Контрольная Налоги и налоговая система РФ, вариант 5, номер: 240964

"ВАРИАНТ № 5
Задача:
По договору купли-продажи АО «Весна» в предшествующем налоговом периоде - 2016г. отгрузило продукцию покупателю на сумму 418 000 руб. (в том числе НДС). Согласно условиям договора покупатель должен произвести оплату в течение 10 дней с даты подписания акта приемки-передачи продукции.
Пеня за просрочку платежа составляет 0,05 % в день.
Акт приемки-передачи подписан 31 октября предшествующего налогового периода.
Оплату за продукцию от покупателя АО «Весна» получило 25 ноября предшествующего налогового периода. Обязательства по уплате пеней не признаны покупателем-должником.
АО «Весна» обратилось в арбитражный суд с исковыми требованиями о взыскании пеней. Арбитражный суд вынес решение о взыскании финансовых санкций с должника 25 декабря предшествующего налогового периода.
Однако должник оспорил данное решение в кассационной инстанции. Арбитражный суд кассационной инстанции 29 января текущего налогового периода-2017г. оставил в силе решение арбитражного суда первой инстанции.
АО «Весна» является владельцем автомобиля ВАЗ-2108, который используется исключительно в предпринимательской деятельности.
01.08.16 г. по договору обязательного страхования гражданской ответственности автомобиль был застрахован на один год, сумма страхования - 6 000 руб. Страховая премия была полностью перечислена страховой компании в момент подписания договора – 01.08.16 г.

Задание:
1. Исчислите налог на прибыль организаций за соответствующие отчетные периоды.
2. По данным ситуационной задачи провести налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
1. Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
4. Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
6. Определить порядок последующего использования данных налогового учета для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
7. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
2. Приказ Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»
3. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"" (ред. от 06.04.2015)

"