Контрольная Налоги и налоговая проверка, номер: 310482

"Дисциплина «Налоги и налоговая проверка»
Контрольная работа

Вопрос 1. Раскройте следующую тему: «Камеральный налоговый контроль» (10 баллов)

Вопрос 2. Прочитайте условие задачи и ответьте на вопросы:
Налогоплательщик ООО «Стройресурс» представил налоговую декларацию по налогу на прибыль по налоговому периоду 2019 г. в бумажном виде по почте заказным письмом, отправленным 28 марта 2020 г. и полученным налоговым органом 15 апреля.
Налог перечислен в бюджет 1 апреля 2020 г. в сумме 266 800 руб. В течение налогового периода организация уплатила авансовые платежи на сумму 500 000 руб.
Вопросы:
• своевременность и правильность представления декларации и уплаты налога на прибыль (10 баллов);
• правильность исчисления налога, своевременность и правильность уплаты налога (40 баллов);
• сумму возможных пени и штрафов и основания для их применения (20 баллов).
Организация ООО «Стройресурс» за налоговый период реализовала свою продукцию на сумму 10 млн руб. (без НДС).

Вопрос 2. Прочитайте условие задачи и ответьте на вопросы:
Налогоплательщик ООО «Стройресурс» представил налоговую декларацию по налогу на прибыль по налоговому периоду 2019 г. в бумажном виде по почте заказным письмом, отправленным 28 марта 2020 г. и полученным налоговым органом 15 апреля.
Налог перечислен в бюджет 1 апреля 2020 г. в сумме 266 800 руб. В течение налогового периода организация уплатила авансовые платежи на сумму 500 000 руб.
Вопросы:
• своевременность и правильность представления декларации и уплаты налога на прибыль (10 баллов);
• правильность исчисления налога, своевременность и правильность уплаты налога (40 баллов);
• сумму возможных пени и штрафов и основания для их применения (20 баллов).
Организация ООО «Стройресурс» за налоговый период реализовала свою продукцию на сумму 10 млн руб. (без НДС).

Расходы на материалы составили 5 млн руб., в том числе:
a) кабельная продукция — всего уплачено 450 000 руб., в том числе 50 000 руб. — стоимость кабельных барабанов (возвратная база);
b) средства индивидуальной защиты работников, занятых в обслуживающих хозяйствах, — 100 000 руб.;
c) материалы для содержания очистных производственных сооружений —110 000 руб.
Из 5 млн руб. расходов на материалы фактически оплачены 3 млн руб.

Расходы на оплату труда — 1 538 500 руб., в том числе:
a) отчисления во внебюджетные социальные фонды — 461 500 руб.;
b) оплачены договора долгосрочного страхования жизни на срок более пяти лет - 300 000 руб.;
c) взносы по договорам добровольного личного страхования на оплату медицинских услуг застрахованных работников — 150 000 руб.;
d) работникам выплачена премия за счет средств целевых посту-плений — 50 000 руб.;
e) выплачена материальная помощь работникам - 100 000 руб.;
f) зарплата — 600 000 руб.

Амортизационные расходы — 600 000 руб.

Прочие расходы — 1 061 500 руб., в том числе:
a) оплачены представительские расходы — 150 000 руб.;
b) расходы на рекламу 200 000 руб., в том числе на приобретение призов — 150 000 руб.;
c) расходы на доставку к месту работы и обратно работников организации (при наличии городского маршрута) — 50 000 руб.;
d) расходы на командировки 200 000 руб., в том числе:
• суточные — 100 000 руб. в пределах норм, установленных орга-низацией, но выше норм, установленных ст, 217 НК РФ (с учетом норм ст. 217 расходы должны быть 80 000 руб.);
• расходы на проживание и проезд — 100 000 руб., в соответствии с нормативами организации.

Кроме того, организация заплатила 36 000 руб.:
a) пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджет — 1 000 руб.;
b) штраф за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду — 30 000 руб.;
c) пени и штраф за нарушение договорных обязательств на основании решения суда — 5000 руб.

Организация получила:
— предварительную оплату поставки товаров от получателя — 500 000 руб.;
— грант на проведение НИОКР — 900 000 руб.;
— имущество в виде основных средств стоимостью 5 млн руб. от организации-учредителя, владеющего 50% уставного капитала налогоплательщика;
— штраф от контрагента за нарушение условий договора — 10 000 руб.

В налоговой декларации налогоплательщик заявил следующие данные (в руб.):
№ Наименование Декларация
1 Доходы, всего 10 000 000
2 Расходы, всего, в т.ч.: 6 166 000
2.1 материальные 3 000 000
2.2 на оплату труда 2 000 000
2.3 амортизационные отчисления 600 000
2.4 прочие 530 000
2.5 внереализационные 36 000
3 Налоговая база 3 834 000
4 Налог исчисленный 766 800
5 Налог к доплате 266 800

Штатная численность работников за 2019 год составила 102 человека.

Вопрос 3. Прочитайте условие задачи и ответьте на вопросы:
АО «Ижпромсервис» занимается производством промышленного оборудования.
Данные бухгалтерского учета за I квартал 2020 г. составили:
1) реализовано продукции на сумму 5 720 000 руб. (в том числе НДС);
2) на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5 960 000 руб.;
3) перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 000 руб.;
4) приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в том числе НДС — 20%), из них оплачено поставщику — 96%, отпущено в производство — 80%;
5) на расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя — 210 000 руб.;
6) расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, — 142 000 руб. (в том числе НДС — 20%), оплата произведена полностью;
7) израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 100000 руб. (в том числе НДС — 20%);
8) расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 000 руб. (в том числе НДС — 20%), оплачены полностью;
9) приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 000 руб.;
10) реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 000 руб.;
11) сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, — 18 000 руб.;
12) передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 750 000 руб.;
13) сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 55 000 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала 2020 г. (20 баллов)

Источники

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 23.11.2020)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020)
"