Контрольная Налоги контрольная работа №2, номер: 290237

Дайте письменные ответы на следующие вопросы:
2.1. Каковы модели ведения налогового учета? Раскройте их особенности (ОПК-2, ОПК-3, ПК-18, ПК-22).
2.2. Каковы особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами? Какие формы регистров налогового учета по налогу на доходы физических лиц они обязаны заполнять (ОПК-2, ПК-16)?
2.3. Каковы особенности налогового учета по налогу на добавленную стоимость при передаче имущества и имущественных прав (ОПК-2,-16, ПК-17, ПК-22)?
2.4. Что признается объектом обложения акцизами? Каков порядок определения налоговой базы при реализации и получении подакцизных товаров (ОПК-2, ПК-16, ПК-17, ПК-22).
2.5. Каков алгоритм расчета налога на прибыль организаций? Как рассчитывается эффективная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций и в чем её отличия от номинальной ставки налога (ОПК-3, ПК-16, ПК-17, ПК-18, ПК-28)?
2.6. Раскройте объекты и субъекты налогообложения по единому налогу на вмененный доход. Каковы особенности постановки налогоплательщиков на учет (ОПК-3, ПК-16, ПК-17, ПК-22, ПК-28)?
2.7. Какие показатели используются для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций в случае раздельного учета имущества? Дайте их подробную характеристику (ОПК-3, ПК-16, ПК-17, ПК-28).
2.8. В случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации исчисление суммы транспортного налога в течение налогового периода производится (ОПК-2, ПК-16, ПК-17):
а) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
б) с учетом коэффициента, определенного Налоговым Кодексом РФ;
в) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа календарных месяцев в налоговом периоде к числу месяцев, в течение которых данное транспортное средство использовалось;
г) с учетом коэффициента, рассчитанного в зависимости от стоимости автомобиля и года его выпуска.

2.9. Налоговая база по земельному налогу зависит (ОПК-2, ПК-16, ПК-17):
а) от инвентаризационной стоимости земельного участка;
б) от кадастровой стоимости земельного участка;
в) от рыночной стоимости земельного участка;
г) от совокупной стоимости земельного участка и расположенных на нем объектов.

2.10. В налоговом учете амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии (ОПК-3, ПК-16, ПК-17, ПК-18, ПК-28):
а) с его функциональным назначением;
б) с его первоначальной стоимостью;
в) с правилами бухгалтерского учета;
г) со сроками его полезного использования.
Практическое задание.
2.11. В апреле отчетного года организация выпустила и реализовала следующую табачную продукцию:
- 30 000 штук сигар;
- 800 000 штук сигарет с фильтром (40 000 пачек по 20 штук), максимальная розничная цена составляет 80 руб. за одну пачку;
- 500 000 штук сигарет без фильтра (25 000 пачек по 20 штук), максимальная розничная цена составляет 75 руб. за одну пачку;
- 1 000 000 штук папирос (50 000 пачек по 20 штук), максимальная розничная цена составляет 40 руб. за одну пачку.
Требуется (ОПК-2, ПК-16, ПК-17, ПК-22):
1) определить сумму акциза, которая подлежит уплате в бюджет за месяц;
2) указать какие документы должны быть оформлены при совершении операций по выпуску и реализации табачной продукции.
5.12. Организация за отчетный год имеет следующие показатели:
- выручка от продажи товаров с учетом НДС 20% составила 12 000 000 руб.;
- приобретены товары на сумму 16 000 000 руб., реализовано 70% товаров;
- прямые расходы составили 12 000 000 руб., а косвенные – 4 000 000 руб.;
- расходы на оплату труда 700 000 руб.;
- бухгалтерская прибыль 1 500 000 руб.;
- представительские расходы составили 300 000 руб.;
- 01 октября реализовано основное средство за 540 000 руб., при остаточной стоимости 750 000 руб., и оставшемся сроке эксплуатации – 24 месяца;
- 01 июля привлечен кредит в сумме 4 000 000 руб. под 23% годовых на 12 месяцев (ставка рефинансирования 8,5%, срок пользования кредитом 180 дней).
Требуется (ОПК-3, ПК-16, ПК-17, ПК-18, ПК-28):
1) рассчитать суммы доходов и расходов в налоговом учете;
2) выявить разницы в учете доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, определить влияние разниц на налоговую базу;
3) рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Список источников

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.11.2018)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.04.2019)
4. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (ред. от 06.04.2015)
5. МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»,
6. МСФО (IAS) 34 «Промежуточная отчетность»