Контрольная Налоги и налогообложение Вариант 6, номер: 310474

"Контрольная работа по налогам и налогообложению


Вариант № 6 (см. левый столбец таблицы после заданий)
Контрольную работу в печатном виде в гибкой папке сдать на кафедру Экономики и учетно-аналитической деятельности в Ярославль (студентам удаленным - переслать по почте) до дня сдачи экзамена


Задание №1
Гр. Виноградов 1956 года рождения работает в ООО «Авто» в 2019 году.
1. Доходы по основному месту работы: заработная плата 42000 руб. в месяц.
2. Получает алименты по 8430 руб. в месяц.
3. Имеет дочь в возрасте 11 лет, проживающую с ним.
4. Получил от брата безвозмездно материальную помощь 97 тыс.руб.
5. В июле и декабре ему была выплачена материальная помощь в ООО “Авто” в размере 4 тыс. рублей и 18 тыс. рублей соответственно.
6. В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобиль Нива за 320 тыс. рублей (в данном налоговом периоде цена продажи аналогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила 520 тыс. рублей).
В течение года Виноградов истратил на медикаменты и лечение следующие суммы: (необходимые документы предоставлены)
- на себя – 22 тыс. рублей
- на дочь – 90 тыс. рублей
- на бабушку 50 тыс. рублей
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 тыс. рублей личный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля 2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
В июле гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3 миллиона рублей, находившуюся в его собственности 2 года и полученную в порядке приватизации.
В январе получил заем на предприятии ООО «Авто» в сумме 2500000 руб. под 2% годовых на год. Ставка Банка России составляет 7% годовых.
Рассчитать: - НДФЛ за 2019 год гражданина Виноградова.
- Взносы во внебюджетные фонды за 2019 год

Задание №2

Во 2 квартале 2019 года организация:
а) реализовала товаров собственного производства на сумму 940 тыс.руб. (ставка НДС на эту сумму - 20%)
б) реализовала товаров медицинского назначения на сумму 654 тыс.руб. (льгота - без НДС)
в) получила аванс на предстоящую реализацию продукции 25 тыс.руб. (в том числе НДС -20%)
От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 330 тыс.руб. (в том числе НДС – 20%)
г) приобрела материалов на сумму 489 тыс.руб. (в том числе НДС 20%)
д) приобрела основных средств для производства продукции на 300 тыс.руб. (в том числе НДС – 20%)
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, за 2 квартал 2019 г.

Задание №3
Задача по налогу на имущество организаций

Ставка налога на имущество 2,2%.


Показатель Дата
1,01 1,02 1,03 1,04 1,05 1,06 1,07

Основные средства 32460 32740 32820 32800 40620 42800 42800
Амортизация основных с. 14500 14620 4910 15600 15900 16300 16900
Нематериальные активы 22670 22670 22670 22670 22670 22670 22670
Амортизация немат. ак. 8700 8950 9200 9400 9600 9800 10200
Производственные запасы 21700 26380 24370 25000 25000 23000 15900
Незавершенное производство
Готовая продукция 12790 22300 17680 14800 15200 17400 12600
Товары
Расходы будущих периодов 8760 11900 4280 16800 15200 13500 13200
4390 5670 3150 2100 5800 4300 5800
9600 9760 9900 9300 9400 9100 6200

Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество предприятия за 1 квартал и за 6 месяцев текущего года

Задание №4

На ООО «Сигма» г. Ярославль были зарегистрированы следующие транспортные средства
1. ЗИЛ с мощностью двигателя 150 л.с, зарегистрирован 23 мая 20017 г.
2. Трактор ЛТЗ (не для сельскохозяйственных работ) с мощностью двигателя 64 л.с, зарегистрирован 12 февраля 2018 г., продан предприятием 24 июля 2018 г.
3. Машина УАЗ с мощностью двигателя 90 л.с, зарегистрирована 19 августа 2016 г.
4. КАМАЗ с мощностью двигателя 210 л.с, зарегистрирован 22 сентября 2016 г.
5. Volkswagen Polo 1,2 4V с мощностью двигателя 47 квт (47 х1,35962=64 л.с.), зарегистрирован 30 сентября 2018 г., а снят с учета 21 ноября 2018 г.
6. Газ 53-19 с мощностью двигателя 105 л.с., зарегистрирован 25 января 2018г, а снят с учета 12 декабря 2018 г.
7. ROVER 45 Saloon с мощностью двигателя 109 л.с., зарегистрирован 02 декабря 2018 г., а снят с учета 29 декабря 2018 г.
Поскольку транспортный налог является региональным налогом, право ежегодного установления ставки налога принадлежит гос. Думе Ярославской области.
Рассчитать сумму транспортного налога за 2018 год по ООО «Сигма», подлежащую перечислению в бюджет.

Задание №5
Рассчитать штрафные санкции (пени) по неуплате налога в бюджет:
1. срок уплаты НДС 25 июля 2019г. Налог в сумме 325 тыс. руб. был уплачен 23 октября 2019года.
2. земельный налог за 2017год был уплачен предприятием в сумме 602 тыс. руб. 30 декабря 2018года. Срок уплаты до 1 февраля.
3. транспортный налог за 2017год был уплачен предприятием в сумме 1000 тыс. руб. 24 октября 2018года. Срок уплаты до 1 февраля.
Ставка рефинансирования (для расчета пени по всем налогам) Банка России – 6.5% годовых.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020)
3. Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з ""О транспортном налоге в Ярославской области"" (в ред. на 2018 г.)

Таблица исходных данных (в скобках)

Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
1. 1951 40000 1900 26 2 450 420 42 320 200 11 4 4 120 28 600 30 1 19
2. 1952 39800 2580 67 2 420 210 54 520 200 12 3 5 451 25 600 20 2 12
3. 1953 38900 2590 67 2 890 352 65 640 200 42 3 2 542 26 600 21 3 10
4. 1954 49000 2365 50 2 645 562 25 980 200 52 3 8 654 24 600 12 4 11
5. 1955 44000 6800 45 2 328 578 78 900 300 21 2 9 254 12 600 24 2 23
6. 1956 42000 8430 97 3 940 654 25 489 300 12 3 4 325 23 602 30 1 24
7. 1965 41700 4380 32 3 678 958 52 379 200 32 2 6 254 27 621 19 5 31
8. 1973 36900 5600 45 2 880 587 62 927 300 62 3 3 587 21 320 12 7 30
9. 1964 38300 6350 87 3 990 752 30 658 400 52 2 8 951 22 258 14 9 12
10. 1972 48400 4320 67 2 520 328 38 469 600 71 3 5 852 23 452 17 3 11

"