Контрольная Налоги лабораторный практикум, номер: 303176

"Задание 1.

По нижеприведенным данным рассчитать налог и заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.

Исходные данные
ООО ""Уникум"" (ИНН 2311048950, 231001001) осуществляет производство и реализацию электроприборов. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке с последующим перерасчетом. Всего ежемесячных авансовых платежей на I квартал начислено 66 000 руб., из них в федеральный бюджет – 6 600 руб., в бюджет субъекта РФ – 59 400 руб. Доходы и расходы ООО ""Уникум"" определяет по методу начисления.
Все виды доходов и расходов за I квартал представлены в табл. 1 и 2.

Таблица 1. Доходы ООО ""Уникум "" за I квартал
(в рублях)
Вид дохода Сумма
доходов
Выручка от реализации электроприборов (товаров
собственного производства) 2 300 456

Выручка от реализации покупных товаров 600 854
Выручка от реализации амортизируемого имущества
(компьютера) 30 741
Выручка от реализации права требования долга другой
организации (после наступления срока платежа) 130 987
Выручка, полученная по объектам обслуживающих
производств (детский сад) 100 213
Всего доходов от реализации 3 163 251
Доходы от предоставления права пользования
результатами интеллектуальной собственности (патентом) 10 444
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду 60 555
Всего внереализационных доходов 70 999



Таблица 2. Расходы ООО ""Уникум "" за I квартал
(в рублях)
Виды расходов Всего
расходов В том числе
прямые косвенные
Стоимость использованных
в производстве материалов 800 654 800 654 -
Стоимость материалов, использованных
для упаковки произведенных товаров 120 147 - 120 147
Оплата труда сотрудников, занятых в производстве (с учетом страховых взносов, начисленных
на выплаты этих работников) 240 951 240 951 -
Оплата труда персонала, не участвующего в процессе производства (страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников) 100 753 - 100 753
Сумма начисленной амортизации 250 710 180 254 70 456
Налог на имущество 14 963 14 963
Стоимость покупных товаров 300 563 300 563 -
Транспортные расходы 10 896 10 896 -
Расходы на оплату труда сотрудников,
участвующих в торговой деятельности (с учетом страховых взносов, начисленных на выплаты этих
работников) 80 825 - 80 825
Остаточная стоимость реализованного
амортизируемого имущества (производственного оборудования, компьютера) 35 562 - -
Стоимость реализованного права требования 150 654
Расходы по объектам обслуживающих производств 110 874
Расходы на содержание переданного в аренду имущества 2 951

На 1 января у ООО ""Уникум"" имеется не перенесенный убыток в сумме 400 334 руб.
Дополнительные данные:
1. В начале года организация решила сдавать в аренду производственное оборудование. Договор аренды заключен с 1 февраля по 31 марта текущего года.
2. В январе ООО ""Уникум"" реализовало компьютер. Выручка составила 30 777 руб. Остаточная стоимость компьютера - 35 666 руб. В результате этой операции получен убыток. Оставшийся срок полезного использования компьютера на этот момент составлял 20 месяцев. Такой убыток, согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, включается равными долями в состав прочих расходов налогоплательщика. Он определяется как разница между сроками полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
3. ООО ""Уникум"" 15 марта реализовало право требования долга к ЗАО ""Старт"" за 130 999 руб. Сумма дебиторской задолженности составляла 150 555 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товаров наступил 20 февраля.
4. На балансе ООО ""Уникум"" имеется детский сад. Выручка от его деятельности за I квартал составила 100 989 руб., а расходы - 110 878 руб. Соответственно, по итогам отчетного периода образовался убыток. Поскольку общество не выполнило одно из условий ст. 275.1 НК РФ, убыток не может быть учтен для целей налогообложения прибыли.
5. ООО ""Уникум"" имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых налоговых периодов.

Задание 2.

По нижеприведенным данным рассчитать налог на добавленную стоимость и заполнить общую часть декларации по налогу на добавленную стоимость за квартал. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.
Условие
ООО ""Мечта"" находится в г. Краснодаре (ИНН 2310015590, КПП 231001001) и занимается оптовой торговлей лакокрасочными материалами и строительными материалами (код по ОКВЭД - 51.53.2) на внутреннем рынке.
В отчетном квартале организация открывает в г. Люберцы Московской области магазин, где будет продавать товары в розницу. Площадь магазина составляет 130 кв. м. По этой деятельности организация с февраля будет переведена на уплату ЕНВД.
Часть товаров, ранее приобретенная для реализации на внутреннем рынке, в январе передана на склад розничного магазина. НДС по этим товарам был принят к вычету в ноябре и декабре прошлого года. Общая сумма ""входного"" НДС по этим товарам составила 5 987руб. Этот НДС организация в январе восстановила.
Также в отчетном квартале текущего года произошли следующие события:
1) получен аванс в счет предстоящих поставок товаров в сумме 40 242 руб.;
2) отгружено товаров на сумму 141 600 руб. с учетом НДС;
3) отгружены товары в счет полученного в декабре аванса на сумму 59 363 руб. с учетом НДС;
4) приобретены для перепродажи товары на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС, имеется счет-фактура поставщика).

Задание 3.

По нижеприведенным данным рассчитать транспортный налог и заполнить декларацию по транспортному налогу за текущий год. Вместо прочерков проставить любые цифры, ориентировочно соответствующие мощности двигателя данной марки а/м.
Условие.
В органах ГИБДД на ООО ""Заря"" зарегистрированы два легковых автомобиля по состоянию на первое января текущего года:
- OPEL ASTRA (мощность двигателя 130 л. с., регистрационный знак к025еу177, VIN WOLOTGF75Y2073718);
- FORD FOCUS (мощность двигателя 215 л. с., регистрационный знак автомобиля а166гв97rus, VIN X9FFXXEEDF1J67215); а/м снята с регистрационного учета 25 сентября текущего года;
Автомобиль AUDI A4 (мощность двигателя 100 л. с., регистрационный знак е475оо97rus, VIN WAUZZZ8DZVA213144). Автомобиль был приобретен и зарегистрирован на ООО ""Заря"" 5 мая т. г.

Дополнительная информация
1. Ставки, действующие в Краснодарском крае, определены законом «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» № 639 – КЗ от 26.11.2003 с учетом последующих изменений и дополнений.
2. Согласно закону субъекта Российской Федерации, у ООО ""Заря"" нет льгот по уплате транспортного налога.
3. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента.

Задание 4.

По нижеприведенным данным рассчитать налог на имущество организаций и заполнить декларацию по налогу за 9 месяцев текущего года. Вместо прочерков проставить любые цифры, кроме нулей.
ООО ""Глобус"" ведет свою деятельность в Краснодаре. На балансе числятся облагаемые основные средства, остаточная стоимость которых составила:
- на 1 января - 1 000 987 руб.;
- на 1 февраля. - 1 200 654 руб.;
- на 1 марта - 1 500 321 руб.;
- на 1 апреля - 1 800 147 руб.;
- на 1 мая - 2 000 258 руб.;
- на 1 июня - 2 200 369 руб.;
- на 1 июля - 2 600 159 руб.;
- на 1 августа - 2 800 357 руб.;
- на 1 сентября - 2 900 729 руб.;
- на 1 октября. - 3 000 684 руб.
Дополнительная информация:
1. Компания не пользуется льготами по налогу.
2. Ставка налога по Краснодарскому краю - 2,2 процента.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020)
2. Закон Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» от 26.11.2003 № 639-КЗ (с изм. на 2019 год)
"