Контрольная Налоги и налогообложение, вариант 2 3, номер: 201456

"I. ЗАДАЧИ
Вариант 2
Задача 1
Задание:
Московский химический завод в первом полугодии произвел следующие операции:
• списаны на себестоимость реализованной продукции материалы на сумму 4,3 млн. руб.;
• получены проценты по облигациям - 2 млн. 200 тыс. руб.;
• получены дивиденды работниками завода - 5 млн. 400 тыс. руб.;
• фонд оплаты труда составил 2 млн. 100 тыс. руб., в том числе надбавки за работу в выходные - 1 млн. руб., надбавки к пенсиям -870 тыс. руб.; налоги от заработной платы- 712 тыс. руб.;
• расходы на обеды - 1 млн. 200 тыс. руб. (бесплатное питание работников предусмотрено трудовыми договорами);
• была произведена реконструкция вспомогательного цеха завода -4 млн. 900 тыс. руб., текущий ремонт лакокрасочного цеха -1 млн. 030 тыс. руб.;
• 4 работника были в командировке с 04.02 по 09.02. Расходы на одного работника в сутки: по выплате суточных - 700 руб., по найму жилья- 1080руб. (один из сотрудников не представил подтверждающие документы); оплата проезда до места командировки и обратно за одного сотрудника составила 2900 руб.;
• доход от оказания посреднических услуг – 28 тыс. руб.;
• отчисления в ремонтный фонд - 300 тыс. руб. (на 01.01 общий объем средств фонда составлял 4 млн. руб.);
• заместителю директора завода был предоставлен дополнительный отпуск, оплаченный в сумме 50 тыс. руб.;
• директору завода был оплачен тур на Кипр, приобретенный за 54 тыс. руб.;
• затраты на противопожарное страхование- 150тыс. руб., на негосударственное пенсионное страхование работников сроком на 6 месяцев - 1 млн. 740 тыс. руб.;
• выручка от реализации – 12,7 млн. руб.
Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.
Задача 2
Задание:
Организация осуществляет строительство производственного склада. В феврале текущего года затраты организации по его строительству составили:
• материалы – 610 тыс. руб. (в т.ч. НДС); материалы закуплены в феврале, но не оплачены;
• заработная плата работников с учетом начисленных сумм единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование - 400 тыс. руб.;
• амортизация основных средств, использованных при строительстве,-200 тыс. руб.;
• аренда экскаватора - 20 тыс. руб. (с НДС); за аренду экскаватора по условиям договора оплачено разовым платежом за год 240 тыс. руб. (с НДС);
• стоимость работ по монтажу вентиляционной системы, выполненной специализированной организацией, составила 80 тыс. руб. (с НДС);
• расходы на электроэнергию, приходящуюся на строительный объект, составили 24 тыс. руб. (с НДС);
• перечислены банку проценты по кредиту, полученному на строительство, в сумме 18,2 тыс. руб.
20 февраля по январской налоговой декларации по НДС организация перечислила всю сумму причитающегося налога, при этом НДС, начисленный от стоимости СМР, выполненным хозяйственным способом в январе, составил 120 тыс. руб.
Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет.
II. СИТУАЦИИ

1. Муниципальное унитарное предприятие, осуществляющее деятельность по упрощенной системе налогообложения, преобразуется в открытое акционерное общество. Сохраняется ли в этом случае у предприятия право на применение упрощенной системы налогообложения?
2. Фирма - турагент работает по упрощенной системе налогообложения, уплачивая налог с доходов, уменьшенных на расходы. Турагент выкупает для перепродажи путевки у туроператора по договорам купли-продажи. При этом он включает в стоимость путевок и дополнительные услуги (авиабилеты, визы, экскурсионную программу). Можно ли считать дополнительные услуги материальными расходами турагента, если они приобретены по договорам купли-продажи у поставщиков в рамках доукомплектации основного тура, и учитывать эти расходы при расчете единого налога?
3. Организация осуществляет производство и реализацию периодических печатных изданий. Часто возникает ситуация, при которой часть тиража определенного номера остается не реализованной потребителям до выхода нового номера, что приводит к се моральному устареванию. Каким образом учитываются потери от списания устаревшей печатной продукции в целях исчисления налога на прибыль?
4. ООО получает денежные средства в качестве выкупа и компенсации причиненных убытков (в том числе упущенной выгоды) в связи с изъятием земельного участка, попадающего в зону реконструкции автомобильной дороги в Московской области. Возникает ли в данном случае у ООО объект налогообложения по налогу на прибыль?

5. Организация приобрела карты экспресс-оплаты для оплаты услуг сотовой связи ее сотрудниками в служебных целях. В какой момент такие расходы можно признать для целей налогообложения прибыли: в момент активирования карт экспресс-оплаты или по мере их использования? Какие документы будут служить основанием для списания расходов?
6. За несвоевременную оплату товаров поставщик выставил организации требование об уплате неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств по договору поставки. В счете-фактуре, выставленном продавцом, НДС исчислен исходя из обшей суммы, предъявляемой к оплате, то есть из суммы долга за товар плюс суммы неустойки. Насколько обоснованно в данном случае обложение НДС суммы начисленных и предъявленных штрафных санкций в виде неустойки? Правильно ли составлен счет-фактура?
7. ООО «Монтажстрой» зарегистрированный в г. Москве открыл филиал в г. Воронеже. Филиал находится на балансе головного предприятия. Филиал заключил договор аренды складом, приобрел в собственность в г. Воронеже земельный участок и автомобиль. Автомобиль зарегистрирован в ГАИ г. Воронежа. Уплачивается ли налог на имущество по вышеперечисленным объектам и кто его обязан уплатить – филиал или головная организация? В бюджет, какого субъекта уплачивается транспортный налог по приобретенному автомобилю? В бюджет, какого субъекта уплачивается земельный налог?
8. Российская организация оказала консалтинговые услуги компании, зарегистрированной на Кипре. Будет ли облагаться данная операция НДС и как правильно выставить счет-фактуру.
9. Охранное предприятие ООО «ЧОП-Щит» на общей системе налогообложения обеспечивает работников спецодеждой. Спецодежда выкупается работником за 50% от цены. Будут ли признаваться расходы по закупке спецодежды ООО «ЧОП-Щит» в части налогообложения прибыли.
Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 09.03.2016)
"