Контрольная Налоги, кейс 5, номер: 176935

"Налог на прибыль 3
Состав и классификация расходов 4
Понятие и состав амортизируемого имущества 7
Порядок определения срока полезного использования 9
Кейс №5 11
Литература 16
Кейс №5
Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:
• Отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС–18%), оплачено покупателями –92%;
• Кроме того, реализация взаимозависимыми лицами составила 100 единиц товара по цене 1200 рублей за единицу, рыночная цена – 1500 рублей за единицу товара;
• Получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс. руб.;
• Пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора – 35 тыс. рублей (в том числе НДС–18%);
• Отрицательная курсовая разница – 40 тыс. руб.;
• Стоимость приобретение товара для последующей реализации – 4200 тыс. руб. (в том числе НДС–18%), оплачено поставщикам полностью;
• Издержки обращения – 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 15 тыс. руб.;
• Получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю – 150 тыс. руб.;
• Выплачены дивиденды акционерам – 120 тыс. руб.;
• Убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.;
• Передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс.руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа.


Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.03.2015)
2. Приказ Минфина РФ от 20.07.1998 N 33н ""Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств"" (ред. от 28.03.2000)
3. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации»
5. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.6 Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2012
7. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2010
8. Соболева Г.В. Как минимизировать налог на прибыль. – СПб.: Питер, 2010
9. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2012

"