлый год, указать налоговую базу.
Задача 4. ЗАО «Дружок» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11800000 (в т.ч. НДС). Себестоимость проданных кормов - 5900000 руб. ( в т.ч. НДС). Прочие расходы ЗАО включают в себя:
- амортизацию основных средств – 400000руб.;
- зарплату персонала – 800000руб.;
- страховые взносы, начисленные на зарплату — 200000руб.;
- аренду торговых помещений (без НДС) – 1000000 руб.
В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток в размере 1400000 руб. Составьте расчет по налогу на прибыль и определить сумму налога, исходя из ставки 20%. Рассчитайте сумму налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
Литература
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015)

Модуль 4.
УЭ-3. Практическая работа № 4
Тема: Решение ситуационных задач по расчету федеральных налогов и сборов (НДФЛ, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, госпошлина, водный налог, НДПИ)
Задача 1. НДФЛ. Индивидуальный предприниматель Орлов Сергей Васильевич имеет двух несовершеннолетних детей на иждивении и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили в рублях:
январь – 14000 июль – 16000
февраль – 15000 август – 17000
март – 13000 сентябрь – 18000
апрель – 16000 октябрь – 17000
май – 16000 ноябрь – 16000
июнь – 15000 декабрь – 16000
Определить сумму налога на доходы физического лица за год.
Задача 2. НДФЛ. Заработок сотрудника, не имеющего детей, составляет ежемесячно 48000 руб. В начале мая текущего года он получил ссуду на строительство дома в сумме 350000 руб. сроком на 8 месяцев из расчета 11% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 14%. Определить сумму материальной выгоды сотрудника от пользования ссудой и всю сумму налога на доходы физических лиц.
Задача 3. НДФЛ. Сотрудник организации – участник боевых действий в Чечне, Герой России, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 26500 руб. Определить облагаемый налогом его совокупный годовой доход.
Задача 4. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Артель «Рыбная ловля» включена в перечень поселковообразующих рыбохозяйственных организаций. Объем выловленной рыбы в текущем году (акватория Черного моря) составил: судак — 240 т, кефаль — 438 т, хамса — 630 т, лещ — 200 т.
Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Задача 5. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Организация «Леса России» совместно с Институтом развития биологических ресурсов России в 2013 г. произвело выборочную отловлю животных. В 2015 г. организация вновь обратилась в лицензионные органы за получением новой лицензии. Определить какую сумму сбора за пользование объектами животного мира необходимо уплатить ООО «Леса России» для получения лицензии, если в 2013 г. ею было отловлено и передано для научных целей:
- бурого медведя — 4 особи,
- благородного оленя — 8 особей.
Кроме того, в 2013г. данной организацией была осуществлена и коммерческая добыча диких животных в тайге:
- косулей – 15 особей (в т.ч. в возрасте до 1 года – 2 особи);
- кабанов — 15 особей (в т.ч. в возрасте до 1 года – 7 особей);
- соболей — 15 особей (в т.ч. в возрасте до 1 года – 5 особей);
- енота-полоскуна – 4 особи.
Задача 6. Государственная пошлина. Рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет ООО «Ресурс» за совершение юридически значимых действий:
1)15.01.2015г. было подано заявление в арбитражный суд РФ о признании сделки с ОАО «Факел недействительной;
2) 12.02.2015г. написана жалоба (заявление) в Конституционный суд РФ;
3) 04.03.2015г. ООО «Ресурс» обратилось в нотариальную контору:
а) за свидетельствованием верности перевода с немецкого языка на русский на 8 страницах;
б) за удостоверение учредительных документов;
в) за свидетельствованием подлинности подписи директора и главного бухгалтера на банковской карточке.
Задача 7. Водный налог. ООО «Черненькое» использует акваторию Черного моря для организации досуга граждан, построив аквапарк. Используемая площадь моря - 1,5 км2. Определить сумму годового водного налога.
Задача 8. Водный налог. ООО «Лесхозсплав» использует реку Лена для лесосплава в кошелях. За 3 квартал текущего года данная организация произвела сплав леса в размере 2млн. м3 на протяжении 350 км. Определить сумму водного налога за 3 квартал текущего года.
Задача 9. Налог на добычу полезных ископаемых. По состоянию на 01.07.2014г. организация получила лицензию на добычу торфа на 2-х участках. На 1-м участке добыча велась за счет собственных средств, а на втором – за счет государства. В указанном году на 1-м участке организация добыла 150т торфа. В том же налоговом периоде торф был реализован:
- 30т - на внутреннем рынке по цене 4100 руб/т
- 20т – в республике Азербайджан по цене 5500 руб/т
- 60т – в Англии по цене 135$/т (курс валюты 48 руб/$).
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по 1 участку.
Задача 10. Налог на добычу полезных ископаемых. Организация занимается добычей газа. За 1квартал 2015г. объем добытого газа составляет 1,5 млн. м3. Определить сумму налога, подлежащую уплате за квартал.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015)

Модуль 6.
УЭ-3. Практическая работа № 5
Тема: Расчет региональных налогов. Заполнение налоговых деклараций.
Задача 1. Организации «АВТОДОР», расположенной в Вашем городе, принадлежат:
- грузовой автомобиль «КАМАЗ» с мощностью двигателя 300л.с.
- два грузовых автомобиля «ЗИЛ» с мощностью двигателя по 240 л.с. ;
- два легковых автомобиля «Лада Калина» с мощностью двигателя по 86 л.с;
- один автобус с мощностью двигателя 150 л.с.
Определить общую сумму транспортного налога, которую должна заплатить организация, используя текущие ставки транспортного налога, действующие в Вашем регионе (регион указывать обязательно).
Задача 2. Предприятие игорного бизнеса ООО «Фишка», расположенного в Краснодарском крае, на 1 марта текущего года имело 10 игровых автоматов и 6 игровых столов (с одним тгровым полем). 9 марта того же года один игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 игровых стола (один из них – с двумя игровыми полями). Определить сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, используя маскимальные налоговые ставки действующего законодательства в Краснодарском крае.
Задача 3. Рассчитать сумму налога на имущество по итогам работы ООО «Заря». Исходные данные для расчета представлены в таблице:
Основные средства Отчетные даты
1.01. 1.02. 1.03. 1.04. 1.05. 1.06. 1.07.
Первоначальная стоимость (тыс.руб.) 15000 23400 24000 27000 24000 25600 28200
Износ (тыс.руб.) 600 3000 2700 5300 4800 4950 5450
Остаточная стоимость (тыс.руб.)

Составить расчет налога на имущество организации за полугодие текущего года.
Задача 4. ОО «Альфа» (ИНН 5617123456, КПП 561701001, код ОКВЭД 14.14.1, код ОКТМО 536034073) 15 апреля 2014г приобрело транспортное средство марки ЗИЛ-130 (регистрационный номер Е285МА56RUS, идентификационный номер ХТН330700М1415144, тип транспортного средства – грузовой автомобиль, мощность двигателя 155 л.с.). До этого в организации уже числился автомобиль марки VOLKSWAGEN PASSAT ( регистрационный знак М613КУ56RUS, идентификационный номер WVWZZZ31ZNE194908, тип транспортного средства – легковой автомобиль, мощность двигателя 115 л.с.).
Рассчитайте сумму авансовых платежей по транспортному налогу за 2014г. и сумму налога за год. Примите ставки транспортного налога следующие:
- на автомобили мощностю от 100 до 150 л.с. ставка налога составляет 35 руб/л.с.
- на автомобили мощностю от 151 до 200 л.с. - 50 руб/л.с.
Задача 5. Оформите налоговую декларацию по транспортному налогу, используя условия задачи 4 и шаблон декларации и Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу (Приложения 3 и 4 к Модулю 6).
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2015)

Модуль 8.
УЭ-3. Практическая работа № 6
Тема: Специальные налоговые режимы.
Задача 1. ООО «Грузоперевоз» занимается перевозкой грузов. Количество транспортных средств, используемое в январе 2014г., составило 10 ед. В феврале 2014г. в эксплуатацию были введены еще два автомобиля. На территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНВД, значение коэффициента К2 установлено 0,8. Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал 2014 года.
Задача 2. ООО «Элит Элис» применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700000 руб., внереализационные доходы – 300000 руб., сумма расходов – 980000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налоговую базу.
1.Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.
2.Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Задача 3. ООО «Магия цвета» перешло на упрощенную систему налогообложения, объектом является полученный доход. Сумма доходов за 1 квартал текущего года составила 480000 руб., за полугодие - 1240000 руб., за 9 месяцев – 1860000 руб.
За соответствующие периоды уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34000 руб., 70000 руб. и 102000 руб.
Рассчитайте суммы авансовых платежей по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Задача 4. Фирма «Пятое измерение» осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:
1) оптовую торговлю автомобилями;
2) розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв.м.;
3) ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
4) мойку автомобилей;
5) оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв.м.;
6) оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12);
7) розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;
8) размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;
9) размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих фирме;
10) продажу напитков и бутербродов на автостоянках.
1.Определите виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНВД.
2.Объясните, почему остальные виды деятельности не облагаются ЕНВД.
Задача 5. ООО «Жатва» перешло на уплату ЕСХН, т.к. выращивает и продает масличные культуры и продукты их переработки, а также осуществляет некоторые коммерческие услуги другим организациям. В 2013г ООО «Жатва» имело общую выручку от реализации сосбтвенной продукции и оказанных услуг в размере 2000000 руб., из которых сумма от реализации масличных культур – 1500000 руб. В 2014г общая выручка составила 3150000 руб., из которых сумма от реализации масличных культур – 1890000 руб. Определите, имеет ли право организация оставаться на уплате ЕСХН в 2013, 2014 и 2015 году?
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2015)