Контрольная Налоги и налогообложение Вариант 10, номер: 311360

"Содержание
Введение………………………………………………………………………………...3
1. Налогоплательщики как субъекты налоговых отношений……………………….4
2. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)………………………6
3. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)……………………………...9
4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение……………..10
Практическая часть…………………………………………………………………...12
Список литературы……………………………………………………………………21
Приложения …………………………………………………………………………..22

Практическая часть
Задание №2
1.Определить налог НДФЛ за октябрь текущего года, если известно, что оклад работника 30000 рублей, премия за напряженность и сложность работы составляет 12% ежемесячно, надбавка за стаж работы в отрасли – в размере 30% ежемесячно.
Работник имеет 2 детей в возрасте до 18 лет.
Заполнить справку 2-НДФЛ, если в декабре текущего года работник использовал 28 календарных дней основного отпуска с 01/12/20__ года. К отпуску выплачена материальная помощь в размере 4000 руб.
При заполнении справки 2-НДФЛ учесть, что виды доходов указываются по кодам. Для решения задачи «Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ "" «Справка о доходах физического Лица за 20_ год» (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@).

2. Начислить налог на прибыль к уплате за 1 квартал текущего года, если доходы от оптовой продажи составили 20000 тыс. руб. (без НДС), а расходы следующие (без НДС): Фонд заработной платы –1500 тыс.руб. (страховые взносы рассчитать по обычной ставке), арендная плата за офисное и складское помещения – 700 тыс. руб, амортизация основных фондов (начислена линейным способом) – 250 тыс. руб., приобретение оборудования с учетом доставки – 16000 тыс. руб.
Показать распределение налога между бюджетами разных уровней.
Заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций.
В расходы нужно добавить стоимость оборудования

3.Начислить страховые взносы за 1 квартал текущего года (помесячно) и распределить между бюджетополучателями, если фонд оплаты труда составил 550 тыс. руб. за месяц. Иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих/пребывающих на территории Российской Федерации, в организации нет.

4. Рассчитать НДС к уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, если стоимость покупных товаров составила 4500 тыс. руб. с НДС, они реализованы с наценкой 10% (цена приобретения включает НДС), а стоимость выполненных работ – 4500 тыс. руб. с НДС. При выполнении работ использованы материалы на сумму 3400 тыс. руб. с НДС.
Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15 октября 2009 г. № 104н в ред. Приказа Минфина РФ от 21.04.2010 № 36н.

5.Рассчитать налог на имущество организации к уплате за 1 квартал, если первоначальная стоимость объекта, купленного в декабре прошлого года, на 01.01.20__ года составляет 2000 тыс. руб. без НДС, а объект основных фондов является единственным на балансе компании, относится к VI амортизационной группе, амортизация начисляется нелинейным способом без использования амортизационных премий с минимально возможным сроком полезного использования, выраженным в месяцах. Организация находится на территории Брянской области, не имеет льгот по налогу. Код вида имущества – 3.
Заполнить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал года. Использовать Приказ ФНС № ММВ-7-11/985 от 24 ноября 2011 года. Порядок заполнения налогового расчета – в Приложении №6 к Приказу. Использовать также Закон Брянской области «О налоге на имущество». Закон принят Брянской областной Думой 27 ноября 2003 года (в ред. Законов Брянской области от 26.11.2004 N 71-З, от 28.11.2005 N 83-З).

6.Начислить годовую сумму транспортного налога по автомобилю грузового типа, приобретенному организацией Брянской области в октябре месяце текущего года. Мощность двигателя составляет 200 л.с.
Заполнить декларацию по транспортному налогу согласно положениям Закона Брянской области «О внесении изменений в Закон Брянской области «О транспортном налоге», который принят Брянской областной Думой 29 октября 2009 года.

7.При упрощенной системе налогообложения определить более выгодную для предприятия базу, если за год планируется получить общую сумму доходов в размере 45000 тыс. руб., а расходы, поименованные в перечне НК РФ, составляют 18000 тыс. руб. Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов за год составляет 1080 тыс. руб.
Заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с использованием более выгодной базы (код вида предпринимательской деятельности по ОКВЭД 72.50; код налогового органа 3250), учитывая, что по итогам налогового периода (т.е. после окончания календарного года) организации и индивидуальные предприниматели должны представить в налоговый орган налоговую декларацию, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента. Они освобождены от обязанности представлять декларацию в соответствии с п.11 ст.346.25.1 НК РФ. Форма декларации представлена в Приложении № 1 к Приказу Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.04.2011 № 48н).

8.На территории г. Брянска общество с ограниченной ответственностью в январе-марте занимается видом деятельности, по которому в 2012 г. установлена обязанность исчисления и уплаты ЕНВД в соответствии с данными варианта по таблице.
Вид деятельности: Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы не более 150 кв. м, налогоплательщиками, реализующими книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, а также продукцию полиграфической промышленности, если объем реализации данной продукции в общем объеме товарооборота превышает 50%
Физический показатель – 140 кв.м., страховые взносы – 80 тыс.руб.

Значения корректирующих коэффициентов принять по данным таблицы (К2) и по нормам текущего года (коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р). В 2012 году составляет 1,4947 согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 01.11.2011 № 612). За налоговый период начислены страховые взносы – по данным таблицы, тыс. руб., уплачено – 90% взносов. Определить сумму ЕНВД к уплате за 1 квартал текущего года и указать срок его уплаты.
Заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал года по данным задачи. Необходимо использовать также положения Закона Брянской области от 28.11.2002 N 85-З (ред. от 30.03.2005) ""О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"" (принят Брянской областной Думой 27.11.2002). Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 принять по ред. Закона Брянской области от 30.03.2005 N 13-З. Учесть, что территория г. Брянска относится к 1 группе населенных пунктов.

Список литературы
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
2) Закон Брянской области «О налоге на имущество организаций» от 27.11.2003 № 79-З (в ред. на 2020г.)
3) Закон Брянской области от 28.11.2002 № 85-З ""О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"" (ред. на 2020г.)
4) Староверова О.В., Рассолов М.М. и др. Налоговое право. – М.: ЮНИТИ, 2001.
5) Основы налогообложения и налогового права. – М.: Инфра-М, 1999.
6) Апель А.Л. Основы налогового права. – М.: Инфра – М., 2002.
алоговое право России: Учеб. пособие / А.В.Демин; Федер. агентство по образованию; Краснояр. гос. ун-т; Юрид. ин-т. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. – 329 с.
7)""Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение"", 2006, N 2.
8) ""Налогообложение"", N 3, 2005.
"