Контрольная Налоги и налогообложение, вариант 3 7, номер: 201460

"Содержание


Введение 3
1. Роль и значение налогов в бюджетной системе Российской Федерации 4
2.Понятие налога под названием «Акциз» 11
3.Расчетная часть 15
Заключение 18
Практическая часть 20
Список используемой литературы 32
3.Расчетная часть

Условие.
ОАО «Метель» реализовано с 01 июля по 01 августа года:
1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% – 835 л.,
2) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 15% - 1070 л.
3) пива с объемной долей этилового спирта 5% – 637 л.
ОАО «Метель» реализовано с 01 июля по 31декабря года:
1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% – 8700 л.,
2) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 15% - 11700 л.
Определить:
а) налоговую базу за налоговые периоды;
б) сумму акциза, уплаченную в бюджет в разрезе отдельных подакцизных товаров, и укажите сроки уплаты;
в) общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Метель» в целом за налоговые периоды по приведенным товарам
Практическая часть

Задача 1
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
Показатель Сумма
доходы от реализации товаров (млн. руб.) 28
доходы от оказания транспортных услуг (млн. руб.) 19
доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (млн. руб.) 2,0
сумма полученной финансовой помощи от учредителя (тыс. руб.) 310
доходы от сдачи имущества в аренду (млн. руб.) 3,1
доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (тыс. руб.) 290
материальные расходы (млн. руб.) 19
расходы на оплату труда пяти работников (тыс. руб.) 650
расходы на канцелярские товары (тыс. руб.) 110
расходы на юридические услуги (тыс. руб.) 390
представительские расходы в соответствии со сметой (тыс. руб.) 130
стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией (тыс. руб.) 310
расходы на проведение обязательного аудита (тыс. руб.) 140
расходы на сертификацию продукции и услуг (тыс. руб.) 50
расходы по приобретению амортизируемого имущества (тыс. руб.) 100
пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС (тыс. руб.) 55
оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами (млн. руб.) 9
оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (тыс.руб.) 18
оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора (млн. руб.) 1,0

Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.
Задача 2
Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на
сумму 930 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.
Продукция оплачена денежными средствами на сумму 800 тыс. руб.
На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму 510 тыс. руб., включая НДС – 18%.
Организацией получена предоплата в сумме 120 тыс. руб.
За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС, 16 тыс. руб.
Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму 8 тыс. руб.
Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму 1,1 тыс. руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3
Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
В марте текущего года было произведено и реализовано:
а) из приобретенного табака:
Пачек сигарет с фильтром 12 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 4,5 тыс. шт.
Сигар 280 шт.
Сигарилл 610 шт.
б) из собственного сырья:
Пачек сигарет с фильтром 50 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 10,5 тыс. шт.
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.
Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 4
Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года приведена в таблице по вариантам.
Остаточная стоимость имущества 350 тыс. руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость на 1 января текущего года также приведена в таблице по вариантам. Остаточная стоимость имущества 870 тыс. руб.
Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.
Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.
Задача 5
Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме, представленной в таблице по вариантам.
Совокупный доход физического лица 370 тыс. руб.
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
- обучения старшего ребенка в колледже - стоимость обучения 49 тыс. руб.
- лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Определите:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
Список используемой литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.11.2015)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.6 Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2014
5. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2014.
6. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2014.
7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
8. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2011.
9. Информационная программа Консультант Плюс.
10. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2014
11. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2013
12. http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/buhgalterskaya-sluzhba.html


"